會(huì)計(jì)電算化下現(xiàn)金流量表的編制

［摘 要］ 在電算化方式下，利用用友會(huì)計(jì)軟件提供的項(xiàng)目核算功能，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量表，為正確進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)決策、分析和判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)前景等提供可靠的依據(jù)。

［關(guān)鍵詞］ 現(xiàn)金流量；項(xiàng)目核算；現(xiàn)金流量表

［中圖分類(lèi)號(hào)］F232［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1673-0194（2007）03-0016-02

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物（3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資）。本文不涉及現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金流量是某一段時(shí)期內(nèi)（通常為一年）企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。現(xiàn)金流入即現(xiàn)金增加，也就是收到的現(xiàn)金；現(xiàn)金流出即支付的現(xiàn)金。現(xiàn)金凈流量，即現(xiàn)金凈增加額=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出。

本文以用友U8-總賬V8.21為例，結(jié)合上機(jī)操作實(shí)驗(yàn)，談一下采用項(xiàng)目核算形式輸出現(xiàn)金流量表的方法。

一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置

在會(huì)計(jì)科目表中指定現(xiàn)金流量科目（方法：會(huì)計(jì)科目—編輯菜單—指定科目—現(xiàn)金流量科目—選擇以下科目到右邊(見(jiàn)圖1)）。只有指定現(xiàn)金流量科目，才會(huì)在制單時(shí)自動(dòng)彈出要求輸入現(xiàn)金流量表金額對(duì)話框。

二、定義項(xiàng)目資料

項(xiàng)目大類(lèi)：現(xiàn)金流量項(xiàng)目（選擇），編碼2—2—2 。項(xiàng)目結(jié)構(gòu)：默認(rèn) 。

項(xiàng)目分類(lèi)定義：即輸入現(xiàn)金流量表代碼的前兩級(jí)（現(xiàn)金流量表代碼表即圖2）。

項(xiàng)目目錄：即輸入現(xiàn)金流量表代碼的第三級(jí)。

操作方法：總賬—設(shè)置—編碼檔案—項(xiàng)目檔案—增加（定義項(xiàng)目大類(lèi)）—選擇現(xiàn)金流量項(xiàng)目—下一步—項(xiàng)目級(jí)次（2—2—2）—下一步—完成（即完成了項(xiàng)目大類(lèi)的定義）—單擊項(xiàng)目分類(lèi)定義（見(jiàn)圖3）—（右下角）增加—輸入分類(lèi)編碼及分類(lèi)名稱(chēng)，如10，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；1010，經(jīng)營(yíng)流入—（回車(chē)）確定—單擊項(xiàng)目目錄—維護(hù)（右下角）—增加（見(jiàn)圖4）—輸入第三級(jí)編碼及名稱(chēng)（其他代碼略）。

三、制單時(shí)輸入相應(yīng)的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)

本例以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為例，投資及籌資活動(dòng)業(yè)務(wù)略。一月份具體業(yè)務(wù)如下：

① 01日開(kāi)出現(xiàn)金支票從工行提取現(xiàn)金500元，票據(jù)號(hào)為0001號(hào)。

借：現(xiàn)金500

(不涉及現(xiàn)金流量，不必輸入到自動(dòng)彈出的現(xiàn)金流量表對(duì)話框中)

貸：銀行存款—工行存款500

（不涉及現(xiàn)金流量，不必輸入到自動(dòng)彈出的現(xiàn)金流量表對(duì)話框中）

② 02日購(gòu)買(mǎi)A材料150噸，單價(jià)110元，貨款已由工行支付，材料未到，增值稅2 805元，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)為0001號(hào)。

借：材料采購(gòu)（或物資采購(gòu)）—A材料16 500

應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅2 805。

貸：銀行存款—工行存款19 305

（現(xiàn)金流量為：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

19 305）

③16日往來(lái)客戶(hù)張山還現(xiàn)金4 000元，王山還現(xiàn)金400元。

借：現(xiàn)金4 400

（現(xiàn)金流量均為：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4 400）

貸：其他應(yīng)收款—張山4 000

其他應(yīng)收款—王山400

④16日李勇借款500元，現(xiàn)金支付。

借：其他應(yīng)收款—李勇500

貸：現(xiàn)金500

（現(xiàn)金流量為：支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金）

⑤ 28銷(xiāo)售產(chǎn)品40 000元，稅金6 800元，款存入工行。

借：銀行存款—工行存款46 800

（現(xiàn)金流量為：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

46 800）

貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入40 000

貸：應(yīng)交稅金—增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅6 800

⑥ 30購(gòu)買(mǎi)辦公用品500元，現(xiàn)金支付。

借：管理費(fèi)用500

貸：現(xiàn)金500

（現(xiàn)金流量為：支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金）

四、編制現(xiàn)金流量表（套用報(bào)表模板）

① 進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)：U8管理軟件—賬務(wù)系統(tǒng)—UFO表—用戶(hù)名：SYSTEM，口令：SYSTEM—文件菜單—新建—格式菜單—報(bào)表模板—工業(yè)企業(yè) ，現(xiàn)金流量表（新）—確定—確定

② 賬套初始：數(shù)據(jù)—賬套初始—選擇賬套及年度—確認(rèn)

③ 格式狀態(tài)（位于左下角）下設(shè)計(jì)計(jì)算公式。選擇單元格—f（x）—函數(shù)向?qū)Вㄒ?jiàn)圖4）—用友賬務(wù)函數(shù)—現(xiàn)金流量項(xiàng)目金額（XJLL）—下一步—參照—輸入起止日期、項(xiàng)目編碼、方向（流入：借方，流出：貸方）、包含未記賬憑證（當(dāng)憑證未記賬時(shí)，要想輸出報(bào)表，應(yīng)選擇；若已記賬，則不必選擇）見(jiàn)圖5—確定—確定—確定

④ 進(jìn)入數(shù)據(jù)狀態(tài)輸出數(shù)據(jù)。單擊左下角的格式（自動(dòng)轉(zhuǎn)換成數(shù)據(jù)狀態(tài)）—是（Y）重算—選擇相應(yīng)的關(guān)鍵字單元格輸入相關(guān)的內(nèi)容。

注：若公式編制、關(guān)鍵字錄入、賬套初始均無(wú)誤，而數(shù)字還是出不來(lái)的話，可檢查憑證錄入時(shí)設(shè)置為現(xiàn)金流量的科目，可能沒(méi)有在自動(dòng)彈出的現(xiàn)金流量表對(duì)話框中錄入相應(yīng)的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。

解決方法：在憑證處于填制狀態(tài)下，光標(biāo)位于設(shè)置為現(xiàn)金流量的科目處，單擊工具欄中的流量按鈕，彈出現(xiàn)金流量對(duì)話框，單擊對(duì)話框中下邊的增加按鈕，選擇錄入相應(yīng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目代碼、名稱(chēng)及金額。根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制現(xiàn)金流量表（見(jiàn)圖6）。