西部中小企業成本困境的成因分析

摘 要：西部中小企業面臨著不斷增大的成本壓力，發展中的成本困境日益顯現。生產要素價格上漲，相對落后的經濟發展方式，模糊的產權制度，內部控制制度的欠缺，國內發達地區產業結構的調整，招商引資中所存在的不足，過多的社會責任，產業集群的發展滯后等諸多因素，導致了西部中小企業的成本困境，降低了企業競爭力。

關鍵詞：西部中小企業；經濟發展方式；產業結構

中圖分類號：F２７６ 文獻標識碼： Ａ 文章編號：１００３－３８９０（２００9）02－００76-04

西部中小企業在創業與成長進程中，由于企業內外部環境發生巨大變化，近年來遭遇了發展中的成本困境，導致企業的生命周期越來越短，市場競爭力下降，面臨生存危機。成本是綜合反映企業工作質量、經營管理水平的重要手段，成本高低直接影響到企業的經濟效益，影響到企業的生存和發展。但近年來西部中小企業卻面臨發展成本越來越高的巨大壓力，剖析企業發展中的成本困境、探析成本管理創新，是新時期西部中小企業發展所面臨的重要科題。

一、生產要素價格上漲是西部中小企業經營成本升高的直接原因

近年來，西部很多以勞動密集型產業為主的中小企業遭遇發展困境，經濟增速放緩，特別是國內外生產要素價格上漲，經營成本的升高，大大擠壓了企業的生存空間。

1. 原材料漲價，制造成本增大。國家統計局發布的數據顯示，2008年上半年中國PPI指數也就是工業品出廠價格，同比上漲7.6%，比上年同期高4.8個百分點。這個數字的不斷膨脹，對物價造成了更大的壓力。浙江省原材料漲價了12.8%，重慶市增長了14%。西部中小企業在成本方面，比以中小企業著稱的浙江等經濟發達地區面臨更大的困境。企業原材料成本增高，商品價格持續大幅上漲直接影響企業生產成本。西部中小企業大多處于產業鏈的低端，利潤較低，其生產經營對低價原材料和勞動力的依賴性遠高于東部經濟發達地區，這直接推高了制造成本。

2. 勞動力成本上升。隨著新的勞動合同法實施后，企業用工成本上升，西部部分勞動密集型中小企業的成本平均增加了20%~30%；比中小企業發達的江浙地區人力資源運營成本增加的幅度更大。《勞動合同法》的出臺，對制度規范、科技含量高、效益好的企業影響不大，但對勞動密集型、接單出口、貼牌生產的企業影響較大。西部中小企業以勞動密集型制造業為主，勞動力成本的上升，使企業喪失了以前靠廉價勞動力獲得的競爭優勢。

3. 資金成本提高。從2007年以來，央行存款準備金比率已調高15次達17.5%，加息6次，1年期貸款基準利率達7.47％，銀行對中小企業的貸款利率普遍上浮30%~40%；部分銀行還要求企業存單質押再貼現，部分國有銀行和股份制銀行綜合融資費率分別高達12%和15%左右。在存款準備金率不斷提高的背景下，中小企業不僅融資難的問題進一步加劇，而且資金成本進一步提高。

