從鄂君啟金節看戰國持節貿易

董平均　李　銀

摘 要：持節貿易是戰國時期一種重要的貿易管理制度，是現代對外貿易許可證形式的雛形。它不僅是中國戰國時期國家管理經濟職能的外在形式和國家稅收的重要來源，而且是稽查走私，保護特定產業的重要手段。為中國現代較為完善的對外貿易管理制度提供了源淵和基礎。

關鍵詞：鄂君啟金節；戰國；持節貿易

中圖分類號：F129 文獻標識碼： Ａ 文章編號：１００３－３８９０（２００9）02－００35-04

一、鄂君啟金節

（一）關于鄂君啟金節

鄂君啟金節，現藏于安徽省博物館，是迄今為止中國發現的最早的關稅憑證，也是中國最早的免稅通關憑證，生動直觀地展現了處于萌芽狀態的征稅手段。金節分為“車節”和“舟節”兩種，其中車節長296厘米，共三枚，銘文相同，共47字；舟節長31厘米，共兩枚，銘文相同，計164字，乃楚懷王為貴族鄂君啟頒發的免稅文書。金節上均有:“見其金節則毋政（征），毋予浮認；不見其金節則政（征）”、“女（如）載焉牛羊以出內關，則政於大府，毋政於關”的銘文。該銘文說明，持金節者鄂君啟可以享受免稅的特權，并對減免稅的體例作出了詳盡的規定:

1.關于免稅期限和免征額的規定。車節和舟節都有“嵗一返”的規定[1]，表明鄂君啟返節的時限為一年，即免稅的期限為一年。經楚王批準，下年度可繼續享受免稅特權。這與現行稅制中按會計年度審批減免稅的規定極其相似。

對于免征的稅額，金節銘文上有“屯三舟為一舿，五十舿，嵗一返”。屯，集也。“屯余車其千乘”，三舟為一舿，五十舿則為一百五十舟，是限制其一次所能行駛的舟數，規定所免的關稅是從量定征的。其中舟節中有“屯三舟為一舿，五十一”的規定，即一枚舟節的有效免征額為“五十一”的貨物，約合現在1 000噸。同理，車節中也有“車五十乘”的規定，即一枚車節的有效免征額為五十輛車的貨運量，這也是相當可觀的。舟節銘文中有：“如載馬牛羊以出內（入）關，則政（征）與大府、毋政（征）于關”，指明販運的馬牛羊等牲畜是由大府征稅而不在關口征稅。

2.對免稅形式的規定。春秋戰國時期，商品經濟得到發展，各諸侯國間的貿易往來頻繁。當權者為斂集財富，又實行了“以九賦斂財賄”的制度[2](P27)，“九賦”之一即為“關市之賦”。關稅的征收是由司門、司關等機構負責。從鄂君啟金節銘文“女（如）載焉牛羊以出內關，則政於大府，毋政於關”通意來看，這里免征的應該是過境關稅。由于此金節的免稅是由楚王直接授權政府執行，可見當時稅收制度的縝密和嚴格，其與我國現行《關稅法》中“特定減免”的規定是頗為類似的。

3.關于禁運物資的規定。金節對于違禁物品運輸的規定是相當嚴格的。車節銘文曰“毋載金、革、龜、箭”，即金、革、龜、箭等制造兵器、甲胄等軍事裝備的原材料是禁止販運的，尤其不能運到與楚國交戰的各諸侯國，這與現代海關嚴格控制軍火等違禁物資運輸同出一理。

4.對于金節有效使用的地理范圍的界定。鄂君啟金節銘文對商隊運營的線路作了詳盡的規定：舟節記有“就□，就涢陽，就彭澤，就樅陽，就爰陵，就洮陽，就郴，就木關，就郢”，所至的城邑達十一處之多；車節有“就陽丘，就方城，就象禾，就柳棼，就繁陽，就高丘，就下蔡，就居巢，就郢”，到達九處城邑。就，到達也。持有金節的商隊，只有沿著水陸兩條規定的線路行進，才能獲得免稅的資格。

