淺談商業銀行小額支付系統框架及賬務處理

周 斌

為了給社會提供低成本、大業務量的支付清算服務，支撐多種支付工具的應用。滿足社會各種經濟活動支付的需要，由中國人民銀行建設、運行的提供銀行間支付清算的小額支付系統由此產生了。它的全稱為小額批量支付系統。是基于現有的大額支付系統環境下應運而生的，是中國現代化支付系統的重要組成部分。主要處理各類借記支付業務以及金額在規定起點以下的小額貸記支付業務，業務范疇涵蓋日常支付結算業務的各個方面。

本文從小額支付系統總體結構、主要應用系統、特點及業務操作流程及賬務處理方面進行了淺談。

一、小額支付系統的總體結構

1.小額支付系統是以國家處理中心(NPC)為核心，以城市處理中心(CCPC)為接入節點的兩層星型結構，并與大額支付系統在同一支付平臺上運行；

2.中央銀行會計核算系統(ABS)、同城清算系統通過城市處理中心(CCPC)接入小額支付系統：

3.商業銀行、清算組織等機構通過前置機系統(MBFE)與支付系統城市處理中心(CCPC)連接：

4.國債、銀聯、外匯、城商行匯票處理系統不接入小額支付系統，只處理大額支付業務。

二、小額支付系統的主要應用系統

一個業務應用系統：小額批量支付系統(BEPS)；

兩個輔助支持系統：清算賬戶管理系統(SAPS)；支付管理信息系統(PMIS)。

三、小額支付系統的特點

小額支付系統建設的總體原則決定了小額支付系統的特點。小額支付系統具有業務種類多、業務量大、業務流程復雜，支付業務凈額清算資金、業務轉發和資金清算不同步等特點。

1.業務種類多、業務量大。

小額支付系統處理的業務種類包括普通貸記業務、定期貸記業務、普通借記業務、定期借記業務、實時貸記業務、實時借記業務、同城軋差凈額清算業務、通存通兌業務、支票圈存業務等1 1種。同時支持網上支付業務。小額業務種類繁多決定其承載的業務量必然很大。

2.全年不間斷運行。

小額支付系統實行7×24小時連續運行。

3.組包發送。

為有效利用系統資源。提高小額支付系統的處理效率，小額支付系統以批量包為單位處理各類業務信息，即對小額支付業務或信息按照一定的標準進行批量組包后。提交系統處理。實時業務，需單筆組包；其他業務每包最多2000筆，但容量不得超過2M字節。

4.業務轉發與資金清算不同步。

小額支付系統采用“實時雙邊軋差，定時清算”的資金清算模式。商業銀行將小額支付系統業務包發送至小額支付系統后。小額支付系統并不直接借記付款銀行的清算賬戶，也不直接貸記收款銀行的清算賬戶，而是在檢查付款銀行的可用余額進行軋差后。將業務轉發給接收銀行。待每一個清算時點，小額支付系統按照直接參與者(即清算銀行)計算上一清算時點至本清算時點的軋差凈額，并進行相應的資金扣劃清算。

四、小額支付系統基本業務處理流程

小額支付系統基本業務處理流程是“24小時連續運行，逐筆發起。組包發送，實時傳輸。雙邊軋差，定時清算”。

1.小額支付系統實行7×24小時連續運行，每天于16:00進行日切處理，即前一日16:00至本日16:00為小額支付系統的一個工作日。

2.發起行逐筆發起小額業務，組包后經CCPC或NPC實時傳輸至接收行。

3.CCPC或NPC分別針對同城業務或異地業務逐包按收款清算行和付款清算行進行雙邊軋差，并在規定時點提交清算賬戶管理系統(SAPS)清算。這就是說先雙邊軋差后再定時清算，清算資金的工作由賬戶管理系統(SAPS)清算完成。CCPC、NPC每日16:00小額系統日切后進行當日最后一場軋差清算，日切后的業務則納入次日第一場軋差清算處理。這里需要說明的是，實時業務在組包后，先轉發接收行再進行軋差，而普通或定期業務時在組包后，先進行軋差再轉發接收行，兩者在軋差與轉發順序上正好相反。

4.小額系統軋差凈額的清算日為國家法定工作日，清算時間為8:30—17:00，如遇節假日，小額系統仍可繼續軋差和轉發業務。但所有軋差凈額暫不進行資金清算，統一在節假日后第一個法定工作日進行清算。也就是說，小額支付系統如遇節假日，商業銀行與人民銀行不清算資金，但不影響企業資金的周轉，商業銀行與企業之間資金還是正常清算的。

五、小額支付系統賬務處理流程

商業銀行在進行小額支付系統賬務處理時，根據小額支付系統業務軋差在前、資金清算在后的特點，需要引入“待清算支付款項”科目。用于核算小額支付系統業務處理過程中商業銀行與人民銀行資金未清算和已清算的金額。商業銀行在具體業務操作中根據實際需要又引入了“待軋差支付款項”科目。用來反映該小額支付業務在軋差前后的情況，即核算未軋差和已軋差金額。

