資產評估行業全面檢查工作總結報告

同志們：

大家好！朱志剛副部長在書面講話中深刻分析了國務院國辦發101號文件及行業全面檢查工作對資產評估行業的影響，對全國的行業檢查工作給予了充分肯定，對下一步如何做好評估管理工作提出了明確要求。希望大家認真學習、深刻領會，并在工作中貫徹落實。

根據國辦發[2003]101號文件的要求，從今年3月份起，財政部在全國范圍內組織開展了資產評估行業全面檢查工作。這次檢查涉及的機構數量多，檢查的內容多，檢查的任務相當繁重，在領導小組的協調下，在各地財政部門、行業協會的共同努力下，在各專業機構的支持下，經過大半年的時間，目前已順利完成了各項檢查任務，取得了很好的檢查效果。下面重點代表檢查工作領導小組，對這次資產評估行業全面檢查工作做簡要總結。

一、這次檢查工作的基本情況及特點

從檢查全過程看，檢查工作可歸納為四個特點。

一是各級領導高度重視，推動了檢查工作有效開展。這次檢查是按國務院要求進行的，這對于資產評估行業來說是第一次，體現了國務院對評估行業發展的關心和重視。財政部領導對檢查工作也高度重視，朱志剛副部長擔任全國檢查領導小組組長，并對檢查工作提出多次具體的指導意見，在有關會議上發表了重要講話，檢查期間多次過問檢查的進展情況。各級地方政府及主管部門也十分重視本地區的檢查工作，在人財物等方面都給予了大力支持。據統計，此次檢查全國共投入1320多人，檢查力量相當充分。許多省市領導對檢查做出了專門批示，如上海市及天津市主要領導，對此次檢查專門做出了批示。遼寧、山西省政府、重慶市政府專門發文部署檢查工作。由于領導的高度重視，保證并推動了檢查工作的有效開展。

二是組織措施周密，防止了檢查工作走過場的現象。此次檢查范圍廣，內容多，財政部及各地檢查辦精心組織，周密安排，制定了一系列檢查制度，認真把握檢查的各個環節，堅持“三統一”，即統一檢查內容、統一對檢查問題的衡量標準、統一檢查處理標準。為使檢查增強針對性，財政部檢查辦還發布了《投訴舉報制度》。為隨時掌握檢查情況，實施全國檢查情況通報制度，及地方檢查十日報制度，財政部及地方檢查辦還編發大量檢查信息，互相交流，反映檢查發現的問題及處理意見，起到下情上報，上情下達的作用。為及時全面掌握各地檢查動態，財政部檢查辦召開了四個檢查工作片會，及時了解各地檢查中遇到的問題。

三是復查驗收工作全面深入，鞏固了檢查成果。各地區對檢查總結及數據匯總工作都相當重視，對檢查工作進行了全面認真地總結，并及時上報了有關材料。目前，財政部檢查辦已根據《地方資產評估行業檢查工作驗收辦法》，對上報的材料進行了書面驗收，會后將對存在問題或書面驗收不合格的地區進行實地驗收，對通過檢查的地方下發書面通知，希望大家給予必要的重視。財政部檢查辦根據各地上報的材料及證券業檢查情況，對全國的檢查工作進行了全面分析總結，形成了多項成果。這些成果對我們進一步了解行業發展情況和問題，研究未來的發展措施具有重要的參考價值。

四是檢查工作廣泛深入，成效顯著。這次檢查與以往檢查不同。首先是檢查內容多，不僅僅是對資質檢查，而且還包括對機構內部管理情況、機構執業質量和評估師職業道德等多方面進行全面檢查。其次是檢查力度大，從實地檢查的情況看，27個省、自治區、直轄市、計劃單列市檢查面達100%，6個省（市區）檢查面在90%～100%之間，總體上達到財政部規定的要求，檢查的力度較大。第三是檢查面寬，全國各級檢查機構組織的實地檢查資產評估機構共有3272家，占全國評估機構總數的94.62%。其中，對103家證券業機構進行了100%的實地檢查；實地檢查注冊資產評估師人數達 20807人，占全國執業注冊資產評估師總數的95.57%，抽查評估報告12799份，平均每個機構4份。

二、檢查發現的主要問題

通過檢查發現，大部分的評估機構，風險意識較強，內部管理相對比較完善，能夠規范執業。但由于近幾年資產評估行業整體管理弱化、市場競爭激烈以及評估師自身職業道德水平等多種原因，依然有一些機構存在這樣或那樣的問題。

一是機構資質方面的問題。機構資質方面的問題主要表現在兩個方面 ：

1．證券業資格管理缺位，市場準入失控。1997年以后，政府主管部門沒有再審批新的證券業資格，但有相當一部分機構，采取兼并收購的方式，獲取了證券業資格，并大量設立分所。特別是2000年以后，這種現象尤為嚴重。目前，從事證券業務的機構名義上仍為103家，但其中有57家機構經歷了兼并重組，其中有44家機構設立了86個分所，從事證券業務的隊伍大量增長。由于管理不到位，為數不少的證券業機構，其資格證書上的名稱與工商登記營業執照上的名稱不完全一致。