二、企業成長中的內在不足是導致發展成本升高的深層原因

1. 落后的經濟發展方式是導致企業成本困境的關鍵。中國西部中小企業經濟發展的主要特點是依靠大量的資金投入、大量消耗原材料和能源，以及大量廉價勞動力的投入，依賴于傳統的產業結構下落后的生產技術、落后的工藝裝備水平等，即是一種“高資本投入高勞動投入并存”的粗放式經營特征。這不但給資源、環境帶來巨大壓力，也直接影響企業的發展質量和水平。傳統的西部中小企業依靠較落后的技術和設備、廉價的勞動力對原材料等進行簡單加工，技術含量低、附加值小，效益低下是西部中小企業普遍存在的現象。長期以來，西部中小企業發展的主導技術基本上依賴于國有大中型企業和從沿海等發達地區引進，真正具有自主知識產權的產品還比較少。創新主體在創新投入的總量和強度及創新的產出方面均處于較低的水平。另外，西部中小企業經營者缺乏經營管理經驗或者習慣于過去生產型的經營管理，也導致了其生產經營成本升高，面臨發展的成本困境。中國西部地區地廣人稀，經濟發展相對滯后，但那里卻蘊藏著豐富的石油、天然氣、煤炭、有色金屬等礦產資源。西部中小企業發展模式的一個重要特征是能源和原材料工業占很大比重，這種發展模式雖然在短期內刺激了經濟的快速增長，但由于是以成本為代價的，因而導致發展中的成本困境。由于經濟發展方式的落后，西部中小企業產業層次相對較低，造成傳統制造業企業多，低水平加工業企業多，高新技術企業少，沒有市場主動權，難以消化原材料上漲、勞動力成本升高帶來的壓力。

2. 產權制度模糊，責權利劃分不清，增大了企業發展代價，提高了企業發展成本。西部中小企業中大多屬于民營企業，在許多地方家庭企業、合伙企業非常普遍。在這些企業創業初期，由于許多因素難以界定，家庭成員或合伙人之間一般很難以正式書面的形式對企業產權進行劃分和約定，因此產權的模糊狀態不可避免。家族式管理在企業創業階段具有成本優勢和競爭優勢：生產經營決策迅速，在特定的條件下甚至比市場更有效率；同時可以節約交易成本。但這種管理模式也存在著缺陷，隨著企業進一步的發展，產權模糊的弊端就會凸顯：內部缺乏民主機制，決策缺乏科學化，企業結構缺少相應的整合力，內控制度不完善，權利與責任不明晰等；進而出現決策混亂，科學有效的管理方法難以在企業內部執行，管理失控。因此，產權模糊最終會導致企業發展成本升高。

3. 內部控制制度欠缺，降低了經營效率，提高了經營成本。內部控制是一種最優化、最簡捷、最理性的作業方式或作業標準，企業的內部控制制度是企業管理現代化的必然產物。有效的內部控制不僅能使企業的資源合理配置，提高勞動生產率，而且更能防范和發現企業內部和外部的欺詐行為。目前西部有相當一部分中小企業對建立內部控制制度不夠重視，導致會計信息失真，以致管理失控、資產流失、經營失敗。首先，內部控制欠缺，導致經營風險增大，成本升高。有些中小企業由于內部控制欠缺，使企業在生產經營活動中難以有效防范經營風險，降低了經營管理效率，難以實現管理層的經營目標，從而導致經營成本升高。健全有效的內部控制，能使企業的生產、營銷、財務等各部門密切配合，充分發揮整體的作用，促進整個企業降低經營成本、提高經營效率。其次，內部控制欠缺，導致利益分配機制失靈、發展成本增大。不少民營中小企業沒有制定一套規范化、科學化的員工獎勵制度，企業利益如何分配、財富多少用于員工、多少回報股東等問題沒有很好解決。企業失靈的利益分配機制，將導致一系列嚴重的問題：優秀人才的流失、員工積極性的喪失、工作效率的低下、企業產品質量的下降以及企業內部吃大鍋飯等，從而增大了發展成本。

三、外部發展環境的變化，進一步加劇了西部中小企業的成本壓力

1. 國內發達地區產業結構調整。最近幾年，尤其是自2007年開始，從中央到地方，力促沿海地區高能耗、高污染、低產出行業進行淘汰或轉移的態度與決心愈加堅決，國內許多發達地區均頒布了《關于加強節能減排治污工作的意見》，當地政府力推節能減排工作。例如廣東省政府、不少行業協會等都開始公開高調表示支持珠三角加工制造業外遷，同時廣東在全國率先成為把綠色GDP納入干部業績考核的省份。東部地區經過多年的制造業發展已經進入了瓶頸期，而宏觀政策變動和成本上升的因素在這一時期集中爆發，東部地區制造業的轉型和向中西部地區轉移成了必然選擇。轉變落后的經濟增長方式，優化調整產業結構的政策使發達地區大量能耗高、勞動密集制造企業遷往西部落后地區，導致西部中小企業成本壓力進一步增大。一旦國家政策面上不再或大幅降低對加工制造業的支持，西部中小企業的成本困境將愈加突出。

