中美高校教育基金會比較研究及啟示

　　[摘 要] 教育基金是一條籌措高等教育經費的重要渠道，教育基金會在美國歷史悠久，發展較為成熟，在我國則屬于新生事物，有待完善。文章從其發展狀況、管理模式、增值運作方面對二者進行了比較，并對我國高校教育基金會應該如何發展運作提出了建議。
　　[關鍵詞] 中國 美國 教育基金會
　　
　　教育基金是指法律認可的為某種目的而向教育提供的捐款。在西方國家，教育基金是某些大學特別是私立名牌大學經費收入的重要來源，對提供學生獎學金、促進重點學科建設和重點科研項目開發都具有重要作用，享有免稅特權。在中國，這種基金正在形成中，主要用于教育有關的專項援助，特別是獎勵援助。
　　教育基金會是一種旨在資助教育公益事業，其資金由受托人或董事會管理的非政府、非營利的社會中介組織。大學基金會則是指大學依法成立的，通過基金的保值增值來服務于大學的教學科研和設施建設的獨立非營利法人組織。
　　
　　一、中美高校教育基金會比較
　　
　　1. 美國教育基金會的發展概況
　　基金會的組織機構最早源于16世紀的英國，然而真正把教育基金會的發展推上巔峰時代的是美國。19世紀后半期，美國經濟的迅猛發展，在短期內進入了一個前所未有的輝煌時代，同時也產生了許多社會問題。如教育發展遲緩，教育不平等，社會兩極分化等，引起下層人民極其不滿。有識之士開始認為教育出了問題，許多政界、實業界人士開始對美國教育表現出異乎尋常的關注。創設于這個時期的喬治匹巴教育基金（1867年），曾捐資200萬美元供美國南方各州促進教育的發展。特別是進入20世紀，美國曾一度出現基金熱，出現了許多由大財閥和壟斷組織捐資創辦的基金會。最著名的是1911年成立的卡耐基基金會，它捐助高等教育的歷史比較悠久，其贊助高等教育的力量有時甚至超過政府。工業家洛克菲爾也捐出60萬美元成立芝加哥大學，其他如史洛恩基金會也捐贈6 400萬美元給麻省理工學院。二戰后，教育基金更是在美國得到了長足發展，到1977年，涉足教育領域和專門服務于教育部門的私人基金會超過1.3萬家，這些基金會資助額最多的是教育領域，共計5．92億美元，占投放總額的28％。美國現在教育領域中最重要的政府組織是幾家全國性基金會，如福特基金會、斯賓塞基金會和富布賴特基金會。
　　美國聯邦政府和州政府非常注重教育捐贈方面的法律制定及配套措施，其中包括對教育捐贈的定位、保護、支持和鼓勵。近年來對這些法案不斷加以修定和補充。他們對慈善捐贈實行減免所得稅和遺產稅，這是刺激最富有的人進行慈善捐贈的最強有力的因素。
　　
　　2. 中國教育基金會的發展概況
　　我國的教育基金始于改革開放，20世紀80年代初，一些愛國華僑、港澳同胞以基金的形式捐資于我國教育事業發展，如邵逸夫、包玉剛教育基金等。到了20世紀90年代，隨著我國市場經濟的建立和逐步完善，特別是企業法人地位的確立，一些由民間社團組織（國內企事業單位）和個人自發創辦的教育基金會組織開始出現，捐贈的形式從單一的個人捐資發展到由國內外企事業單位、社會團體捐資等多種形式。其中影響較大的有霍英東教育基金會、寶鋼教育基金會、邵逸夫基金會、曾梓憲教育基金會、王寬誠教育基金會等。
　　目前國內的高等教育基金逐漸增多，一般重點大學都有大學基金會，如北大、清華、浙大、南大、上海交大等。不少學校還在海外成立了教育基金會。暨南大學早在1986年就成立了教育基金會。1994年成立的清華大學教育基金會和1995年成立的北京大學教育基金會標志著我國大學基金會進入了新的發展階段。
　　中國政府也在不斷完善和規范教育捐贈的法律體系，在《中華人民共和國高等教育法》、《中華人民共和國公益事業捐贈法》等多項法律中，都支持采取社會捐集資等多種渠道籌措教育經費，鼓勵企業事業組織、社會團體及其他社會組織和公民等社會力量參與和支持高等教育事業的改革和發展，但是在高等教育事業捐贈中卻沒有規定相關的具體稅收優惠，造成高教捐贈的法律法規和稅收政策不系統、不完善，這嚴重阻礙了我國教育捐贈事業的發展。2004年6月1日《基金會管理條例》開始實施，這是我國教育捐贈事業的一個福音。
　　綜上所述，美國教育基金會的發展歷史比較久，各方面都發展得較為成熟和完善，整個社會有著較為積極的捐贈傳統，資金來源的渠道廣泛，捐贈額度也很大。我國的教育基金則起步較晚，處于摸索階段，雖然已經取得了一定的成績，但還是存在許多問題，比如資金來源渠道單一，主要是靠華僑、校友、企業、學者等，籌資范圍太窄。社會捐贈的氛圍不濃厚，這主要是因為我國經濟的發展水平還不夠，國內的企業家還處在資本積累階段。