2．有相當數量的普通評估機構，不符合設立條件。從實地檢查情況看，不符合設立條件的機構有565家，占被檢查機構總數的16.84%。主要是評估師人數不符合設立條件要求。

另外，由于兼營機構設立條件低，所占比重很大，加之眾多不符合條件的機構，目前評估機構在結構上也存在很多問題。主要是評估師人數少收入低的機構所占比重過大，如3人以下的機構1171家，占全國機構總數的33.86%，收入在20萬元以下的機構占43.7%。

二是人員資質方面的問題。人員資質方面的問題主要是兼職掛靠。主要表現是只掛名不執業。即人事檔案、工資、保險等均在原單位，在評估機構注冊但并不執業。這個問題在一些兼營機構更為突出。

三是內部管理方面的問題。檢查發現，大部分機構建立了比較完善的內部管理制度，特別是規模較大的證券業機構，內部管理機制相對比較完善。但也有為數不少的機構，內部管理制度不健全，有的是流于形式。據統計，有192家機構無內部管理制度或沒有有效實施， 17%的機構缺少三級復核或三級復核不到位。這些問題，嚴重影響了評估機構的執業質量。

四是分所管理方面的問題。檢查中發現，各評估機構設立的分所，全國有243家，其中證券業機構設立的分所有86家，并且多數為跨省設立。主要問題是一些總所對分所缺乏實質性管理和控制，分所管理普遍混亂，造成分所質量良莠不齊，影響了證券業機構的整體執業質量。

五是執業質量方面的問題。在執業質量方面，對評估項目的工作底稿、現場核查規范性、評估報告三個方面共49項內容進行了詳細檢查。總體來看，仍然存在未嚴格遵守行業執業規范、未履行必要程序等問題。分所和規模小的機構，比規模大的機構問題多，收費低的報告比收費合理的報告問題多，兼營機構的報告比專營機構的報告問題多。大多是屬于工作底稿及評估報告方面不夠規范的問題，極個別機構也存在涉嫌出具虛假報告或重大遺漏報告。具體問題是：

1．工作底稿不完整。主要是部分機構底稿編制缺乏應有的邏輯性，內容不完整，記錄不清晰，格式不規范，難以反映評估師是否履行了必要的程序，無法判定支持評估結論的依據是否充分。個別評估機構甚至沒有工作底稿。

2．評估報告基本內容與格式不完整、不規范。證券業機構的評估報告大多數比較完整。但部分證券業機構不同程度地存在評估說明內容和格式不規范問題。普通機構在評估報告完整性方面存在的問題多于證券業機構。

3．現場核查程序不到位。通過對評估底稿和報告的檢查，發現一些機構對設備、房地產等資產的現場核查程序不到位，造成整個評估程序履行不到位，導致評估結果難以客觀反映資產的實際價值。

三、問題產生的原因分析

上述問題的產生，原因是多方面的。既有外部環境的原因，也有行業管理的原因。

從外部環境來看：一是法律法規不健全，對評估執業缺乏必要的法律約束。二是一些部門和單位て攔攔ぷ鰨攔朗Χ懶⒅匆凳艿接跋臁Ｈ俏蟹匠閑龐跋炱攔辣ǜ嫻鬧柿俊Ｋ氖瞧攔朗諧【赫扌潁賈亂恍┢攔朗Ρ忱脛匆翟頡?從行業管理現狀看：一是行業管理制度體系不完善，致使資質問題普遍。二是準則和規范建設滯后，致使執業無章可循。三是自律管理制度不健全，對評估師缺乏有效的自我約束。四是行業監管弱化，執業質量下滑。五是基礎理論研究建設滯后，評估實踐理論指導相對缺乏。

從機構和評估師的狀況看：一是不重視內部管理，致使內部管理無序。二是質量和風險意識淡漠，影響了行業形象。三是部分評估人員素質不高，專業勝任能力不足。

四、檢查處理情況

為做好對檢查出的問題的處理，財政部檢查辦根據現行法律法規及行業管理辦法，按照處罰要有據、處罰要慎重的原則，針對檢查發現的問題，在經法律專家認定，征求部分地方檢查辦意見的基礎上，制定并下發了《資產評估行業全面檢查處理指導意見》。

各地檢查辦對檢查處理工作非常重視，大部分地區根據教育、行政處罰與行業自律懲戒相結合的原則，參照《資產評估行業全面檢查處理指導意見》，結合本地實際情況，對違規執業的機構和評估師提出了相應的處理和處罰建議，有25個省已按規定履行了必要的行政處罰、行業自律懲戒程序，還有一些地方正在處理當中。

從處理結果看，大部分地方檢查辦對存在問題的處理尺度把握得比較好。從全國來看，綜合查處力度較大的地區有陜西、吉林、黑龍江、湖南、福建、北京、海南、內蒙古、大連、寧夏等地。部分地區對某方面的處罰力度較大，如河南省、湖北省、甘肅省、安徽省、貴州省等地對機構的處理力度較大。山東、青島、山西、湖北等地對違規評估師的處罰力度較大。也有部分地區，對某些問題的處罰力度不夠，如對無評估工作底稿、出具重大遺漏問題的報告、允許其他機構以本機構名義執業等較嚴重問題，只給予行業限期整改處理。還有的地區對不合格的評估師未給予任何處理。還有部分地區對不同性質的問題，不分層次統一給予同一種處理。