2. 西部地區招商引資中所存在的不足。近年來，西部各省、自治區、直轄市大力從沿海等經濟發達地區招商引資，并在稅收和土地政策等方面給予了極大的優惠；為了鼓勵個人或中介組織招商引資，很多地方政府還設立了專項獎勵基金；顯然通過對外招商引資，能擴大地方投資規模，實現地方經濟增長的目的。但由于受地理、信息、通訊、交通、人才等問題的制約，西部地區的招商引資一直舉步維艱。西部地區最大的優勢就是資源豐富，而各地政府往往抓住地方資源大做文章，招商引資。能源富集、電價低廉、土地征用成本低等成為西部招商引資的重要法寶，而這正好使得飽受高污染、低效率之苦的中國東部地區和其他經濟發達國家再也不能容納的高能耗、高污染企業找到了“生存之地”。于是，近年來西部成了高耗能工業發展的集中地。招商引資模式確實在短時間內使西部一些地方的經濟總量有所增長，但高能耗企業的大量引入，使得西部各省、自治區、直轄市原來并不突出的能源供需矛盾變得突出起來。許多西部地區形成了以高耗能產業為支柱的經濟結構，發展高耗能產業成了西部經濟增長的重要模式。

發達地區產業結構的調整，西部招商引資的政策實施，“東資”盡管不斷流向西部，但轉移和流進的“資源”大多是一些高能耗、勞動密集型的產業，最終導致西部中小企業應對各種生產要素漲價的壓力進一步加大，成本困境日益加劇。

四、企業承擔過多的社會責任導致社會成本不斷升高

企業社會責任是指在市場經濟條件下，企業的經濟功能與社會功能相剝離的前提下，企業在創造利潤的同時，還要承擔對員工、對消費者、對社區和環境的社會責任，包括遵守商業道德、生產安全、職業健康、保護勞動者的合法權益、保護環境、支持慈善事業、捐助社會公益、保護弱勢群體等等。西部中小企業社會成本的形成，主要原因是企業對外部環境應承擔的社會責任所致。

1. 為取得企業發展所需社會資本而發生大量不必要的支出。由于西部中小企業發展的外部環境較差，企業負責人主要精力耗費在企業之外，搞社會關系、拓展企業外部生存空間，抓市場、跑資金。企業為了其存活與發展，為了取得社會資本不得不在與政府部門的協調關系方面發生大量支出。由于西部中小企業在創業發展過程中所需要的自由流動資源的相對短缺，大量社會資源處于國家行政權力和國有單位的控制下。因此，通過創業者已有的和后續不斷發展的社會關系網絡獲取各種資源成了西部中小企業創業和后續發展的基本條件，這樣企業領導者將大量的人力和財力投入企業之外，導致企業經營成本增大。

2. 落后的經濟發展方式導致與企業相關的社會成本不斷升高。從社會成本與企業行為的關系看有兩種情形：一是相關成本，即成本的發生與企業行為有一定的關系，這種成本通常是因企業行為對社會造成不利的影響，如對環境污染，產品因質量問題給消費者造成的損害等，因而企業應承擔社會責任所致，是企業對社會的一種必要成本支出；二是無關成本，就是這種成本與企業行為毫無關系，而是社會的一種單純強制，如本應由政府財政負擔而強制分攤給企業負擔的成本。由于西部中小企業生產設備陳舊、技術含量低，經濟發展方式的落后，與企業相關的社會成本難免會不斷升高。

