國資產評估行業檢查工作掠影

中　堅

編者按：資產評估行業全面檢查工作已經基本結束。在這次廣泛深入的行業大檢查中，各地方檢查辦根據財政部的統一部署,本著實事求是的原則，從實際情況出發，科學合理選擇工作方法，創造性地開展檢查工作，高質量地完成了檢查任務，同時也增進了各地檢查辦與機構、機構與機構之間的溝通與理解。我們從各地檢查辦上報給財政部檢查辦的檢查工作總結中選摘了一部分較有特色的內容進行歸納，以饗讀者。

一、領導高度重視，確保檢查工作卓有成效。

對于此次評估行業全面大檢查，許多省市領導非常重視。上海市國資委領導多次指示要認真做好檢查,將工作做實做細。國資委主任辦公會議還專門聽取了檢查情況介紹，精心指導檢查工作。天津市為了加強組織領導，由市財政局局長親自掛帥，擔任天津市資產評估行業檢查領導小組組長，從組織上加強對評估行業的檢查工作。重慶市評估行業的全面檢查工作由市政府統一領導，市資產評估機構資格評審委員會具體組織實施檢查工作。遼寧省和大連市政府為落實國辦發101號文件，專門發文要求由財政廳（局）牽頭，會同其它評估行業管理部門，對評估機構進行全面檢查。檢查工作期間，他們還建立了由財政部門牽頭、各專業主管部門參加的評估行業聯席會議制度。通過召開聯席會議，各評估專業資格檢查工作進展情況得到了較好的溝通。

二、組織措施周密，程序和方法細致、恰當。

各省市在檢查中，除了根據財政部的統一部署進行檢查外，還結合本地的實際情況，創造性地采取了許多卓有成效的檢查方法和措施，保證了檢查工作質量。北京市在檢查中通過召開檢查組組長碰頭會、檢查辦工作例會和專業委員會會診會，對檢查過程中發現的問題按照無形資產評估、法律權屬、工作底稿的規范性等進行分類統計，掌握了問題的發生面，為今后加強管理提供了依據。他們還對財政部檢查辦移交的投訴舉報案件組織人力專門檢查，并及時上報檢查意見。通過檢查發現，專營機構能充分發揮專業技術優勢，規模較大的機構質量較好。河北省檢查辦在檢查期間，組織督導組赴各地檢查現場，對檢查組的工作進行巡視督導。在抽取報告時按照機構收入規模不同分為三檔，分別抽取4-8份評估報告。在選擇抽查報告類型時重點考慮了三個方面：項目規模大、中、小結合；基本涵蓋機構所有評估師的業務；各類評估目的相結合。該檢查辦在檢查過程中發現一些機構能結合自身特點，摸索出一套行之有效的管理方式和經驗，促進機構全面健康發展，其中一些機構注重公司文化建設，有一家機構被共青團河北省委授予青年文明號稱號。深圳市針對評估質量方面的具體問題，發布了《對國企改制評估過程中存在問題的分析》白皮書，對機構在改制方案、負債、長期投資、土地、房地產、應收賬款、無形資產的評估給予具有操作性、提示性的指導。安徽省檢查辦制訂了一系列切實有效的檢查措施以指導和規范當地檢查工作。檢查辦將檢查的相關文件、法律法規、政策條款及檢查工作底稿等編印成《檢查工作手冊》，發到每個檢查人員的手中。為規范檢查人員的行為，他們還制訂了《檢查紀律》，并與每一位檢查人員簽訂《保密協議書》。青島市在實地檢查的方法上有所改進，采取機構資質與執業質量分離檢查的辦法：一邊派檢查組到現場檢查機構資質、內部管理及執業注冊資產評估師執業情況，同時又派檢查組在辦公室集中檢查評估報告。這種做法既保證了檢查工作的時間和進度，又有效地實施了回避，使對評估報告的評價更為客觀、公正。上海市按照“邊檢查、邊整改、邊規范、邊建章立制”的要求，采用多種方法相配合，即座談會和個別訪談相結合、統計報表調查和專題調查相結合、機構互查和平時抽查相結合、集中重點檢查和普查相結合，檢查面達100%。遼寧省根據檢查存在的問題，對下步檢查提出了具體要求：既要發現問題，更要反映問題，如實填報各類檢查表；本著邊檢查、邊糾正的原則，嚴格規范資產評估機構的執業行為；發揚“以案說教”的辦法，宣講有關法規制度、操作規范、指南等，研究問題，解決問題。