五、改進資產評估行業管理的措施

這次資產評估行業全面檢查，發現了許多問題，許多地區在依法做好處理和處罰工作的同時，提出了許多加強和規范行業管理的建議和意見。下一步，結合各地區提出的意見，我們提出了下列措施。

一是加強行業法制建設，營造良好的執業環境。二是認真組織做好兩個辦法的貫徹實施工作，進一步完善機構進入和退出機制。三是加強評估準則和技術規范體系的建設，為管理和執業提供依據。四是改進注冊資產評估師管理，提高注冊資產評估師素質。五是強化日常監督和檢查，建立失信懲罰機制。六是加強行業協會建設，完善協會服務功能。

借此機會，我想講一下關于各地區財政部門的企業處和協會關系問題。

所謂關系問題就是如何進一步協調合作的問題。去年8月份，財政部黨組會議決定把評估行業的行政管理職能交由企業司來承擔，同時決定將中國資產評估協會繼續單獨設立。這是部黨組根據評估行業的發展需要所做出的兩項重要決定。因此從去年8月份開始財政部企業司就組織開展了有關評估行業的一些行政性的管理事務，同時也就開始了和協會配合協調的工作關系。一年來，我個人看法是企業司和中評協兩個單位能夠比較好地配合，部里在職能方面也做了比較客觀的、比較好的職能分工，我們基本上按財辦[2004]6號文件的模式來開展工作。坦率地說中評協做的事情比較多，比企業司做的多，企業司主要是行政管理工作。

我講講我們企業司做的工作以及怎么做的工作。第一件事是給國務院寫了一個關于加強和規范評估行業管理的意見。這是財政部企業司為主導做的，中評協積極參與。這是重大的事情，要以財政部的名義上報，因此部里必須要做好這個事情。這里面有關改革、有關發展、有關建設的一些建議，司里面做了很多研究。

其次是與中評協共同研究如何加強評估行業管理。比如我們這次大規模的評估檢查，基本的日常的管理工作都是評協來做的，因為企業司的事情也挺多，但是對評協的支持，我們是不遺余力的支持、全面的支持。企業司要全面把握政策的環節，把握整個檢查的過程不走樣，最后要向國務院報告。這些重大的問題，是企業司要做的。那么日常工作當中，我們充分發揮協會的管理功能來開展工作，這是一個比較好的方法。

第三就是制度建設。其中包括立法、行政法規的建設、包括自律性的建設，這些工作根據我們的分工，共同來參與。立法、行政法規的建設由企業司來組織。比如評估條例的問題，部里還有條法司要參與，協會要參與前期的工作。自律性的工作，如準則、一些規章制度，基本是中評協來做的，包括我們搞的兩個基本準則，以部里名義發的，前期工作、初稿都是評協同志做的基礎工作，最后到司里來進行審核，我們把關、修改、出臺。這樣一個工作模式，我覺得合作還是比較愉快的。我們各自發揮各自的優勢和長處，把事情做好，共同向部黨組負責。

為什么講到這樣的問題呢？我認為，從思想上應該樹立一個相互協調、相互配合的關系。其次在具體工作中要充分發揮協會的作用。協會畢竟在一線，是一個行業自律性組織，是部里、廳里設立的一個機構，它的職能是專司評估行業的自律性管理，它對評估行業的情況、問題，思考的程度是比較深刻、比較全面、也比較專一的。因此我們的行政主管部門企業處等處，要充分發揮協會的作用，包括我們一些立法、行政管理的前期工作也可以充分發揮他們的作用，兩家共同把事情做好。但是行政處室要行使好自己的職能，完全放手不行。你只是走一道手續，也不行。要把握大局，充分發揮協會的作用，兩家共同配合做好這個工作。特別是以后我們機構的管理，兩個辦法（資產評估機構管理辦法和資產評估機構從事證券業務資格管理辦法）下發以后，機構的審批問題是行政職能，各地要認真按照部里的規定行使好管理職能。在機構管理當中，我的意見也是發揮好協會的作用，機構設立前期的調查，前期的意見，可以聽協會的意見，因為注冊資產評估師在協會注冊，人員是否具備注冊資產評估師資格，要由協會提出意見，這樣我們可以做到心中有數。也希望各省市區的協會能夠積極配合、支持企業處的工作，幫助企業處做一些大量的、比較繁瑣的工作，特別是圍繞著加強和改善管理提一些好的意見和建議，幫助企業處更好地實現評估行業的行政管理職能。我個人認為，這兩個單位總的目標是一致的，總的關系是一個合作的關系。我們要加強對協會工作的指導，如果發現問題，可以商量解決。處理好這種關系。總的原則就是這個原則。我相信各省市區完全可以把自己的事情做好，把自己對本地區評估行業管理的職能承擔起來，推動資產評估行業的進步。

謝謝大家！

（本刊對原報告做了刪節）