我國企業信用分析及對策探討

摘 要：信用已成為現代經濟中一種十分重要的稀缺資源，企業信用如何將直接影響到社會信用乃至整個社會主義市場經濟體制的健全和完善。對于我國市場經濟發展進程中出現的企業信用缺失現象，從國民經濟運行的宏觀層面進行了分析，并將其嚴重危害后果用圖表進行深入淺出的闡釋，最終提出重建我國企業信用體系的相關對策。

關鍵詞：企業信用；信用體系；宏觀經濟分析；對策

中圖分類號：F27文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）09-0027-02

市場經濟是信用經濟，信用是市場經濟的基本準則，是企業生存和發展的基石。沒有信用就沒有秩序，市場經濟就不能健康發展。但是在我國經濟體制改革轉型時期，企業信用缺失的問題比較突出，一些企業為了追求短期的經濟利益而無視社會主義商業道德和商業倫理，無視企業信用的價值，損人利己，不擇手段地斂財致富，各種不守信用的黑幕丑聞層出不窮。如企業制假售假；偷稅漏稅；證券市場違規操作愈演愈烈；建筑領域招標投標弄虛作假，“豆腐渣”工程不斷；重大安全生產惡性事故觸目驚心。中國人民銀行有關數據表明，我國企業每年因為信用缺失而導致直接和間接經濟損失接近6000億元。

企業信用的缺失，不僅成為企業自身發展壯大的致命障礙，同時也極大地阻礙了社會主義市場經濟的健康有序的發展。因此，重建企業信用迫在眉睫，企業信用缺失已經成為嚴重制約我國經濟健康發展的“瓶頸”之一。本文嘗試從宏觀經濟層面對企業信用缺失進行分析，并提出相應的對策。

1 企業信用缺失的表現

企業信用是社會信用的重要組成部分，并非一個獨立的信用形式。它涉及到銀行信用、商業信譽以及個人信用等多方面的內容。當企業違背原有的約定、規范和契約時，就產生了信用缺失行為，信用缺失行為性質嚴重時則可能產生商業欺詐。信用缺失行為具體包括：

（1）款項拖欠和抵賴。所謂的款項拖欠和抵賴具體涉及到貨款、貸款、稅款和工資等方面。具體形式有：合同違約、商業欺詐、三角債、多角債、逃脫銀行債務。

（2）制造銷售假冒偽劣產品，提供不符合要求的勞務。有的企業在生產過程中偷工減料，盜用知名品牌生產制造有關產品等。

（3）商業活動中的失信。具體包括產品銷售、產品宣傳和企業宣傳的失信行為。

（4）財務失真，做假帳。

2 企業信用缺失的宏觀經濟分析

通過對一國國民經濟的資金周轉過程進行分析，如圖1所示，當企業都誠實守信時，整個國民經濟井然有序，居民安居樂業，企業健康發展，國家經濟繁榮。這是一種理想狀態。

然而在實際生活中，由于種種原因，主要是信息不對稱和契約不完全，企業存在信用缺失行為，從而獲得短期利益或局部利益，企業所在的地區和國家的長期利益和整體利益卻因此而受到損害。

如圖2所示，在一個只有企業、居民和銀行組成的簡單體系中，企業生產產品和勞務并分配創造的收入；居民得到收入后將部分收入用于消費，部分收入用于儲蓄存進銀行；銀行將居民儲蓄用于企業投資。企業之間有業務往來。

假設企業C實施了信用缺失行為，對企業B的應付貨款進行拖欠，同時對銀行C的銀行貸款也進行拖欠，此時企業C的短期利益最大。由于信息不對稱，企業B沒有預料到企業C會有失信行為。這樣的話，企業B收不回應收貨款，沒有辦法給職工發工資，也沒有辦法償還銀行B的貸款；居民B沒有錢進行消費，也沒有錢存進銀行B；銀行B收不回對企業B的貸款，考慮從銀行C通過中間業務借錢，但是由于銀行C收不回企業C的貸款，也沒有錢借給銀行B。

這樣的話，在企業B不采取信用缺失的手段時，要么借助法律手段對企業C提出法律訴訟，要么就只好破產倒閉。假設企業B也采取了信用缺失的手段，對企業A的應付貨款進行拖欠，企業A也會出現企業B的情況。

以此類推，在這個簡單體系中，如果沒有外界的干預，一個企業的信用缺失行為有可能帶來整個國民經濟的崩潰。雖然政府會對有信用缺失行為的企業進行懲處，但是由于地方保護主義或者懲罰力度不夠，企業的失信成本小于失信所得，這樣的話還是“治標不治本”。

