我國中小企業財務管理問題初探

陳 浩

摘要:中小企業的特點就是規模小、資本和技術構成較低,同時還受到傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素,財務管理方面存在先天不足后天畸形的問題。本文通過對中小企業財務管理中企業內在的主要問題進行的分析,提出了解決中小企業財務管理中存在問題的對策及相應的解決辦法。

關鍵詞:中小企業 財務管理 成本控制 科學決策

一、概述

中小企業是國民經濟的重要組成部分,對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素,使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。主要體現在融資成本高,風險大,資信相對較差,造成中小企業信用等級低。

二、中小企業財務管理中存在的問題。

(一)、財務管理缺乏良好的外部環境。

1、缺乏支持中小企業發展的法律政策。

通過法律法規維護中小企業的合法權益是世界各國扶持中小企業的通行做法。目前,還沒有一部專為中小企業制定的法律法規及支持中小企業發展的相關政策,致使中小企業的法律地位不夠明確,缺乏必要的法律保護。

2、為中小企業服務的社會化服務體系薄弱。

目前社會中介機構大多數設在政府部門,服務對象往往局限于本系統、本部門的企業。許多中小企業缺乏及時獲取各種信息的渠道,致使財務管理人員難以做出科學合理的籌資、投資等決策,使企業的發展受到了嚴重的限制。

3、缺少金融支持體系,融資渠道單一。

資金不足是困擾中小企業發展的主要問題。這主要是由于中小企業所處的經濟環境以及自身的組織方式和發展狀況決定的。

(二)、內部財務管理存在不足。

1、財務會計人員素質偏低。

高級財務管理人員缺乏,財務機構設置不合理。多數中小企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育,無證上崗的現象嚴重。財務與會計不分,沒有專職的財務管理人員,財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職,導致內部管理混亂,責任不明確。部分企業產生了重生產經營管理,輕財務核算;重營銷隊伍建設,輕財務人員培訓。

少數企業文化層次和現代經營管理理念欠佳,不能按照財政稅務等機關的要求建賬,主觀隨意性大,記賬的業務只是非開票不可的業務,有的記賬只是形式主義,為了應付稅務管理部門的督查。

2、流動資金管理環節薄弱。

一是對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。

二是應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應收賬款不能兌現或形成呆賬。

三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯,缺乏投資分析,造成投資失誤。隨著市場競爭的加劇,不少中小企業為了提高競爭能力,在加快技術改造、設備更新和產品開發的同時,由于缺乏投資分析和論證,造成了投資嚴重失誤。成本費用管理水平低。相當數量的中小企業普遍存在成本費用核算不實,控制不嚴,控制體系不健全等問題。在成本費用管理過程中,往往片面追求利潤,人為造成成本費用不實。企業會計基礎工作不健全,成本核算缺乏真實準確的數據資料,企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系。

三、加強中小企業財務管理的對策。

(一)、改革企業外部環境。

為了中小企業財務管理營造一個健康成長的空間,建立健全中小企業的相關政策及法律法規體系。中小企業勢單力薄的弱小地位決定了它的發展離不開國家的政策扶持和法律保護。在這一方面,發達國家的成功經驗已給了我們很大的啟示。

依法確立中小企業在我國國民經濟中相對特殊的地位,把扶持中小企業發展納入法制化軌道,明確中小企業的發展方向,保護中小企業的各項權益。通過立法消除中小企業的歧視性政策,以徹底改變金融政策對中小企業的不平等待遇,強化現有的金融機構對中小企業的金融服務業務。

(二)、實行和規范對中小企業的稅收優惠政策,優化稅收服務。

給予中小企業一定的稅收優惠是當今世界發達國家扶持和保護中小企業發展的通行做法。如法國政府對實施新技術的中小企業給予減免百分之五十的稅收;韓國政府規定對新創立的技術密集型中小企業,分別減免6年和4年的國稅部分的所得稅及法人稅的百分之五十。我國目前雖然有一些以中小企業為受惠對象的稅收優惠政策,但不夠規范化、系統化。今后應對目前正在執行的稅收優惠政策進行清理、規范和完善,并建立起明確的以中小企業為對象的稅收優惠政策,同時要體現企業公平稅賦、平等競爭的原則。

另外,創造條件為那些財務管理和經營管理水平相對滯后的中小企業提供建帳建制的指導、信息、培訓、企業發展分析等服務。提高服務質量和工作效率,減少中小企業納稅申報時間,降低納稅成本。

(三)、建立健全社會化服務體系。

政府要提供一定的財力支持社會化服務體系的發育和成長,積極創辦面向中小企業的各類學校,培養合格的財務人員,提高財務人員的素質,以提高中小企業的財務管理水平。在地、縣級政府中設立為中小企業提供信息和咨詢機構。該機構可根據本地區中小企業的特點有針對性地搜集他們所需的各種信息,并經過一定的加工,分析后為中小企業提供信息咨詢服務,以便于中小企業的財務管理者進行各種科學決策。

四、總結

新世紀的到來,為中小企業的發展帶來了新的希望,同時也使中小企業面臨新的挑戰。中國經濟要從經濟大國走向經濟強國。在這個過程中,中小企業將起著決定性的作用。這就需要進一步加強中小企業在國民經濟中的地位。為此,政府及社會各界應為中小企業營造一個健康成長的外部環境,同時,中小企業自身的財務管理的薄弱環節也需要有一個革命性的改造,使中小企業財務管理充分發揮其職能作用,以便中小企業的經營機制走向正軌,向知識經濟時代邁進。

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