管理審計在醫院物資招標采購中的運用

　　[摘要]管理審計的工作重點體現在，一是發現管理鏈條上的薄弱環節，二是提高履行崗位職責效率。本文從內因和外因兩個方面，分析了醫院現行物資招標采購過程中存在的主要風險，在事前、事中、事后三個階段對醫院招標管理流程進行重新設計。
　　[關鍵詞]風險；物資招標采購；管理審計
　　[中圖分類號]F275.3　[文獻標識碼]A　[文章編號]1005-6432(2008)49-0125-02
　　
　　1　醫院物資招標采購的主要風險類型
　　
　　1.1　物資招標外因型風險
　　1.1.1　投標主體資格風險
　　主要包括：①以虛假的主體身份參與投標。一些不具備資質的個人或經濟體采用交納使用費的方法從有資質的單位購買資質使用權或直接采用偽造、冒用他人資質和授權的辦法參與投標。⑦以自有的資質投標，真實意圖卻是中標后不經合同雙方協商一致，私自將合同轉交第三人履行。③利用各種社會關系暗箱操作，人為造成信息不對稱，在供需雙方間擔任掮客角色。
　　1.1.2　招標物資價格風險
　　①由于供應商操縱投標環境，在投標前通過串標抬高價格，使醫院招標蒙受價格風險。②在認為價格合理情況下批量采購，但由于價格的市場波動性，該種物資可能出現跌價而導致采購風險。
　　1.1.3　招標物資質量風險
　　①由于供應商提供的物資技術標準不符合要求，從而影響醫院建設工程進度或醫療新技術新業務的應用，由此可能在經濟、技術、人身安全、社會美譽度等方面造成損害。②因采購的匹配設備有潛在缺陷，將會直接影響到工程質量或醫療質量，同時由于頻繁地維修導致經濟效益低下，降低了醫院信譽和競爭力，直接威脅到醫院的生存與發展。
　　1.1.4　招標物資技術進步風險
　　①由于管理環節的薄弱或缺失，招標購置的設備在技術上不具有先進性，有的甚至是落后被淘汰的產品，僅僅是為了滿足一己私利，導致專業發展受阻，挫傷了業務骨干的專業進取積極性。②由于對前沿科技發展方向缺乏足夠的認知，招標設備技術性能偏離了專業發展方向，由此設備購置帶來的采購成本、基礎設施成本、操作人員人工成本的增加給醫院造成長期的經濟壓力。看似很小的一個錯誤對醫院發展的潛在傷害卻是深遠的。
　　1.1.5　招標隨意性風險
　　物資招標工作缺乏計劃性，受人為因素影響所造成的風險。
　　
　　1.2　物資招標內因型風險
　　①招標項目立項風險。②投標文件編制風險。④投標資格預審風險。④招標項目開標、評標、定標風險。
　　
　　2　醫院物資招標管理審計的主要對策
　　
　　解決問題不能頭疼醫頭、腳疼醫腳，要抓源頭治理，建立長效機制。物資招標只是醫院經濟活動的一個環節，反映在招標工作中的一些問題僅僅是表象，根源卻是各職能部門管理的缺位、錯位、越位。因此，完善管理流程，加強監管，明確職能部門權責是管理審計在改進醫院管理方式上的重點工作。
　　
　　2.1　物資招標事前管理流程
　　加強預算管理，通過制定醫院年度物資采購計劃，降低技術進步風險和隨意性風險。
　　2.1.1　計劃內設備、物資招標流程
　　使用科室提出購置申請→分管院領導初審→設備科或后勤服務管理部匯總提出購置意見報分管院領導審核→市場開發部提出可行性計劃書→專業委員會確定購置計劃→院招標領導小組審定購置計劃(院內公示)→招標辦編制年度采購時間表(院內公示)。
　　2.1.2　計劃外設備、物資招標流程
　　使用科室提出購置申請→分管院領導初審→設備科或后勤服務管理部匯總提出購置意見報分管院領導審核→市場開發部提出可行性計劃書_院長確定購置計劃→招標辦組織招標采購。
　　
　　2.2　物資招標事中管理流程
　　2.2.1　單項物資招標流程
　　制訂招標公告或投標邀請書(院內公示)→發售招標文件→預審投標單位資格(招標辦牽頭，紀委、審計科參與)→招標領導小組開標、評標、定標(單價或單宗不高于50萬元，采取無記名投票方式確定；單價或單宗高于50萬元的，采取無記名投票方式確定二至三家，由分管院領導談判價格，最后由院長確定)→發出中標通知書(院內公示)→招標辦草擬合同→紀委、審計科、經營管理部審核→不高于50萬元的，院長委托分管院領導審簽；高于50萬元的，院長審簽。
　　2.2.1　醫院自主基建、大型維修項目(預算大于20萬元)招標流程
　　主管科室提出申請→專家組論證(無記名投票)→院長審批→審計科編制標底→制訂招標公告或投標邀請書(院內公示)→發售招標文件→預審投標單位資格(招標辦牽頭，紀委、審計科參與)→招標領導小組開標、評標、定標(不高于50萬元的，采取無記名投票方式當場確定；高于50萬元的，采取無記名投票方式確定二至三家，由分管院領導談判價格，最后由院長確定)→發出中標通知書(院內公示)→招標辦草擬合同→紀委、審計科、經營管理部審核→不高于50萬元的，院長委托分管院領導審簽；高于50萬元的，院長審簽。
　　
　　2.3　物資招標事后管理流程
　　中標物資付款(簽字)流程：分管科室主任→招標辦主任→經營管理部→單價或單宗不高于50萬元的，分管院領導審簽；單價或單宗高于50萬元的，院長審簽→財務部主任。
　　基建、維修項目付款(簽字)流程：審計科主任→分管科室主任→招標辦主任→經營管理部→不高于50萬元的，分管院領導審簽；高于50萬元的，院長審簽→財務部主