　　此外，對比可以發現，一方面中美兩國都積極鼓勵教育捐贈，重視教育基金的作用，積極推進其發展，制定了相關的保障制度，給捐贈者以稅收優惠。另一方面，美國對慈善捐贈的稅收優惠的規定更為靈活，而我國相關方面的制度和法規還不完善，政策不夠寬松，沒有充分發揮稅收的有效激勵機制。
　　
　　3. 教育基金會的管理
　　首先，美國大學基金會大多采用矩陣式(網絡狀)組織結構管理模式，非常重視院系、附屬單位等的作用，積極做好校、院二級主體來加強募捐以及為校友服務的廣度和深度。其次，他們采用公司制的管理體制。如負責管理斯坦福大學的財務和不動產的斯坦福管理公司，接受由學校管理董事會委任的主管委員會監督，董事會負責審批資產配撥，監管外部資產項目經理以及評估公司投資情況和職員的工作表現。最后，他們擁有專業的基金投資管理機構。如哈佛基金會非常重視基金的保值增值，制定了一系列的投資和分配政策，以此來保證眾多流動的基金能夠持續、穩定和按期地為學校正常運轉提供資金支持動力。所有基金由直屬哈佛大學的哈佛管理公司負責管理和營運。
　　我國的教育基金管理模式主要有以下五種類型：①市場運作型，以北大和清華的教育基金會為典型；②行政管理型，以浙江大學竺可楨教育基金會為典型；③委員會型，以南京大學發展委員會為典型；④海外拓展型，以上海交通大學基金會為典型；⑤行業依托型，以中國礦業大學校董會、石油大學校友會基金管理辦法為典型。以上五種模式正向著職業化、市場化方向發展，缺點是管理費用高，調度和反應不夠靈活，對協調溝通和人員素質要求高，有效利用資源差，與學校、部處配合和合作的渠道不通暢。
　　如上所述，國內高校基金會管理組織結構各有優缺點和適用范圍，但是與國外高校基金會管理模式相比，還存在較大差距，要想在更廣的范圍內開展工作，增強教育基金在高校中的積極作用，就必須更多地借鑒和學習國外高校基金會的管理經驗，走專業化、市場化的道路。此外，由于中美的社會文化傳統、法律制度等存在差異，我們在引進經驗的同時要注意同自己的具體情況相適應。
　　
　　4. 教育基金會的增值運作
　　國外大學基金會增值運作非常普遍，由于美國政府對大學的財務運作采取比較開放的態度，很多大學基金都投入股市。美國的一些大學是美國股市乃至其他國家股市、金融市場的大買主，許多大學成立了資產管理公司，委托專業人員來管理龐大的學校基金。如哈佛大學以年薪各400萬聘請４位專家運作，聘期為５年，各校基金會都會有一筆數額較大的留本金，留本金是不可以損傷的。基金增值運作為高校帶來很大的收益，如2002財年耶魯大學總收入為14．67億美元，其中捐贈基金的收入就有4．09億美元，占學校總收入的28％。在過去十年里，耶魯大學捐贈基金總額從28億美元增長到105億美元，投資回報每年遞增16．9％。另外據報道，哈佛大學基金2003年已達到190億美元。
　　
　　美國允許基金會投資于股票和債券，但必須遵循《一般謹慎投資者法》。按照這個法令，基金會的投資不是為了營利目的的“投機”，而是在確保操作穩健、風險合理基礎上的“投資”。為此，法律規定基金會的理事必須承擔投資的責任。例如，為了減少風險，美國許多大學的基金會通常將其資金的60％投資于股市，30％投資于債券，10％作為存款。這類投資管理還不是真正意義上的“高等教育介入資本市場”，大學基金會是非營利組織，自己主要用于大學發展，而非分紅，且資本的尋利性和風險性得到了較好的處理。美國的大學基金經營的好壞關系到一個學校的實力。
　　中國也逐步開始重視大學基金會的增值運作，《基金會管理條例》中第二十八條就規定：“基金會應當按照合法、安全、有效的原則實現經濟的保值、增值。”基金會的生命力在于資金運作。目前清華大學、上海交通大學、浙江大學校內基金會都通過國債、委托證券公司進行資產股票管理等使之升值；或通過校內虛擬結算中心運作盈利；或通過基金分類進行管理。基金會的經費運作必須獨立。國內著名大學如清華的基金會已獨立進行資金運作，也有一些學校由編制設在財務處的人員進行基金會經費的專職管理。基金會應按有關規定設立獨立銀行帳號。
　　在實踐中，一些著名高校在大學基金會增值運作中取得了可喜的成績，形成了基金的多元化運作，如浙江大學竺可楨教育基金會近幾年來通過多元投資運作產生了300余萬元