中小企業財務管理現狀及對策

[摘要] 中小企業是國民經濟重要組成部分其財務有其自身獨特性。本文意在分析中小企業財務管理問題的基礎上，提出加強其管理的相關對策。

[關鍵詞] 中小企業 財務管理 財務控制

一、中小企業財務管理現狀

在我國的國民經濟體系中，中小企業是最具活力的部分之一，它們生產規模小、經營模式靈活，生產成本低、效率高。但同樣的，中小企業的發展常常受到經濟、法律和制度上諸多因素的制約，比如政策的限制，技術管理人員的缺乏，生產設備落后，以及由于金融體系不發達、社會誠信缺失而導致的融資困難等等。就目前的經營情況來看，雖然有這么多相互關聯的制約因素，但缺乏資金仍是阻礙這些中小企業發展的主要因素。一方面，相當數量的中小企業主缺乏系統的管理知識，過于重視短期的利潤，這樣的思想導致其單純追求銷量，忽略了財務管理的重要地位。企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。在融資方面，中小企業的資金需求一般都是通過銀行貸款得以滿足的，但中小企業獲得銀行的貸款非常困難。同時，大部分中小企業的會計帳目異常混亂，管理者無法獲得及時、有用的財務信息，影響了決策的客觀性和及時性。

二．中小企業財務管理的問題及原因分析

1.所有權經營權不分，管理者專業水平差

中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。

2.籌資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。據統計我國300萬戶中小企業獲得銀行信貸支持的僅占10％左右。其主要原因:第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。

3.項目論證缺乏科學性。(1)追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。(2)投資盲目性，投資方向難以把握。

三、中小企業財務管理問題的對策

1.審慎選擇經營項目，積極防范投資風險

(1)規范項目投資制度和程序。中小企業應規范項目投資程序，進行充分的項目可行性論證。從投資方案的提出到項目立項，從投資方案的分析到投資方案的實施，中小企業資金薄弱在項目論證時切忌夸大收入減小指出的樂觀主義思想。

(2)中小企業應結合自己的優勢找項目。中小企業“船小好調頭”，經營機制比較靈活，應變能力強，資金占用少、投資少、見效快，而且具有經濟類型復雜、產品品種繁多、企業數量龐大和分布領域廣泛的特點這就是要發揮中小企業的長處回避其短處從事資本有機構成較低的行業。比如服務業、勞動密集型農業。

2.優化資金結構，穩步擴大規模

(1)集中優勢資金實施專業化經營。中小企業實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，提高市場占有率，同樣可以取得經營的成功。

(2)把握資金進出的時機適當選擇項目和退出項目。充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進可以擴大空間，向專業化方向發展，退可以在其他企業也進入這一市場后立即撤離，再尋另外的空隙。

(3)穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，如出現嚴重偏離預期目標現象時，也應及時調整或果斷終止方案的實施。實踐中，中小企業應盡可能采用中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。當然，財力的積累和規模的擴大只能循序漸進地實現。

3.加強財會隊伍組織制度建設，實施問責制

企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。

4.充分運用科學的財務計劃和成本控制手段

為了搞好成本控制，中小企業首先應建立規范的成本會計制度，以確定成本費用會計處理的原則與成本費用的開支范圍，規范成本費用核算的一般程序，制定明確的成本費用核算的會計業務規程，科學地選拔和任用成本會計人員。其次應實施成本預算控制，制訂成本費用計劃，使支出限制在預算范圍之內，加大企業各項計劃和管理制度的執行力度，實現預算控制的目的。

5.政府加強產業政策的支持

(1)加快建立中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業的融資成本為代價。在建立中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其他社會化服務體系（如中小企業資信評估機構，中小企業投資及融資信息服務機構，中小企業聯合會等）結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。

(2)在稅收、貸款方面給予優惠。中小企業資本有機構成相對較低，有利于容納大量勞動力，有利于加快城市化進程，有利于縮小貧富差距。給予中小企業適當的稅收信貸優惠勢在必行。