高校校辦企業管理體制中值得思考的問題

蔡　（韋華）

摘要：近年來，高等院校利用自身優勢創辦科技企業，在促進自身科技成果轉化和產業化以及為教學、科研服務等方面發揮了重要作用。但是，在發展過程中也存在一些問題，影響了高校科技產業的健康發展。文章指出了我國高校校辦企業現存的弊端，從而為科學規范校辦企業管理體制提供理論依據。

關鍵詞：校辦企業；產權；管理體制；改革

一、問題的提出

近年來，高等院校利用自身優勢創辦科技企業，在促進自身科技成果轉化和產業化以及為教學、科研服務等方面發揮了重要作用。但是，在發展過程中也出現了一些問題，突出表現在校辦企業產權關系不順，學校直接承擔企業運營風險，管理體制不規范等，影響了高校科技產業的健康發展。本文通過對我國高校校辦企業的現狀進行分析，指出了校辦企業現存的主要弊端，從而為科學規范校辦企業管理體制提供理論依據。

二、我國高校校辦企業的現狀分析

高校校辦企業的主體是20世紀80-90年代改革開放的新生事物。1991年《中共中央國務院關于加速科學技術進步的決定》指出：“大型企業要與科研院所，高等院校密切結合，共同開發市場前景廣闊的高科技產品。鼓勵科研院所，高等院校創辦各種形式的高技術產業。”此后，高校企業實現跨越式發展，高校科技產業也隨之興起，涌現了一大批備受社會關注的高校科技企業，如北大方正、清華紫光、復旦復華、西安交大開元等。在社會上不僅起到了示范作用，對相關行業技術進步也產生了積極影響。但是，從整體上看，高校科技產業的發展極不平衡，還有相當一部分高校的科技產業發展現狀不容樂觀，與其所屬高校自身的規模與水平極不相符。究其原因，影響因素是多方面的，在諸多因素中，表現尤為突出的是管理體制問題，即按高校事業職能式管理組織設計的高校科技產業管理組織形式不適應現階段高校對多元化投資主體的股份制企業進行管理。

（一）產權不清

1、產權歸屬不清。產權包括物權、債權、股權和知識產權等各類財產權。校辦企業的資產一般都未經過法定登記、評估，資產歸屬缺乏合法手續。校辦企業在初始運營時，除學校直接投資外，其他運營資本都是通過集資或籌資等渠道取得的，這部分運營資本的產權屬性模糊，造成產權歸屬不清晰。企業對科技成果、專利等無形資產都未經過量化或貨幣化的評估界定，造成學校無形資產流失。高校與企業之間產權關系不清，企業實質上是代表高校開展經營活動的“二級法人”，并沒有成為自主經營、自負盈虧的市場競爭主體。盈利歸高校所有，虧損由高校承擔，高校對企業承擔無限責任。校企之間是一種單純的行政隸屬關系，不是以資本為紐帶的產權關系。

2、產權結構單一。高校校辦企業大都是高校全資企業。據統計，全國高校以學校事業法人身份全資創辦的企業占高校企業總數的87.93%。這種高校為單一投資主體的產權結構，存在許多弊端：高校直接承擔企業運營風險（如經濟風險、法律風險等），一旦企業經營不善，倒閉或者破產，高校將蒙受很大損失；企業受校園文化的影響較深，缺乏面向市場、追逐利潤的價值取向；高校對企業采取的是事業單位的管理方式，難以適應市場經濟的需要，企業主要是對高校及其領導負責，難以負起應對市場的責任。

3、國有產權所有者缺位。高校全資企業存在產權所有者缺位。對于誰是企業的產權所有者及其代表，應有哪些責任、權利、義務，都不明確，也未落實，這是影響校辦企業運營效率的體制性原因。

（二）權責不明

從高校角度看，一方面希望企業走向社會，擴大經營，賺取利潤，為高校事業發展增加收入。為此，高校不斷向企業下放權力，出臺激勵措施，用以調動企業生產經營的積極性；另一方面，隨著企業市場經營風險的擴大，高校又十分擔心由此帶來的損失。現實中校辦企業因經營不善，將債務包袱甩給高校，甚至把校長推上被告席的案例時有發生。基于此，高校又在不斷加強對企業的控制。高校用管理事業單位的方式管理企業，多以行政手段干預企業的生產經營活動。企業重大經營事項的決策權在高校領導，決策機制反映遲緩，企業人財物管理權分散到高校組織、人事、財務、資產、產業等部門，實行多頭管理。高校所有者越位現象普遍，校企責權利關系模糊。企業經營自主權落不到實處，所以企業經營的責任分不清應該由誰來承擔，管理者利益得不到兌現，分配中的平均主義嚴重，職工吃企業大鍋飯，企業吃學校大鍋飯。