以下就小額支付系統普通貸記業務的賬務處理流程進行說明。

第一步：商業銀行發起小額支付系統匯出業務。

商業銀行本著不墊款的結算原則，在為客戶辦理小額支付系統業務時，須先從客戶賬戶中支付出匯款金額。也就是說在商業銀行發起小額支付業務同時，就已經從客戶賬中扣除了其匯款金額，銀行不墊款。其賬務處理為：

借：××存款—××戶

貸：待軋差支付款項

這時，發起清算行按同一接收清算行和同一業務種類進行組包，再由前置機系統(MBEE)對行內系統發來的這些業務包按組包規則進行檢查、核對，檢查合格的批量包進入下一處理流程，對檢查不合格的批量包拒絕受理。此時，從貸方“待軋差支付款項”科目以及報文狀態(未軋差)可以看出，該資金尚處于未軋差狀態。

第二步：軋差業務。

前置機系統(MBFE)將檢查合格的批量包傳輸給與其連接的支付系統城市處理中心(CCPC)，若為異地業務，再由CCPC傳輸到國家處理中心(NPC)。CCPC或NPC同時具有軋差功能。該系統支持每日N場軋差，軋差以直接參與者為對象雙邊軋差，已納入的軋差被視作小額支付業務最終性。雙邊軋差后，該系統將轉發給接收行。商業銀行軋差賬務處理為：

借：待軋差支付款項

貸：待清算支付款項

第三步：接收行接收來賬匯入業務。

人民銀行的《小額支付系統業務處理辦法(試行)》第十一條規定：“小額支付系統處理的支付業務一經軋差即具有支付最終性，不可撤銷”。商業銀行對于接收到的小額支付業務，在正常情況下直接進入收款人客戶賬戶，賬務處理為：

借：待清算支付款項

貸：××存款—××戶

不能直接進入收款人客戶賬戶的，在系統內為宕賬清算狀態，賬務處理為：

借：待清算支付款項

貸：小額應銷記匯入款項

此時。發起行同接收行都與其所在行的客戶進行了資金清算，但都未與人民銀行進行資金清算。

第四步：清算賬戶管理系統(SAPS)進行清算。

CCPC和NPC在每場提交清算時點將軋差凈額實時提交清算賬戶管理系統(SAPS)。清算的原則上為已軋差的凈額原則上納入當日清算；已提交SAPS的小額凈額清算報文當日必須清算；小額凈借記差額只能用圈存資金以外的可用資金清算。小額支付系統在每一場次軋差結束提交清算時，對所有軋差凈額不為零的清算銀行生成清算報文并發送清算銀行進行資金清算處理。

發起行的賬務處理為：

借：待清算支付款項

貸：存放中央銀行款項

人民銀行從發起行在其處存款賬戶中扣除已支付的小額資金。

接收行的賬務處理為：

借：存放中央銀行款項

貸：待清算支付款項

人民銀行在接收行在其處存款賬戶中增加收到的小額支付資金。

此時，商業銀行報文狀態為已清算，但對賬狀態為未對賬。

第五步：小額支付系統日終業務核對。

小額支付系統支付業務信息核對的目的是保證已經被小額支付系統進行資金清算的支付業務信息，能夠在商業銀行的行內系統完整地予以反映。

支付業務信息核對主要通過小額支付系統自有的日終支付業務信息核對功能完成。每個工作日日切后，小額支付系統將自動向商業銀行行內系統發送上一工作日至本工作日已經清算的小額業務對賬信息。

商業銀行收到對賬信息后與行內系統所保存的業務狀態為“已清算”的數據進行核對，并以人民銀行下載的明細信息為準進行調整。

通過以上的業務調整，可以保證人民銀行已經清算的小額支付業務都能夠在商業銀行行內系統中予以體現。此時，商業銀行對賬狀態為已對賬，小額支付系統業務整個流程至此全部結束。

六、建議

1.加快多種業務的實踐運用

盡管小額支付系統支持上面講到的多種業務的運行，但實踐中還只是以普通貸記、普通借記業務、小額支票影像業務為主。更能體現快速、實效、小額特點的業務還沒得到進一步應用。所以，加快多種業務的實踐運用已成為當前急需。

2.增強支付系統的穩定性和安全性

穩定性和安全性是小額支付系統正常運行的保障。只有做到本身系統的優異、抗干擾、防病毒和黑客的襲擊，才能使系統穩健快速地運行。

3.拓寬業務處理范圍

以支票影像業務為例。實踐中影像系統定位于處理異地的跨行支票，眾多的同城清算業務未納入清算系統。這就無形縮小其應用范圍，限制了其系統的發揮空間，所以，拓寬業務處理范圍將有效發揮出系統更大作用。