此外，由兩類節文還可見楚懷王對封君特權的限制相當嚴格。根據《韓非子·和氏篇》，自楚悼王時起用吳起之法“封君之子孫三世而收爵祿”。“三世”指的是父、子、孫三代。如不算父代則只能傳兩代，故《韓非子·喻老篇》又言“楚邦之法祿巨再世而收地”。據此可知，鄂君啟與楚懷王的關系只能是叔侄或弟兄或父子。但盡管是這樣的至親，在國內往來時“舟草”的數量有限，行期有限制，載物有限，不能私運武器或牲畜商品，而且要有通行證才能免稅。探究其因，在于楚王室為鞏固自己的統治，不得不防止由特權而引致的內亂的發生。對貴族封君尚且如此，對其他臣庶也就可想而知。

（二）關卡制度形成的必然性

關者，要塞也。《周禮·地官·司徒》曰“關，界上之門”，《說文》曰“關，以木橫持，門戶也。從門，絲聲”。

古代商人進行貿易活動出入關口、要塞時，皆以節作為通關憑證，并且繳納關稅，體現出國家強大的經濟管理職能。馬克思認為，賦稅的出現就是國家存在的一種象征。恩格斯說：“捐稅是以前的氏族社會完全沒有的”，它是隨著國家這一“公共權力”組織的出現而產生的，“為了維持這種公共權力，就需要公民交納費用——捐稅。”[3](P167)從無關到有關，從關市形同虛設的“不征”到“稅關”，關卡制度發展到戰國有其客觀必然性：

1.關卡的形成是統治階級治理國家的需要。艾斯默格魯（Acemoglu，2003）指出，如果統治者能夠采取與社會福利一致的行動，那么就可以使得他們在自利性動機的引導下獲得有效率的資源配置結果，這與掠奪性國家理論是相悖的。進入春秋戰國時期，由于“商人通賈，倍道兼行，千里而不遠”[4](P103)，在販運貿易中，所獲之利必然要通過“關梁之難”[5](P217)方能販運。所以各諸侯國封建政府乃以關梁為卡，嚴格各地區、諸侯之間的通商，從而達到治國的目的。

2.維護統治階級統治的運作費用需要用關稅加以補充。東周之前，關口的職責主要是稽查、督察，維持治安。《孟子》曰：“古之為關也，將以御暴。”東周以降，工商食官制度瓦解，私人商賈勃興，國家需要通過稅收手段，對手工業和商業進行調整。另外，由于封建割據加劇，國家機構增多，開支增加，只有增加財政收入，才能體現“稅收是政府的奶娘”的作用。《墨子·尚賢（中）》說：“收斂關市山林梁澤之利，以實官府”。

二、戰國時期的持節貿易

（一）戰國時期的璽節制度

節，即節，竹約也[6](P1832)。即用竹子進行約束。《周禮·地官·掌節》:“凡通達于天下者，必有節，以傳輔之”，鄭玄注:“必有節，言遠行無有不得節而出者。輔之以傳者，節為信耳，傳說所赍操及所適。”符節，是中國古代朝廷傳達命令、調兵遣將以及用于各項事務的一種憑證。材質有金、銅、玉、角、竹、木等，用時雙方各執一半，相合以驗真假。我國的符節制度起源甚早，華夏先民在沒有普遍使用文字之前，曾經采取契刻記事的方法來幫助加強記憶，后來發展成將刻有一些特殊符號的竹木作為某種標志或象征，如果再剖分為二，分存兩處，就可以用作信物，作為憑證。《史記·五帝本紀》所載“合符釜山”的傳說，已經反映出“合符”之意。但作為傳達重要政令或作為某種特殊憑證的，以“節”居多，目前能夠見到的時代最早、保存最好的銅節實物為楚國的“鄂君啟節”。

（二）戰國時期通關手續

所謂“關”就是指一個封建領主領地或國家邊界上設立的關卡，即“關者諸侯之陬隧也，而外財之門戶也[7](P224)”。門，在《周禮》中指王都之門及諸侯國國都之門。出入關卡皆須出示憑證，不同人員持用的憑證不盡相同，嚴禁無證及持用非法證件出入，有“司門”、“司關”專管此事，禁止違禁品外流。《周禮·地官·司門》載“幾出入不物，正其貨賄。凡財物犯禁者舉之”。鄭玄注“正，讀為征。征，稅也。犯禁，謂商所不資者，舉之沒人官[8](P1082)。”

每當市場開始交易時，人們由規定的市門進入，門口設專人把守。市門、城門、關三者相互配合，外來商人從境外運進貨物，司關根據璽節所載通知司門，司門又通知市司。《周禮·司關》:“凡所達貨賄者，則以節傳出之”，鄭玄注:“商或取貨于民間，無璽節者，至關，關為之璽節及傳出之，其有璽節亦為之傳，傳如今移過所文書。”司市、司門、司關互相配合，嚴禁商品走私。《禮記·王制》對上市的物品有嚴格的規定：

