解讀Ｋ／３銀行存款處理模塊的會計思路

［摘 要］ 會計電算化軟件以其簡便、快捷、準確運用于會計核算乃至整個企業的管理。但任何一套會計軟件都有自己的設計理念，主要體現在對細節的處理上。對于學習和使用電算化軟件的人來說，不可能完全掌握軟件的設計程序，但應在軟件操作過程中，領會其會計思路，達到活學活用的境界。本文以金蝶K/3系統的銀行存款處理模塊為例，闡述其操作中的會計思路，希望能給財務軟件的學習者和使用者一點啟示。

［關鍵詞］ 電算化軟件；會計思路；借貸方向

［中圖分類號］F232［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2008）07-0012-02

學習電算化軟件，往往會依照某一案例進行全盤賬務處理。這樣的好處在于接近實務、可操作性強，缺點在于只知其一，不知其二，對軟件的設計原理不清楚，容易從會計人員淪為數據錄入員。所以要能在實務中靈活運用財務軟件，必須清楚軟件設計的會計思路。銀行存款對賬是現金管理子系統一種功能，但初學者往往搞不清相應金額的入賬方向，只要入賬方向一錯，則全盤皆錯。下面以金蝶K/3系統中銀行存款對賬模塊為例進行說明。

一、 會計資料

1. 期初數據

并非所有的公司在成立之初就啟用電算化軟件，所以對于銀行存款存在著期初數據的問題。以《金蝶K/3標準財務案例教程》的資料為例，中南電器股份公司于2005年2月開始啟用金蝶K/3系統，2005年2月1日的期初數據見表1~表3。

2. 本期發生數據（見表4、表5）

二、 軟件實施

（一） 錄入初始數據

1. 錄入對賬單期初余額（見圖1）

2. 錄入企業未達賬（見圖2）

此處金額是企業未達賬中的收款業務，表示該款項銀行已收到，企業未收到。關鍵點是為何此處記入貸方。我們可以這樣理解軟件開發人員的設計思路，即將來企業真正收到貨款時，將在憑證錄入處將此金額記在借方，目前該金額在貸方，一方面表示是未達賬項，另一方面，當借方金額錄入后將形成自動平衡，未達賬項消失。同理，如果表示的是企業未達賬中的付款業務，在錄入金額時在借方。

3. 錄入銀行未達賬（見圖3）

此處金額是銀行未達賬中的付款業務，表示該款項企業已付出，銀行未付出。關鍵點是在上述企業未達賬中，付款業務應記入借方，而此處卻記入貸方。我們可以這樣理解，因為銀行未達賬是從銀行對賬單中獲取得來的，而銀行對賬單是銀行編制的，因此銀行對賬單的記錄原則是按銀行記賬的要求而來。眾所周知，對此一筆收付業務，企業會計與銀行會計做賬時是相反的，即企業在付款時，銀行在收款；而企業在收款時，銀行是在付款。該筆付款業務，是企業在付款，銀行是在收款，未來銀行真正代企業付款后對賬單顯示為借方，而此時是未達賬項，則反映在貸方。同理，如果表示的是銀行未達賬中的收款業務，在錄入金額時在借方。

將企業未達賬和銀行未達賬分別錄入后，試算平衡表見圖4。

當余額調節表平衡，且符合會計操作原則時，即可結束現金管理系統的初始化。

（二） 錄入本期發生額

1. 錄入或引入銀行存款日記賬（見圖5）

2. 錄入銀行對賬單（見圖6）

此處，在銀行對賬單中，收款在貸方記錄，付款在借方記錄，與上述思路不謀而合。錄入后，期初銀行未達賬項有部分被自動消失。對于第四筆銀行對賬單業務，原教材中出現錯誤。付款被退回，對于企業而言，是收款，對于銀行而言，是付款，因此在貸方記錄。

3. 進行銀行對賬（見圖7）

本文僅就K/3銀行存款業務模塊作了一點探討，緣起于在教學中發現，教材中的操作雖然是平衡的，但不符合會計實務的操作。我們平時在使用或學習會計軟件時，不能只求錄入是平衡的，而忽視了其會計含義。請記住，會計電算化軟件的操作，電算化是手段、是工具，而會計才是根本。

主要參考文獻

［1］ 金蝶軟件（中國）有限公司. 2005金蝶產品培訓系列教材——金蝶K/3標準財務案例教程，2005.