抵債資產(chǎn)經(jīng)營過程中的的風險及防范對策

目前，盡管商業(yè)銀行的處置和化解不良資產(chǎn)的途徑非常多，但在不良資產(chǎn)現(xiàn)金清收難度越來越大的情況下，走以資抵債的路子成為降低不良資產(chǎn)的一條捷徑，為實現(xiàn)銀行不良資產(chǎn)“雙降”發(fā)揮了積極的作用。由于受內(nèi)外部、主客觀因素的影響，銀行在對抵債資產(chǎn)評估、抵債、處置等過程中還存在一些問題和不足。本文就此進行了分析，指出了商業(yè)銀行在抵債資產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題、分析了原因、提出了建議。

以資抵債是商業(yè)銀行化解不良貸款的重要途徑之一，特別是在當前總體經(jīng)濟形勢下行、不良資產(chǎn)現(xiàn)金清收難度越來越大的情況下，走以資抵債的路子已成為降低不良資產(chǎn)的一條捷徑，備受各家商業(yè)銀行青睞。但應(yīng)該看到，通過這種方式消化不良資產(chǎn)，實現(xiàn)所謂的“雙降”，只是使不良資產(chǎn)在帳面上或者是表面上得到了降低，實質(zhì)上不良資產(chǎn)只是從信貸類轉(zhuǎn)移到非信貸類，并為實現(xiàn)本質(zhì)的轉(zhuǎn)化，其現(xiàn)實的損失可能會被暫時隱蔽，但如果操作過程中對各環(huán)節(jié)的風險把握不嚴，很可能會造成更大的風險。

抵貸資產(chǎn)的潛在風險不容樂觀

幾年來，隨著以資抵債手段的廣泛運用，銀行收回的抵貸物可謂種類繁多、分布廣泛、質(zhì)雜量增，同時多數(shù)抵貸物長期掛賬、大量沉淀，嚴重影響了信貸資產(chǎn)的流動性和安全性，形成了新的風險。

抵債資產(chǎn)品種繁多，處置價格難預(yù)測。從抵債資產(chǎn)的類別來看，近年來銀行收取的抵貸物，主要包括房產(chǎn)、土地、機器設(shè)備、五金雜料等。房產(chǎn)、土地等抵債資產(chǎn)受國家經(jīng)濟發(fā)展狀況影響較大，如果收取時社會經(jīng)濟不景氣，處置時趕上經(jīng)濟繁榮的周期，潛在的損失可能會得以降低，反之，就可能進一步加大潛在的損失；其他低值易耗的抵債資產(chǎn)如果不及時處置，幾乎從抵債的第一天起，就會不斷貶值，其風險更是顯而易見；

抵債資產(chǎn)操作過程中風險較多。從抵債資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作過程的各個階段看，在評估、保管、處置環(huán)節(jié)上存在諸多風險。

一是評估風險。以房產(chǎn)和珠寶首飾、藝術(shù)品等作為抵貸資產(chǎn)抵償債務(wù)的，尤其是珠寶首飾等貴重物品評估鑒定機構(gòu)較少，而且評估鑒定費用昂貴，有可能得不償失，因而就會對抵債物免于進行評估，隨著時間的推移，風險將會越來越大。

二是來自評估機構(gòu)的風險，社會上個別評估機構(gòu)只注重收取費用，而人為地提高抵貸物價值，銀行在接收抵貸資產(chǎn)時，抵貸資產(chǎn)的評估價值往往能夠抵頂貸款的本息，而在處置抵貸資產(chǎn)時，卻形成很大的損失。

三是抵債物不易變現(xiàn)，由于時間的推移和新技術(shù)的開發(fā)利用，自然貶值速度將會加劇。四是存在不符合程序接收抵貸資產(chǎn)問題。銀行對無貨幣清償能力的企業(yè)依法起訴，銀行雖勝訴，但為節(jié)約中間費用，抵押物不過戶的現(xiàn)象經(jīng)常存在。由此可見，在銀行的資產(chǎn)數(shù)據(jù)中，實際已無法收回的處置損失和尚未處置的抵貸資產(chǎn)仍以正常資產(chǎn)掛賬，“泡沫”現(xiàn)象嚴重，隨著時間的推移，其實際價值將逐漸滅失。

導(dǎo)致抵貸資產(chǎn)潛在風險的原因分析

社會環(huán)境方面。受地方保護主義的影響，銀行債權(quán)不能得到有效保護。借款企業(yè)在其經(jīng)營惡化的情況下，將難以處置變現(xiàn)的資產(chǎn)抵償銀行債務(wù)；有的借款人為逃脫銀行債務(wù)而轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，將那些資產(chǎn)質(zhì)量差、入賬價值不實、手續(xù)不齊全的資產(chǎn)抵債給銀行，致使抵貸資產(chǎn)在接收環(huán)節(jié)已埋下了風險隱患。