3. 稅負過重是企業承擔過多的社會責任和社會成本的重要體現。由于目前中小企業的增值稅率偏高，它們的正常發展已受到一定程度的影響。中小企業的平均壽命周期不到3年，大量研究表明這主要是由于創業成本過高，其中稅負過重是創業艱難的重要原因。反觀國外，許多國家都把中小企業的減稅政策放在優先位置。比如，美國在1997年頒布納稅人稅收減免法，根據此法小企業在此后10年中得到數十億美元的稅收減免；英國政府將年產出低于30萬英鎊的小企業的公司稅率由24%減低到20%，比大企業低10個百分點，并正在擬訂繼續為小企業減輕賦稅的計劃；法國中小企業職工投資于企業，可部分免交個人所得稅，中小企業的財產繼承稅可緩交5年~10年；德國每年撥款近10億馬克用于資助中小企業發展業務，對大部分中小手工業企業免征營業稅，并將中小企業營業稅起征點從2.5萬馬克提高到3.25萬馬克。因此，將中小企業納入減稅計劃范疇這不僅能降低其發展中的成本，而且也能增進創業者的活力，最終實現共同富裕的目標。

企業最大的社會責任并非簡單的社會公益活動，而是自主創新——為社會提供優質的、短缺的產品。對于西部民營中小企業社會成本的控制，首先必須要明確一個觀念，控制社會成本并不是一味地強調節約，降低社會成本，而是規范民營企業履行社會職責的行為，規范社會成本的支出責任，使民營企業都處在一個健康有序的市場經濟環境中展開公平競爭。

五、產業集群發展滯后，交易成本大

產業集群是當今產業組織發展的重要特征之一，它是指同一類型或相互關聯的產業在一定地域范圍內的集中或聚集。由于西部地區具有國際競爭力的內資企業少，規模大、競爭力強的企業更不多，難以形成較大規模的產業集群。在西部地區雖然也散布著一些集群，但從集群形成上看，市場機制的作用不明顯，產業區內企業之間沒有形成真正的專業化分工和基于共同的地域文化背景之上的相互認同與協同關系，也沒有形成上下游產業的互補效應，更缺乏既競爭又合作的創新動力。分布在同一區域內的相關企業也難以協調發展，增加了企業布局與區域經濟發展的矛盾。同時，各種行政干預和地方保護主義行為較為嚴重，生產要素在產業間和地區間的流動還受各種壁壘的阻礙，從而制約了生產要素在區域內的集聚和關聯產業群的形成。由于改革滯后，中央在西部的投資重大輕小，且產權幾乎獨立于西部地方政府，這種投資體制的分割不利于西部產業集群的發展。

產業集群使得生產線上的各個環節都變為市場競爭的主體，各個環節的生產與經營都根據效率與經濟原則進行廣泛的分工與協作。由于以市場交易關系取代了內部管理關系，產品的交易成本大大降低。同時，同行的企業利用地理的接近性，通過合資合作、建立聯盟等方式共同進行購銷等活動，不僅使原材料成本降低，也使運輸成本、庫存成本大幅下降。此外，集群的群聚效應，使得產品的單位環境成本、信息成本和配套成本降低，企業的經營風險大大減少，為提高集群產業的競爭力提供了有利的條件。由于學習效應和競爭效應的存在，產業集群可以使原來基于資源稟賦的比較優勢，發展成為基于區域創新能力的競爭優勢。創新常常來自集群內部企業間的互動，因為在產業群中，新工藝、新技術能夠迅速傳播，新思想、新觀念易于被接受，使創新費用降低。西部地區產業集群發展滯后，使中小企業的交易成本無法有效降低，企業競爭力減弱。

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責任編輯：學詩

責任校對：增 強

The Cause Analysis on the Cost Predicament of Western Middle-and-small Enterprises

Pu Linchang

（School of Economy and Management, Chongqing Normal University, Chongqing 400047, China）

Abstract: Faced with the increasing cost pressure, the cost predicament of western middle-and-small enterprises appears. There are many factors resulting in the cost predicament and decreasing the competition power of western middle-and-small enterprises, which include rising of production elements price, underdeveloped economic development method, vague property right system, lack of the inner control system, industrial structure regulation of home developed regional, shortcomings of the investment, too much social obligation and lag development of industrial cluster.

Key words: western middle-and-small enterprises; economic development method; industrial structure