關(guān)于對項目風(fēng)險控制的初探

摘 要：文章以重慶建工集團(tuán)七建公司為例，對企業(yè)項目風(fēng)險控制的管理模 式進(jìn)行了闡述，指出要在經(jīng)營環(huán)節(jié)、項目管理合同、財務(wù)管理、工程管理、監(jiān)審審計等五個 環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對項目風(fēng)險的控制。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 項目風(fēng)險控制 重慶七建

中圖分類號：F403.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-4914(2008)04-284-02

在企業(yè)經(jīng)濟(jì)工作實踐中，尤其在開放無序的建筑安裝市場環(huán)境條件下，自營和聯(lián)營雙軌 并行 ，因此項目風(fēng)險控制工作在企業(yè)經(jīng)濟(jì)工作中至關(guān)重要。重慶建工集團(tuán)七建公司從成立之初就 面臨生存危機(jī) ，在成立9年的殘酷市場競爭中，逐漸形成了以項目風(fēng)險全額承包為核心的項目 管理模式，培育合作雙贏的經(jīng)營工作理念，推行規(guī)范化、制度化的企業(yè)管理思路。著力加強(qiáng) 基礎(chǔ)管理、經(jīng)營、資金、人力資源、社會資源等五個平臺建設(shè)，構(gòu)建好企業(yè)成型規(guī)范的發(fā)展 平臺。為此，公司對項目風(fēng)險控制進(jìn)行了一些初步探索，采取了自營聯(lián)營一體化管理，即不 管是自營還是聯(lián)營項目均按公司管理制度統(tǒng)一規(guī)范管理，規(guī)避了部分風(fēng)險，但尚有待進(jìn)一步 完善。

近年來，我們主要從影響企業(yè)生存的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險兩個方面進(jìn)行了一些初步探索，包 括經(jīng)營環(huán)節(jié)、項目管理合同、財務(wù)管理、工程管理、監(jiān)察審計五個環(huán)節(jié)，形成一個相對完善 的風(fēng)險控制體系。筆者擬在本文中對項目風(fēng)險控制問題進(jìn)行初步探討，從而達(dá)到拋磚引玉的 目的。

一、建立嚴(yán)格的評審機(jī)制，把好風(fēng)險防范的第一關(guān)

1.建立了三級項目評審制度，建立了項目經(jīng)理部、公司經(jīng)營部、公司經(jīng)營班子三級評 審制度，總經(jīng)理具有一票否決權(quán)，目的在于從源頭上把好項目準(zhǔn)入關(guān)。

2.建立了五級合同審批制度，由項目經(jīng)理、經(jīng)營部、監(jiān)察審計部（法律評審）、財務(wù) 總監(jiān)、總經(jīng)理五個環(huán)節(jié)對合同進(jìn)行審核，評審方式分為傳遞評審和會議評審。

3.要求項目實際負(fù)責(zé)人在評審報告上簽字確認(rèn)，以明確其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

三級項目評審、五級合同審批制度，從制度建設(shè)上拒絕承攬信譽(yù)不好、實力不夠、合同 條件差的工程項目，同時也將缺乏誠信、資金實力弱的項目經(jīng)理拒之門外。

二、簽訂嚴(yán)密的內(nèi)部項目管理合同，明確公司與項目部的責(zé)任與權(quán)利

公司將涉及項目施工的工程管理、技術(shù)質(zhì)量管理、財務(wù)管理、安全管理等與項目管理有 關(guān)的事項，約定在項目管理合同書上，明確公司與項目部之間的權(quán)利、義務(wù)。

1.對合作單位則采取由對方法人單位向我公司出具不可撤銷擔(dān)保函，擔(dān)保與項目有關(guān)的 一切經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任，目前我公司對南充職業(yè)技術(shù)學(xué)院項目、四川航空公司的機(jī)場配餐項目 采取了這一措施，效果較好。

2.對認(rèn)為有一定風(fēng)險或不太了解的項目經(jīng)理則要求交納一定的保證金，如集團(tuán)公司分 配的九龍園區(qū)西城新苑BT項目、位于機(jī)場邊的金港國際項目都要求項目部交納了100萬元保 證金，以保證項目的正常運(yùn)行。

3.對大部分項目按收款金額的1%或0.5%收取項目管理保證金，以約束項目部 認(rèn)真履行合同約定的義務(wù)與責(zé)任。

對于應(yīng)由公司承擔(dān)的各項工作及服務(wù)，公司要求各部門貫徹服務(wù)、指導(dǎo)、管理、監(jiān)督職 能目標(biāo)，全力支持項目部抓好項目管理工作。

三、以資金管理為核心，強(qiáng)化財務(wù)管理

1.建立資金集中管理制度。

(1)嚴(yán)格控制項目部開立銀行賬戶，項目部開立銀行賬戶由公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理聯(lián)合 審批。項目部開立的絕大部分銀行賬戶均處于公司的掌控之中，原則上不允許開立遠(yuǎn)期支票 和加蓋空白支票，防止項目部透支公司信用和轉(zhuǎn)移資金。

(2)要求在主城區(qū)的所有項目部的工程款必須進(jìn)入公司指定的銀行賬戶。首先，加大了公 司在銀行的現(xiàn)金流，提高了公司在銀行的信用等級；其次，保證了公司的利潤及各項費(fèi)用的 收 取，也為公司將款項直接支付給勞務(wù)隊伍和供應(yīng)商、防止不良項目經(jīng)理挪用資金打下了堅實 的基礎(chǔ)。