三、積極宣傳檢查工作，擴大社會影響。

湖北省檢查辦邀請省內相關新聞媒體參加檢查工作相關會議，向新聞媒體介紹資產評估行業發展現狀。他們或利用本地電視臺專題節目進行宣傳，或在廣播電臺開設檢查專題，解答聽眾提問，從而使社會公眾對資產評估行業有了較深入的認識。江蘇省檢查辦注重對檢查工作進行宣傳，在協會會刊及網站上對檢查的情況進行專題報道，使相關人員及時了解檢查信息。陜西省和貴州省檢查辦在檢查過程中堅持做好宣傳工作。貴州省充分利用行業刊物進行宣傳，擴大檢查工作影響面，接受全社會監督。陜西省檢查辦及時在《陜西日報》發布檢查消息，并充分利用協會雜志、網站和編發簡報等形式刊登檢查通知、印發檢查專刊，及時宣傳檢查工作的進展情況。江西省檢查辦分別在《江西注協通訊》、江西省財政廳網站、江西注協網站上對此次檢查的有關工作、文件政策做了宣傳，效果良好。

四、把握適度原則，處理力度比較恰當。

從處理結果看,大部分地方檢查辦對存在問題的處理尺度把握得比較好。從全國來看，綜合查處力度比較適當的地區有陜西、吉林、黑龍江、湖南、福建、北京、海南、內蒙古、大連、寧夏等地。部分地區對機構的處理力度比較恰當，如河南、湖北、甘肅、安徽、貴州、新疆等地。部分地區對違規評估師的處罰比較適當，如山東、青島、山西、湖北等地。甘肅省檢查辦對有問題的機構視情節嚴重程度，采取注銷執業資格及限期三個月內整改的處理措施；對違規的評估師，限期辦清手續，理順關系，補足后續教育課時，逾期未達到上述要求的全部轉為非執業會員。吉林省財政廳領導多次聽取檢查工作情況匯報，慎重對待處罰，做到罰之有據。山西省和四川省在處理和處罰上都重視運用行業自律懲戒的各種措施，例如采取強制培訓、談話提醒、公開譴責、通報批評、限期整改等措施予以懲戒，起到了警示和教育作用。

五、及時上報信息，加強聯絡溝通。

各地根據財政部檢查辦要求，及時通過電子郵件、傳真及書面方式上報檢查工作信息及檢查材料。如北京、河北、寧波、湖南、廣西、海南、四川、貴州、云南、陜西等建立了檢查快報、簡報等制度，及時反映本地檢查情況。河南、江蘇、廈門、寧波、寧夏等在檢查過程中加強溝通工作，及時上報檢查材料，積極推進檢查工作，收到較好效果。

六、細致梳理檢查結果，分析鞭辟入里。

北京市和天津市對評估行業存在的問題進行了歸納總結，對評估機構人員及資質情況、內部管理制度建設及執行情況、執業質量情況進行分析，發現其中的共性問題和個別問題，并對問題產生的原因做了深刻分析。福建省對檢查出的問題分別歸納

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到七大類中，并且對每類問題都提出了具體的解決思路。黑龍江省、山東省、海南省、青海省結合本地實際情況，對檢查出的問題進行分析歸類，積極探索解決辦法。湖南省根據檢查結果對評估機構進行分析歸類。海南省對資產評估機構的執業質量特點進行歸納，并相應提出措施。廣西、內蒙古、廈門、寧夏針對本地區的特點，對評估報告的內容和格式存在的問題進行分析，針對評估報告內容不完整、評定估算過程不嚴密、必要程序不到位等問題提出具體的解決辦法。湖南省對本省評估機構的特點做了詳盡的分析，針對存在的問題提出了改革的思路。

七、結合各地實際情況，提出政策建議。

湖南省提出要盡快制定和完善資產評估行業法律法規和執業準則；積極探索評估業向規模化發展的途徑，提高評估機構抗風險的能力，努力拓展評估業務領域，將單一的評估向綜合評估發展；把加強職業道德建設和提高執業質量作為行業建設的永恒主題。新疆自治區強調要加強對外協調，理順執業環境，促進資產評估行業的健康發展；充分發揮協會在自律管理方法靈活、及時、動態的優勢，創新管理手段，切實起到聯系政府和行業的橋梁和紐帶作用；建立對評估機構的綜合考評制度，引導執業機構建立和完善內部質量和風險控制制度，防范執業風險。河南省提出資產評估行業管理部門亟需研究、建立一套科學的質量評價指標體系。黑龍江和安徽等省提出修改《國有資產評估管理辦法》，盡快出臺《評估行業管理條例》等。

（中堅）