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3 解決我國企業信用缺失的相關對策

要改善我國企業信用狀況，必須建立企業信用管理體系。建立企業信用管理體系是一項復雜的系統工程，涉及到銀行信用、商業信用以及個人信用等方方面面，不僅要從體制、機制、組織、技術、法律等多方面進行考慮、設計，而且需要政府、銀行、中介服務組織等各有關部門密切配合，多管齊下方能實現。根據企業失信行為產生的原因，作者認為應該從以下幾個方面加強我國的信用體系建設：

（1）建立企業內部信用風險管理制度。企業內部應建立一套科學的信用風險管理制度，減少企業經營風險。信用風險管理制度，就是要在企業內部形成對銷售行為和交易決策的制約機制。這種制約機制不僅可以使企業的交易決策權限和拖欠風險職責更加明確，以有效控制應收賬款，而且會使企業銷售管理體制從目前的以對銷售員的管理為主，拓展到最終以對客戶管理為主的現代銷售管理模式上來。

（2）強化銀行信用管理。商業銀行要加強信貸風險控制，按照發放貸款的程序，將崗位制約、責任制約和程序制約納入貸款管理系統，對不同風險、不同種類、不同性質、不同金額的貸款，分別確定審批權限，對貸款的經營、審批、管理和保全分層次管理，建立科學貸款決策、風險預警指標考核體系，加快建立和完善信用監測制度，切實解決信息不對稱的問題，對信貸風險進行從貸前調查到貸后檢查全程綜合監測和考核。

（3）完善信息披露制度，增加信用市場的透明度。盡量減少信息的不對稱，增加信用市場的透明度，是防止逆向選擇和道德風險行為及建立信用市場公開、公正、公平競爭的關鍵。而要做到這一點，就必須努力加強和完善信息披露的法規體系，要求市場參與主體在不涉及商業機密的條件下充分公開自己的信用及相關信息，增加信用過程的共同知識而減少私人信息或隱蔽信息，并通過《會計法》的完善，加大對會計信息違法性失真的處罰力度，加強對企業會計信息的檢查，并建立社會檢舉制度，為我國市場信用的健康發展營造一個良好的信息條件和外部環境。

（4）加快信用立法進程。首先，要完善《民法》、《合同法》、《公司法》及相關法律中有關保護債權、維護和樹立企業信用的規定，完善《刑法》中對欺詐和非法侵占等惡意背信行為的有關規定，完善破產法律制度，完善《反不正當競爭法》、《產品質量法》、《消費者權益保護法》、《勞動法》等，加大對不正當競爭行為和生產假冒偽劣產品行為的打擊力度，加強對消費者權益的保護力度。其次，要借鑒日本、美國等發達國家的經驗，加快建立我國的《中小企業信用保險公庫法》、《中小企業信用規范法》、《中小企業信用保險基金法》、《中小企業促進法》、《中小企業信用保證協定》等法律制度，從法律上扼制信用危機的蔓延，為執法機關提供充分的法律依據。同時，還要加大執法力度，提高企業及其他信用主體的違約成本，使我國的信用體系及其發展真正建立在法制化的軌道上。

（5）建立健全企業與個人的信用評級制度，規范市場信息傳遞機制。要解決信息不對稱的問題，還必須建立健全信用主體的信用評級制度，特別要解決企業與個人的信用評級制度。同時以立法的形式盡快建立所有企業和個人的信用檔案，并對信用檔案的記錄與移交、管理與評級、披露與使用及評級機構與被評級單位的責任與權益做出明確的規定。另外，還要加快信用數據庫的建立和征信數據的開放，建立政府、行業、征信機構三個層次的資信數據庫。各相關政府部門應該依法將自己掌握的企業信用數據和個人公共信用數據以一定的形式向社會開放，以保障這些信用信息為社會所知曉。

總之，建立企業信用體系是一項復雜的系統工程，而且也不是一朝一夕能完成的。這一過程中，需要企業外部環境的規制、引導和服務，也需要企業內部的自覺行動和堅持。也只有這樣，企業信用狀況才能夠得到根本的改善，企業的整體素質和綜合競爭力才能夠得到提升，獲得健康發展。

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參考文獻

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［4］王松華，周亞軍.企業信用缺失對信貸市場的影響分析［J］.財會月刊（理論），2007，（7）.