有圭璧金璋，不粥于市；命服命車，不粥于市；宗廟之器，不粥于市；犧牲不粥于市；戎器不粥于市；用器不中度，不粥于市；兵車不中度，不粥于市；布、帛精麤不中數、幅廣狹不中量，不粥于市；奸色亂正色，不粥于市；錦文珠玉成器，不粥于市；衣服飲食，不粥于市；五谷不時、果實未孰，不粥于市；木不中伐，不粥于市；禽獸魚鱉不中殺，不粥于市。關執禁以譏，禁異服，識異言。

《周禮·地官·司關》載“掌國貨之節，以聯門市。司貨賄之出入者，掌其治禁與其征廛。凡貨不出于關者，舉其貨，罰其人。凡所達貨賄者，則以節傳出之。國兇札，則無關門之征，猶幾。”鄭玄說：“自外來者，則案其節，而書其貨之多少，通之國門，國門通之司市。自內出者，司市為之璽節，通之國門，國門通之關門，參相聯以檢猾商。”

商品運出市場，要由司市發給“璽節”。《周禮·地官·司市》載“凡通貨賄，以璽節出入之”，又載“貨賄用璽節”。鄭玄說“璽節者，今之印章也。”孫詒讓曰：“蓋刻璽為文，印之竹帛以為節[9](P1116)。”故，璽節即為官府頒發的貨物通行證[10](P1069)。日本學者大庭修認為，鄂君啟節相當于《周禮》中通貨賄所用的璽節。不同的是，“《周禮》中所指的貨賄的節，不是這樣具有免稅性質的節，而是證明運輸中的貨賄并非不正當的物品而已”。他還推測，“鄂君啟節大概是這樣的東西：它在年初由楚王頒發給鄂君，其后，每通過十輛車或十艘舟時，再將一枚歸還給關或王的官署[11](P342)。”這個推測符合《掌節》所說“皆有期以反節”的規定。

商品若從官市上運出，則由君王之司市發給璽節，表明該商品已經征過稅，可以合法買賣。途經門、關，則驗明璽節，同時發給門、關所用的符節，然后予以放行。如果商品不是由市場運出，那么經過門、關時，由門、關發給璽節和符節。故孫治讓曰“明璽節容有非司市所授者[9](P1116)。”戰國楚璽中有“南門出璽”，湯余惠認為，商賈持有加蓋這種印文的璽節，就表示貨物已經納稅，可以由南門運出[12]。

（三）戰國時期節的功能

《戰國策·魏策三》曰“通韓之上黨于共、莫，使道已通，因而關之，出人者賦之，是魏重質韓以其上黨也。共有其賦，足以富國”。越王勾踐使用計然作為宰相，計然認為“關市不乏，治國之道也[13]”，說明不僅“征關”是一項治國之策，而且“關稅”已為國家財政收入的一部分了。春秋后期到戰國時期，隨商品交換的范圍日益擴大，諸侯國之間的戰爭也日益頻繁，兼并劇烈，社會的動蕩造成國家財用貧乏，于是統治者就把征收關稅作為彌補財政虧空的妙法，增設關卡，提高稅率，重征關稅。這時的稅率已不再是2%了，而是因地而異，連一再提倡低關稅的齊國、晉國也無一例外地開始了苛征。如齊國自管仲死后，“逼介之關，暴征其私[15]（昭公二十年P470）”。

節，作為治國之策，不僅充分發揮了本身的經濟職能，而且從另一方面來說它亦具有社會調節作用。

《周禮·秋官·象胥》載:“掌蠻、夷、閩、貉、戎、狄之國使，掌傳王之言而諭說焉，以和親之。”這里的“和親”指華夏與少數民族的修好活動。到了漢代，特別是通過“關市”的經濟滲透，促進漢王朝與匈奴的經濟交流，增強其歸順的信心。林幹說:“開放關市在劉敬王和親之約后便實行了”[16](P72)。據此筆者臆測，從春秋到漢

