本輪稅改難成刺激消費(fèi)“先鋒”

國(guó)家信息中心發(fā)布的報(bào)告認(rèn)為，除了進(jìn)一步提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，同時(shí)應(yīng)改革工薪所得費(fèi)用扣除辦法，費(fèi)用扣除適當(dāng)考慮納稅人的贍養(yǎng)人口、健康狀況、子女教育以及住房按揭負(fù)擔(dān)等。

在國(guó)家明確提出提高居民收入、提振內(nèi)需的經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃后。個(gè)稅起征點(diǎn)近期再次成為公眾熱議的焦點(diǎn)——起征點(diǎn)調(diào)到多高才合適?世界各國(guó)都在推行稅，中國(guó)的個(gè)稅調(diào)整方案對(duì)拉動(dòng)內(nèi)需，提升信心會(huì)起到多大的作用?

本輪個(gè)稅改革或仍“一刀切”

日前，財(cái)政部和國(guó)稅總局起草的有關(guān)個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)的方案已經(jīng)上報(bào)國(guó)務(wù)院。據(jù)悉。共有三個(gè)方案可供選擇，但不論選擇哪個(gè)方案實(shí)施，標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該不會(huì)超過(guò)3000元。

從現(xiàn)在的稅收形勢(shì)來(lái)看，2009年稅收下滑已成定局。同時(shí)，2009年1月1日全面實(shí)施的增值稅轉(zhuǎn)型改革，減稅額度將超過(guò)1200億元，以及加大出口退稅等減負(fù)政策，這些都是新方案必須考慮的問(wèn)題；根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)，2008年前三季度全國(guó)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資為19731元，如果個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元以上，意味著絕大部分居民將不再繳納個(gè)人所得稅；從歷次個(gè)人所得稅調(diào)整來(lái)看，個(gè)稅調(diào)整一直是漸進(jìn)的，一次性大幅提高的可能性不大。因此。權(quán)衡各種因素，最終上報(bào)國(guó)務(wù)院的方案，個(gè)稅免征額的標(biāo)準(zhǔn)并沒(méi)有大幅提高。

據(jù)了解，按照現(xiàn)行法律規(guī)定，個(gè)人所得稅免征額標(biāo)準(zhǔn)需要按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定執(zhí)行；調(diào)整個(gè)人所得稅免征額，需要全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)。據(jù)悉，全國(guó)人大常委會(huì)2008年安排審議的18個(gè)法律草案并沒(méi)有包括《個(gè)人所得稅法》，這就意味著，起征點(diǎn)不可能在2008年上調(diào)。

理性看待個(gè)稅對(duì)消費(fèi)的作用

巴曙松、湯敏等多位經(jīng)濟(jì)學(xué)專家在談到擴(kuò)大內(nèi)需時(shí)，均提到了個(gè)人所得稅調(diào)整的問(wèn)題。從上次個(gè)稅免征額從1600元上調(diào)到2000元，減稅規(guī)模達(dá)到300億，納稅人數(shù)比例減少到30％來(lái)看，個(gè)稅調(diào)整對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需的效果還是不容忽視的。

“目前，個(gè)稅在我國(guó)稅收中所占的比重僅7％左右。單獨(dú)調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)，對(duì)個(gè)人收入的影響甚微。”中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授安體富說(shuō)。

國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所的相關(guān)專家也認(rèn)為，提高個(gè)稅免征扣除額對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需“效果不大”。究其原因，《個(gè)人所得稅法》對(duì)工薪階層采取累進(jìn)稅率征稅，從起征點(diǎn)提高中受益最多的人是最高工資獲得者。

事實(shí)上，目前中國(guó)大部分納稅人收入并不高，僅僅提高起征點(diǎn)對(duì)當(dāng)前拉動(dòng)內(nèi)需意義有限，但卻對(duì)長(zhǎng)期拉動(dòng)內(nèi)需價(jià)值更大。只有通過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn)與CPI掛鉤、降低民眾生存成本等一系列稅制的配套改革和整體的設(shè)計(jì)，才能真正實(shí)現(xiàn)稅負(fù)合理和提升消費(fèi)信心指數(shù)之義。“要綜合使用，并靈活調(diào)節(jié)各稅種來(lái)刺激消費(fèi)。”安體富說(shuō)。

個(gè)稅改革須調(diào)節(jié)收入分配

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)個(gè)人所得稅滯后所暴露出的問(wèn)題日益嚴(yán)重。個(gè)稅起征點(diǎn)從800元調(diào)整到1600元用了25年時(shí)間，從1600元調(diào)整到2000元?jiǎng)t用了兩年時(shí)間。

個(gè)人所得稅有調(diào)節(jié)收入分配、增強(qiáng)納稅意識(shí)、增加財(cái)政收入等功能。其中，“調(diào)節(jié)收入分配”是個(gè)稅的主要功能，而增加財(cái)政收入只是附屬功能。而且，我國(guó)個(gè)稅立法的目的與初衷也主要是調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)公平，并不是要依靠它來(lái)保障財(cái)政收入的增長(zhǎng)，而是通過(guò)其他主體稅種來(lái)實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)。

“應(yīng)該將個(gè)人所得稅征收模式由分項(xiàng)征收轉(zhuǎn)為綜合征收。”安體富說(shuō)。同時(shí)，適當(dāng)降低個(gè)人所得稅邊際稅率，減少累進(jìn)級(jí)次，實(shí)行基本升級(jí)扣除加轉(zhuǎn)向扣除的方法等個(gè)稅改革的方向，也是業(yè)界達(dá)成的共識(shí)。制定個(gè)稅免征額應(yīng)當(dāng)避免一刀切，政策制定還可以更加細(xì)化，考慮對(duì)不同地區(qū)適用不同的個(gè)稅免征額；個(gè)稅的征收單位、征收制度調(diào)整頻率也需要不斷完善。