銀行內(nèi)部管理方面。首先，重核算輕管理，是目前抵貸資產(chǎn)管理中普遍存在的現(xiàn)象。受資金和手段等方面制約，銀行在抵貸資產(chǎn)的管理過程中，注重的只是賬務(wù)核算的合規(guī)性，對于保管維護以及處置的及時性方面則顯得不夠；其次，在考核機制下各家銀行為追求不良率的下降和短期利益，將抵貸資產(chǎn)作為掩蓋不良資產(chǎn)的“避風港”，人為放大短期效益，增加長期資產(chǎn)風險；第三，由于抵貸資產(chǎn)處置難度大，不能采取有力措施積極處置變現(xiàn)，導(dǎo)致抵貸資產(chǎn)久拖不決，大量沉淀；第四，處置損失核算渠道狹窄。目前的賬務(wù)管理辦法規(guī)定，處置抵貸資產(chǎn)損失只能列支營業(yè)外支出，而且還得報有權(quán)行審批，無形中給基層行財務(wù)帶來壓力，同時，也延緩了處置的進程。

（三）政策及法規(guī)的限制。現(xiàn)行的政策法規(guī)與銀行抵貸資產(chǎn)的實際狀況存在許多沖突。如新的商業(yè)銀行法規(guī)定“因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動產(chǎn)或股權(quán)，應(yīng)當自取得之日起二年內(nèi)變現(xiàn)”，盡管變現(xiàn)的時間有所延長，但抵貸資產(chǎn)持有的時效性也受到了限制。又如城市房地產(chǎn)管理法規(guī)定，“必須按出讓合同約定的土地用途、開發(fā)期限開發(fā)土地，超期一年未動工的征收閑置費，滿兩年未開發(fā)的無償收回使用權(quán)”，而實際情況是銀行自行開發(fā)的可能性極小，若進行變賣處置的話，按照《土地登記規(guī)則》的規(guī)定，政府要求必須繳納土地出讓金，高額的出讓金使本來就難以變現(xiàn)的抵貸資產(chǎn)處置難上加難。

防范抵債資產(chǎn)風險的對策

以物抵債是一項系統(tǒng)工程，涉及多個部門和機構(gòu)，僅靠基層行的努力，其操作的難度很大，有關(guān)職能部門應(yīng)加強對抵貸資產(chǎn)的管理，以防止企業(yè)逃避銀行債務(wù)。經(jīng)辦行也應(yīng)從銀行利益出發(fā)維護自己的債權(quán)，減少因地方保護主義的影響所帶來的資產(chǎn)損失，從源頭上遏止抵貸資產(chǎn)的風險。

對于存量抵貸資產(chǎn)的處置應(yīng)適當放權(quán)，采取靈活措施使抵貸資產(chǎn)盡快處置變現(xiàn)，以減少信貸資產(chǎn)的損失。在損失列支渠道方面，應(yīng)允許經(jīng)辦行依據(jù)自身的財務(wù)承受能力自主選擇消化方法。同時，盡快建立“抵債資產(chǎn)減值準備”制度，充分體現(xiàn)會計核算的謹慎性原則要求，使會計信息更能準確反映資產(chǎn)質(zhì)量和財務(wù)狀況。

嚴格抵貸資產(chǎn)的入賬審批程序，把好抵貸資產(chǎn)的入口關(guān)。對新增抵貸資產(chǎn)堅持“嚴進寬出”原則，在收取時嚴格執(zhí)行償債物選擇原則，加大考核力度，防止抵貸資產(chǎn)大量沉淀的現(xiàn)象，健立和完善處置變現(xiàn)激勵機制，拓寬處置渠道，加大處置力度，以化解潛在風險。

加大貸款“三查”力度，在貸款審批過程中，對抵押貸款要落實嚴格的抵押措施，對抵押物的選擇、評估都要從防范風險的角度采取審慎的態(tài)度，將防范風險的措施前移，防止日后可能出現(xiàn)的風險；同時，貸款發(fā)放后要嚴格監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務(wù)變動情況，對抵押物的變動、變化等情況也要定期不定期的訪查，發(fā)現(xiàn)抵押物出現(xiàn)減值、毀損、轉(zhuǎn)移等情況，要及時采取應(yīng)對措施，必要時要重新設(shè)置新的保證方案，防止企業(yè)經(jīng)營狀況惡化、擔保能力不足或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，最大限度地維護銀行債權(quán)。

加大抵債資產(chǎn)經(jīng)營過程中各環(huán)節(jié)的透明度，防止人為造成風險。抵債資產(chǎn)收取過程要嚴格評估程序，防止人為的高估冒算；保管過程要落實經(jīng)營主責任人和保管人，對抵債資產(chǎn)按規(guī)定定期進行檢查核對；處置過程要堅持公開拍賣程序，使變現(xiàn)最大化。（作者單位 中國建設(shè)銀行日照市分行）