代，通過關市的調節作用，民族融合得到進一步加強。

三、現代貿易許可制度與戰國時期持節貿易的同源性

由上，可以看出現代貿易許可制度與戰國時期的持節貿易具有傳承之處：

（一）均為國家經濟管理職能的外在表現形式

誠如馬克思所說：“保護關稅制度不過是為了在某個國家建立大工業的手段，也就是使這個國家依賴于世界市場，但自從對世界市場有了依賴性以來，對自由貿易也就有了或多或少的依賴性。……在資產階級開始以一個階級自居的那些國家里（例如在德國），資產階級便竭力爭取保護關稅。保護關稅成了它反對封建主義和專制政權的武器，是它聚集自己的力量和實現國內自由貿易的手段[17](P209)。”戰國時期，諸侯爭霸，通過“節”這種貿易許可，商人從一個關卡進入另一關卡，接受國家行政人員的檢查，使經濟按序運轉。同時，現代的對外貿易同樣是需要許可證才能出入海關的。

（二）均為是國家稅收的重要來源

在齊國，“征于關者，勿征于市，征于市者，勿征于關”；在晉國，采取“輕關易道，通商寬農”的政策；在宋國，“宋公于是以門賞耏班，使食其征，謂之耏門[15](文公十一年P148)。”戰國時期征收的關稅，“雖然只是稅收中很小的一部分[18]”，但確是各國財政收入的重要來源。馬克思在《關于自由貿易的演說》中指出：“賦稅是政府機器的經濟基礎”。而根據《中國統計年鑒》（2007），中國每年的關稅收入約占國家財政收入的30%左右，其對國家的經濟發展的支持可見一斑。

（三）均具有稽查走私的作用

貿易許可制度和關稅制度是貿易管制的重要措施。“保護關稅同封鎖小分隊具有同樣的力量，他們的目標相同——阻止貿易。兩者的區別是封鎖小分隊是國家尋找方法阻止敵人從事貿易；保護關稅是國家企圖阻止他們自己的人民從事貿易[17](P208)。”“圭幣金璋”、“命服命車”等統治階級官用物品、“宗廟之器”、“犧牲”等祭祀物品和兵器等一律不準在市場上出售，特別是在地區之間的或者諸侯之間貿易時，更是作為禁中之禁的物品。通過持節貿易這種方式，可以很好地控制上述物品在市場上的流通。

（四）均具有保護特定產業的功能

凱恩斯說：“用高關稅或絕對禁止的辦法限制從外國輸入國內能夠生產的貨物的進口，國內生產這些貨物的產業會或多或少確保國內市場的壟斷權[19](P137)。”為了保護農業資源，在戰國時期就有規定“五谷不時、果實未熟不準出售；木不中伐，禽獸魚鱉不中殺[20](P98)。”而在《中國加入世界貿易組織協議書》附件1A《貨物貿易多邊協議》中《農業協定》國內支持條款，鼓勵在經過一段時間后，進一步轉而采取對生產和貿易扭曲作用盡可能小的措施和政策。符合“綠箱政策”的國家政府采取環境計劃和“綠色補貼”，在實施期內可以免除削減承諾。“免除削減承諾”意味著我們可以在農業的進口或出口方面采取一些限制措施，保證我國的利益免受損害。

四、結論

綜上所述，節，作為戰國時期貿易的通關憑證，可以說是現代對外貿易許可證的雛形。戰國時期的持節貿易經過漫長的歷史過程，演化為現代一套比較完善的對外貿易管理制度。在關卡處，需出示“節”才能通關；對于上市的物品，由司市、司門、司關互相配合驗明合格，才能入市交易，而且出市時也要由司市發給符節，予以放行。本文從分析鄂君啟金節著手，通過對由“啟節”銘文所反映出來的貿易管理思想的研究，擴大到對整個戰國時期持節貿易概況進行論述。通過研究發現，戰國時期已經有一套比較完善的貿易管理制度，而我國現行的對外貿易制度是對戰國貿易管理制度的繼承和發展。

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責任編輯：杰 卿

責任校對：周海鷗

On the Bamboo Trade of Zhan Dynasty from the "E Junqi Bamboo"

Dong Pingjun, Li Yin

（Business School, Hebei University of Economics and Business, Shijiazhuang 050000, China）

Abstract: Trade by bamboo is an important trade control system, which is also the significant means of modern foreign trade certification method. It is not only the external form of nation managing economy, but the important origin of national tax revenue and the important method of examining smuggling and protecting the special industry. It provides origin and basement of perfecting the foreign trade management system.

Key words: E Junqi bamboo; Zhan dynasty; trade by bamboo