中小企業(yè)怎樣控制“錢”風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在國家經(jīng)濟(jì)生活中占據(jù)著極其重要的地位。近年來國內(nèi)中小企業(yè)成長(zhǎng)迅速。然而，中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，資本和技術(shù)構(gòu)成較低，受自身體制和外部環(huán)境等因素影響較大，財(cái)務(wù)控制方面存在一些薄弱環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自然就加大。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，做好對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制工作勢(shì)在必行。

一、我國中小企業(yè)和大型企業(yè)相比主要特點(diǎn)

我國的中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)通常根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。同大型企業(yè)相比中小企業(yè)的特點(diǎn)主要有：(1)規(guī)模小、數(shù)量多，多種經(jīng)濟(jì)形式并存。(2)地域分布廣，生產(chǎn)經(jīng)營門類齊全。(3)中小企業(yè)機(jī)制較為靈活，適應(yīng)新體制較快。(4)管理效率較低，技術(shù)水平普遍偏低。(5)資金力量弱。

二、中小企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生原因

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使中小企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就表現(xiàn)為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同，主要有以下幾個(gè)方面：

（1）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境

中小企業(yè)所處外在宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，而中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。如：經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。宏觀環(huán)境是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的，可能使中小企業(yè)面臨某種威脅。

（2）中小企業(yè)內(nèi)部管理比較混亂。我國許多中小企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，多半不設(shè)專門機(jī)構(gòu)；所指定的財(cái)會(huì)人員多半一身多職，并是家族成員，難以做到公正，且缺乏必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。缺乏必要的財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，賬務(wù)處理程序制度，內(nèi)部牽制制度，稽核制度等。

（3）不重視資金運(yùn)營

中小企業(yè)普遍現(xiàn)金管理混亂，企業(yè)現(xiàn)金和經(jīng)營者個(gè)人現(xiàn)金混同。且不重視資金的時(shí)間價(jià)值，頻繁賒銷造成資金周轉(zhuǎn)不暢。另外，資金不能有效利用，用企業(yè)收到的現(xiàn)金來支付費(fèi)用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

（4）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤

目前，我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如在固定資產(chǎn)投資決策過程中，有的中小企業(yè)由于對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，為中小企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

（1）提高財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力

認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況，提高中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。從政策上，應(yīng)給中小企業(yè)更多的平等競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)。取消人為界定，使其公平參與競(jìng)爭(zhēng)。國家應(yīng)解除對(duì)中小企業(yè)諸多限制，放開經(jīng)營范圍。放寬融資渠道，銀行要把扶植中小企業(yè)發(fā)展列入信貸計(jì)劃，解除信貸上的限制，從而在稅收、信貸、原料供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售上給中小企業(yè)與國有大中型企業(yè)平等的地位，徹底消除“金錢鋪路、關(guān)系搭橋”，“掛靠集體”的怪胎。

（2）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

首先，中小企業(yè)的管理者要不斷提高自身素質(zhì)，作為決策者要了解會(huì)計(jì)程序和讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表，能夠敏銳地找出財(cái)務(wù)漏洞，并提高自身思考、計(jì)劃、決策和預(yù)算分析能力。其次，突破“圈子文化”走出家族圈，培養(yǎng)外向觀念和主動(dòng)變革。企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模之后，家庭化就成了中小企業(yè)再上臺(tái)階的一大障礙。

（3）防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

（4）不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

理順中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。要明確各部門在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正的做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。

（5）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)防范

要建立嚴(yán)密科學(xué)的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，規(guī)范操作制度，修改會(huì)計(jì)記錄必須履行必要的手續(xù)，得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，并詳細(xì)記錄在案，嚴(yán)禁一人多崗操作。加強(qiáng)對(duì)賬務(wù)處理的事前、事中、事后監(jiān)督。并要對(duì)軟件開發(fā)全過程實(shí)行嚴(yán)格管理，嚴(yán)格劃分軟件設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)諸方面的責(zé)任。做好數(shù)據(jù)的備份維護(hù)工作。

（6）建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)

(1)建立相對(duì)直觀的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。

(2)確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。能表明企業(yè)獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ闹笜?biāo)都可以作為參考。學(xué)會(huì)用各種指標(biāo)考量企業(yè)的經(jīng)營狀況。

(3)結(jié)合實(shí)際，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略。在建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后，中小企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)監(jiān)測(cè)，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應(yīng)收賬款增大，成本上升，能夠根據(jù)其形成原因及過程，制定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。

(4)加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。中小企業(yè)資金來源無非是所有者投資和借入資金。對(duì)于所有者投資而言，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于使用效益的不確定性上。而對(duì)借入資金而言，給小企業(yè)就有喪失償債能力的可能和收益的不確定性。在決策中要追求的是一種收益性，風(fēng)險(xiǎn)性，穩(wěn)健性的最佳組合。在資金回收方面，應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，有必要降低它的成本。收益分配是中小企業(yè)一次財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，收益分配包括留存收益和分配股息兩方面，留存收益是擴(kuò)大規(guī)模來源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。中小企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量的資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。

總之，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)生活中占據(jù)著極其重要的地位，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。只有在加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理積極控制和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，中小企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（作者孫玉娟系哈爾濱供排水集團(tuán)有限責(zé)任公司；徐樹田系中信海洋直升學(xué)機(jī)股份有限公司）