2.建立應(yīng)付賬管理制度，控制供應(yīng)商風(fēng)險。

(1)要求項目部每月提供預(yù)算支付審批表，報公司審核，資金到賬后根據(jù)實際情況進(jìn)行 適當(dāng)調(diào)整。

(2)公司財務(wù)部專設(shè)應(yīng)付賬管理，應(yīng)付賬管理人員對采購合同、送貨單、發(fā)票等相關(guān)付 款依據(jù)與項目部一道進(jìn)行真實性審核后直接支付到供應(yīng)商銀行賬戶。

(3)為提高項目部工作效率，所收取工程款的15%部分由項目部自主支配，主要采取開具 限制到萬位的轉(zhuǎn)賬支票，以解決項目部的零星采購之需。

(4)對于遠(yuǎn)郊縣項目部，資金到賬后由項目部提供支付審批表，提供相關(guān)依據(jù)審核后按 收款單位名稱、金額開立支票在當(dāng)?shù)刂Ц丁?/p>

(5)對于市外項目部則采取委派財務(wù)負(fù)責(zé)人或者由法人單位向我公司提供不可撤銷擔(dān)保 函形式保證資金的合理使用，目前我公司在成都的項目部采取的是委派財務(wù)負(fù)責(zé)人，在南充 職業(yè)技術(shù)學(xué)院項目采取的則是由合作單位提供對項目擔(dān)保的形式來解決。

應(yīng)付賬管理之目的就是控制至少80%的資金必須首先用于項目，盡力規(guī)避公司的財務(wù)風(fēng) 險，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)工作良性運(yùn)行，確保社會穩(wěn)定。

3.建立核算集中制度，盡力規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。從2007年開始公司已將大部分項目的會計核算工作納入公司財務(wù)部集中核算，一方面加 強(qiáng) 了成本核算資料的收集、債權(quán)債務(wù)的管理，另一方面強(qiáng)化了項目稅務(wù)清算工作的力度，將稅 金的交納及稅務(wù)清算作為項目部資金支付的優(yōu)先考慮項目，一定程度上規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險，同 時提高了會計報表的編制效率和準(zhǔn)確性。

四、質(zhì)量安全巡查經(jīng)常化，確保項目安全生產(chǎn)

1.公司對大部分項目派出具有任職資格的正式員工擔(dān)任項目部的項目經(jīng)理（副經(jīng)理） 、技術(shù)負(fù)責(zé)人、施工員、質(zhì)量員、安全員等，以確保項目質(zhì)量安全；另一方面也有利于公司 掌握項目的進(jìn)展情況，及時發(fā)現(xiàn)情況，及時調(diào)控，促進(jìn)項目按期保質(zhì)完工。

2.要求公司工程管理人員開展走動式管理，在現(xiàn)場為項目部服務(wù)，督促項目部按規(guī)范 要求開展工作。

3.公司對所有項目不分自營、聯(lián)營均按安全、質(zhì)量要求進(jìn)行監(jiān)督檢查，幫助支持項目 部做好安全質(zhì)量工作。檢查分為常檢與季檢相結(jié)合，主要以常檢為主，同時公司按季度組織 一次綜合大檢查，并將檢查情況通報全司。

4.派出精干管理人員對重點(diǎn)、難點(diǎn)項目進(jìn)行重點(diǎn)盯防，如我公司的青河灣項目、豐都— 毛條項目。

五、強(qiáng)化監(jiān)察審計工作，促使項目部履行各項責(zé)任與義務(wù)

1.公司專設(shè)監(jiān)察審計部門，負(fù)責(zé)處理公司及各項目部的法律及債務(wù)糾紛，積極應(yīng)對 各供應(yīng)商投訴，避免不必要的法律風(fēng)險。

2.對工程款已支付到80%且有一定風(fēng)險的項目、或項目實施過程中存在問題較多的項目 ，公司均派監(jiān)察審計部門對項目進(jìn)行中間審計，根據(jù)審計情況加強(qiáng)對項目資金的管理，控制 資金的支付，同時幫助項目部厘清管理思路，提高管理水平。

3.對收取尾款項目，分析項目經(jīng)營過程中發(fā)生的各種情況，對有可能發(fā)生風(fēng)險的則在 相關(guān)報紙上登報公示，請相關(guān)債權(quán)人到公司辦理結(jié)算工作，以避免工程款項全部支付完畢還 有債務(wù)糾紛發(fā)生，給公司造成不必要的損失。目前已有金都香榭、盾安九龍都項目進(jìn)行了公 示。

4.今后我公司擬在工程項目所在地，公布公司應(yīng)付賬管理電話。供應(yīng)商、分包單位、勞 務(wù)隊伍與公司一道監(jiān)督項目部資金的使用，并定期與供應(yīng)商核對款項支付情況，形成項目資 金使用內(nèi)有公司財務(wù)、審計把關(guān)，外有供應(yīng)商嚴(yán)格監(jiān)督的過程控制制度，確保項目資金用于 工程建設(shè)，盡量規(guī)避公司的財務(wù)風(fēng)險。

規(guī)范管理、控制風(fēng)險是企業(yè)管理永恒的主題，上述幾個方面也是在對我們公司這幾年來 遇到的問題進(jìn)行總結(jié)分析后進(jìn)行的一些初步探索嘗試。國內(nèi)有許多兄弟單位比我們運(yùn)行 得更好的風(fēng) 險防范機(jī)制值得我們學(xué)習(xí)，我們重慶建工集團(tuán)七建公司也需要通過進(jìn)一步發(fā)展來完善和改進(jìn) 自己的防范機(jī)制。

(作者單位：重慶建工集團(tuán)七建公司 重慶 400020)

(責(zé)編：若佳)