管理不當必將給企業造成損失

【案例】A公司是一個以銷售產品為主的民營企業，在A市的分布了多個銷售部門，H君作為該公司一名員工，從進公司就努力工作，取得較為不俗的業績，一年后升任為銷售主管，擔任一個業績比較落后銷售部門的經理。在擔任這個部門的經理后，他一開始也為公司業務的開拓付出了很多心血，使該部門在不長的時間里就成為全公司銷售業績非常不錯的部門。由于業績突出，公司對此人的管理也就比較放松，只是在月底、年底等時間上對該門臉上報的財務報表等文件過問一下基本上不管這個部門銷售上的事了。另外，各部門的交易主要是通過各部門經理的個人帳號來完成的。2006年5月初，也就是剛過完了“五一”長假，公司收到來自其多名客戶的電話，催要訂的貨，一開始公司也沒有放在心上，幾天之后電話越來越多，也越來越急，公司這才發現問題不對了，一查才發現：這些客戶都是在H君主管的部門訂的貨，并按H君的要求將貨款全部打到了公司帳號上，而這個帳號公司并不知道，當然也就沒有收到一分貨款。再打H君的電話，早已聯系不上了，雖然四個月后通過公安部門將H君抓獲，但錢早已收不回來了，公司為此損失了幾十萬元。

【法律依據】

《中華人民共和國公司法》第六條規定“公司實行權責分明、管理科學、激勵和約束相結合的內部管理體制?！钡诙隆⒌谌轮杏嘘P公司組織機構的部分條款。

《上市公司治理準則》中有關內部管理的條款等。

【案例解讀】

表面上看，這個案例好象是一個內部人侵占或貪污的問題，但從更深的層面來剖析，說是公司治理的問題一點也不過分。為了能更清楚地從公司治理的角度來評價這個案例，我們首先來簡要介紹一下公司法理的內涵。治理的公司治理機制分為內部控制與監督機制和外部控制機制兩部分。公司治理機制是現代公司制度的固有組成部分，良好的內部控制與監督機制是保障公司正常運轉的內在要求，而良好的外部控制機制是保障企業能自下生存、發展、壯大的有力保障。公司治理的主要目的之一就是要對代理人的違規行為進行約束，使之首先符合股東利益最大化的要求，防止公司權力被內部人濫用。其次是要正確界定不同公司機關之間權利行使的界限，恰當地在不同公司機關之間分擔義務、責任和風險。

公司治理機制不單單對投資者重要，對公司內的每一分子也同樣重要，為此，新的《公司法》對此作了大篇幅的規定，雖然這些規定是“任意性”的，但并不意味者這些規定的不重要。恰恰相反，這些規定的是十分重要的，它到一個公司的生存與發展。公司內部監督機制，主要是指公司的利益相關者為對公司代理人（經理、員工等）的經營行為、過程或決策等經營活動實施客觀及時的監控而設計的一系列監督制度的總稱。監督制約機制的產生和發展是與公司制的不斷發展密不可分的。在早期的獨資企業和合伙企業時期，由于企業規模較小，所有者一般直接經營控制企業，收益、風險、不僅如此，在現代公司中，公司的職權是由眾多的公司機關共同分享的。公司內部分權的目的在于實現權力機構、決策機構、監督機構和執行機構之間相互制衡、相互協調。這種分權的核心內容是所有權、控制權和經營管理權的分離。然而這種分離可能導致兩大問題的出現：一是代理問題，按照現在流行的觀點，公司內部的權利構造表現為委托代理和縱向授權關系。公司的基本法律性質是其契約性，公司各階層之間的關系，都是以一種契約—委托代理的形式來存在的。股東大會作為縱向授權的起點，以委托人的身份將財產交董事會代理，并委托監事會進行監督。董事會作為第二層次的起點，又將公司財產的運營責任委托給經理層。這樣，公司的具體經營活動就表現為由股東授權，由董事、經理來執行，他們對公司施加至關重要的影響，而股東只能進行一種抽象的監督。二是內部人控制問題。公司內部監督機制的內容主要包括（一）經營者的選定。這也是人們常說的人力資源管理，承受即產生的是由誰來管理，如何管理等一系列內容的相應的制度；（二）經營管理者的職務行為規范。主要側重于股東、董事會和經理人員之間的制衡關系，主要強調的是股東的權利和利益。公司治理的主要目的之一“就是要對代理人的違規行為進行約束，使之首先符合股東利益最大化的要求，防止公司權力被內部人濫用?！睘榱吮M可能避免代理人對委托人帶來的損失，委托人有必要建立激勵和制衡機制?？梢哉f，“利益制衡機制的構架，是公司治理的核心所在。”

外部治理市場機制主要指的是公司控制權市場和職業經理人市場。公司控制權市場主要表現為敵意兼并和收購，主要是對公司董事長及董事會成員、總經理及高級管理人員的約束。如果股東們對公司經營狀況不滿意，往往就會“用腳投票”或“用手投票”，強迫公司董事會與經營者改善公司經營。如果公司經營狀況仍得不到改善，或者是更換公司董事長或總經理，或者就有可能發生局外人通過收購該公司的股票繼而達到兼并公司的目的，這樣公司的董事長和總經理就會失去其對公司的控制權。而職業經理人市場主要表現為按公司的現實或潛在需求，在勞動力市場上尋找適合企業經營的發展的人員。其主體就是經理、員工等。

回過頭來，我們看看本案中A公司在內部控制上存在什么樣的問題。首先，公司在財務管理上存在著巨大的風險隱患，這是目前大多數中小企業里有一定的共性；其次，A公司在業務經營管理上存在漏洞，其結果必然導致經營風險的產生；再次，該公司在人力資源的管理上也存在一定的問題，在對公司中層員工的控制有放任的態度，認為業績能代表一切。當然，公司還在其他方面也存在不少問題，這些都導致了結果肯定會給公司帶來了巨額的財產損失。對于一個公司來說，我們不僅要重視《公司法》上強制性規范，對那些任意性規范更要有清醒的認識，建立現代企業制度不是一句空話，要落實到行動上，下大力建立合適自己公司的內部控制機制，完善外部控制機制，才能使公司在市場經濟條件下生存，才能得到更大的發展。

（李健律師聯系電話：13180085950）