（三）校企不分

目前，絕大多數校辦企業都是事企不分的混合體。高校與企業之間的關系基本上仍然以行政為紐帶，帶有濃厚的行政管理色彩。

1、資產不分。由于校企雙方產權不清，再加上企業經營中的資產占用問題、收益分配問題，“內部人”控制問題、呆壞賬處理問題等等，使高校經營性資產與非經營性資產混淆，產生核算不科學、投資效益低、產權隱形流失等現象。這些情況一方面使得企業負盈不負虧，高校對企業承擔無限連帶責任和巨額債務風險；另一方面，企業沒有自主權，缺少創新活力。

2、人員不分。由于歷史原因，校辦企業的主要職工多數是高校的在編人員。目前，校辦企業中的諸多“老人”還在高校領工資，享受高校的工資、福利、醫療、住房等福利待遇，只不過企業以人頭費、管理費等名目把費用又返還給高校，現在要讓企業人員與高校徹底脫鉤，勢必會產生下崗及分流的問題。

（四）激勵約束機制不完善

高校作為企業的所有者，主要以事業管理模式管理企業。企業管理者由高校委派，來自校內，除具有事業和企業雙重身份外，還具有一定行政級別。這種選擇的行政化，不利于形成職業經營管理者隊伍，存在許多弊端。

選出官員，選不出企業家。高校領導的效用目標與企業經營基本不相關或關系不密切，因此，實施選擇權的高校領導在干部選拔任用過程中，常常忽視行政管理者與企業管理者的不同，采用基本相同的選拔方式和標準，因此很難選出優秀的企業管理者。

不利于企業的戰略性發展。由于企業管理者的選擇權不是取決于企業經營業績，而是高校領導的喜好，使得許多管理者把經營企業的精力用于經營關系，助長了不正之風，損害了企業發展。

隨著高校下放經營自主權，企業在管理層中開始試行年薪制等。這些激勵措施產生過積極作用，但由于缺乏科學的設計，在實踐中也暴露出許多問題：

管理者報酬與經營業績相關度低，缺乏有效的業績評價指標體系。“報酬指的是員工以其創造價值的工作交換來的收益，包括工資、津貼、勞動保障、晉升機會、獎金、個人滿意以及其他許多因素。”目前管理者的貨幣報酬主要是工資和獎金。工資與企業的經營狀況基本無關，獎金則依據企業承包指標完成情況確定。由于承包指標的設計缺乏科學的依據，難以反映管理者的真實業績，加之承包合同是不完全契約，校企雙方存在著信息不對稱，使得企業管理者往往處于有利地位，對高校只負盈不負虧。校企博弈的結果是獎金參照校內發放，上要封頂下要保底，達不到高校預期的激勵目標。

收入與管理者所處的崗位不相稱，結構設計不合理。管理者貨幣報酬不是依據其管理企業的規模、管理的難度、經營業績以及承擔的責任確定，收入水平普遍偏低，管理者沒有多少財產，企業無法建立經營風險財產抵押制度，只能對經營不善的管理者采取行政處分。收入包含了固定收入和風險收入兩部分，提高了激勵效果，但工資和獎金都屬于短期激勵形式，長期激勵明顯不足，不利于引導管理者為企業的長遠發展考慮。

出現了控制權激勵下的職務消費膨脹。“所謂職務消費是指經營者除貨幣報酬之外，按其職位所享受的、企業給予的待遇”。高校對企業管理者的物質激勵不足和約束機制弱化，使得管理者利用對企業的控制權獲取職務消費滿足的動力變大。于是在工作中設法提高職務消費標準，增加職務消費范圍，使得職務消費金額增長過快，有時甚至滋生腐敗。

（五）財務管理體制不健全

1、兩種財務管理模式并存。由于事企不分，高校校辦企業存在兩種財務管理模式。以事業法人財務管理模式統攬企業財務管理，企業沒有自主權，企業財務成為高校的第二財務，甚至成為事業財務處理不便時滋生腐敗的沃土。高校以模糊財務管理模式管理企業財務，企業有絕對的自主權，企業財權的獨立性被過分夸大，從而造成企業法人產權的權力超過了限度，導致高校作為投資主體對企業管理不到位、出現了所謂的“內部人控制”現象，使高校資產蒙受損失，形成高校作為出資者的產權主體虛置狀況。其結果是，財務成為經營者利用的工具，企業損益無從考證，高校負虧不負盈。

2、財務核算不科學、產權隱形流失嚴重。由于產權不清，企業長期無償占用大量高校資產，使高校經營性資產與非經營性資產混淆，產生核算不科學、投資效益低、產權隱形流失等現象。再加上部分高校領導忽視或缺乏財務約束機制，沒有及時建立一套權責明確、相互牽制的財務監督制度，致使企業在財務管理上漏洞百出。

以上分析表明，高校校辦企業尚未普遍建立起現代企業制度和法人治理結構，尚未建立起有效的高校國有經營性資產監管體制，出資者與經營者都未明確各自職責，對資產的增值保值等考核指標體系尚未建立等。上述問題的存在，直接影響高校科技產業化的進程，充分說明理順產權關系，進一步改革高校企業管理體制已成為當前高校發展的一項重要任務。

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＊本文為天津市會計學會教育分會2008-2009年度教育財會科研課題。

（作者單位：河北工業大學財務處。作者為會計師）