淺議施工企業的資金管理中心的作用

郭曉彬

摘要：建筑市場競爭日趨激烈，很多工程不僅沒有預付款甚至墊資，工程款拖欠率又居高不下，加上鋼材價格急劇猛漲、國家銀根緊縮，致使施工企業資金緊張，市場競爭力弱化，其生存和發展受到嚴重制約。就施工企業的資金管理現狀，本文提出了強化施工企業資金管理中心的作用是企業管理的重要內容，處于企業管理體系的核心位置，直接影響企業總體的生存和發展。

關鍵詞：施工企業 資金管理管理中心 作用

建筑市場競爭日趨激烈，很多工程不僅沒有預付款甚至墊資，工程款拖欠率居高不下，加上鋼材等主材價格急劇猛漲、國家銀根緊縮，致使施工企業資金頭寸緊張，市場競爭力弱化，其生存和發展受到嚴重制約。施工企業面臨嚴峻的資金壓力，資金結算中心的投融資作用更加突出。就施工企業的資金管理現狀，本文提出了強化施工企業資金管理中心的作用是企業管理的重要內容，處于企業管理體系的核心位置，直接影響企業總體的生存和發展；揭示施工企業資金管理中心的現狀，發現問題并提出解決問題的方案；并對部分地方法規嚴重制約了施工企業資金管理中心的發展提出了異議。對施工企業，加快工程速度、提高質量，就會提高社會信譽；內部資金運作

管理提升了，降低了資金運作成本，就能獲得企業效益。信譽和效益并重是企業發展的基石。

一、施工企業資金管理的現狀

（一）質量保證金返還期限長

施工企業在每次計量后，業主會按5%扣除質量保證金。但質量保證金的退還卻有十分嚴格的條件限制，一般是工程交工驗收合格后1-2年才能退還。但工程項目的工期一般比較長，有的甚至是幾年時間，好不容易等到工程結束，業主卻遲遲不驗收。加上施工合同一般只規定驗收合格后1-2年退還質量保證金，但完工后需要現場監理、業主、質檢站逐層驗收，施工企業只能等一個一個部門審批。有的時候業主因資金原因就是拖延不驗收，施工單位為了以后的工程，往往只能等待。在現實工作中部分業主因為資金原因，可以拖延數年甚至數十年不驗收，有時時間太長久，業主和施工方人員變動頻繁、資料缺失，最后變成爛賬、壞賬。特別是目前國家銀根緊縮，很多項目貸款不到位，處于停工或半停工狀態，對施工企業的生存更是嚴重的挑戰。

（二）財務管理方式的現狀

相當部分施工企業內部各分公司財務管理水平滯后，還是沿用過去靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務狀況，使得會計核算隨意性大，財務報表編制不實，財務會計信息嚴重失真，加上其他一系列人為因素的影響，最后這些摻了水份的報表和報告匯總到了集團，嚴重影響了集團對基層項目真實情況的了解。特別是不少施工企業尚未建立必要的財務信息集中傳遞、核算、查詢和監控系統，集團很難實時掌握下屬公司的財務動態。因此，信息滯后、效率低下的問題十分突出。但隨著部分大型國有企業信息化平臺的建立，部分集團、公司、分公司開始對項目的財務支付有了初步的控制和了解。目前，國資委的大型企業開始推行財務軟件，并開通了軟件的遠程控制，這些技術的使用大大提升了項目的財務核算，加強了總部對基層的財務監督。例如；某集團在前幾年采用手工記帳，并且報表主表就三張，附表內容簡單，集團對基層了解較膚淺。該集團上市后，一方面采用財務軟件、另方面推行信息平臺，加上審計事務所的報告，基層單位的資料能夠及時迅速被集團掌握，甚至集團領導可以通過信息平臺直接看到項目部的合同、財務支付，如此透明的管理讓集團對基層的指導意見更加有針對性。

（三）資金監控現狀

施工企業資金流向與控制脫節。事前控制乏力，對項目部的資金管理“想管又管不了”，事后審計監督走走過場，缺乏可行的考核辦法。項目部點多面廣，分散于全國各地，采取的體制又是項目經理負責制，如果不開展有效的監控，項目經理就會出現“將在外，軍令有所不受”的局面。雖然這種局面正在被努力改變，也有部分企業開展了資金監控工作，但采用自下而上、逐級匯總的方式開展的資金監控缺乏實際意義，不與銀行配合，資金監控的真實性也得不到保證，違規開支屢禁不止。目前許多大型國有施工企業實行年度財務檢查，不斷加強財務檢查，規范財務制度，加強了資金監控。不過隨著一些大型國企的管理體制改革，把項目部的資金集中管理和項目的收入考核掛鉤，從制度上提高了公司對項目的資金監控。例如；某公司近年規定每年6-8月定期對項目財務大檢查，對發現的一般問題要求項目整改，并對較嚴重的問題移交紀檢。財務大檢查對防止資金的違規開支有一定的威懾作用。

二、發揮資金集中管理的作用

隨著信息網絡技術的發展與廣泛運用，施工企業建立資金結算中心，對企業資金實行集中管理，讓停留在各地的留存資金匯集到集團的資金中心，充分發揮資金集中管理的作用。

1、是聚沙成塔，積小錢辦大事。施工企業的成員企業或機構在設立之初，大多數會在當地銀行開設銀行賬戶進行資金結算，這些銀行賬戶中會或多或少留存一些資金余額。從單個賬戶看，一般都不會很大，但集中起來看，其總量有可能是一筆巨大的數字，能夠滿足較大的資金需求。由于現代網絡技術發展迅猛，如果辦理了網上銀行，資金基本可以做到及時到達，一方面不僅項目資金回流迅速，另一方面資金中心為項目更方便快捷的服務，其作用逐漸被項目部理解。

2、是統籌安排資金，按照企業及其分、子公司的發展需求合理調節資金。由于施工企業的成員企業分布于不同行業、不同地域，它們面臨的發展機遇就有可能不同，資金使用高峰與低谷交叉出現。通過對企業的全部存量資金進行統一管理，使資金緊張地企業獲取集團的資金支持，以便更好地把握發展機遇。

3、是內部融資，節約融資成本和財務費用。建立健全的企業內部融資機制，充分利用各分、子公司的閑置資金，不僅有利于減少企業外部融資的總額，節約利息費用，也有利于統借統還，獲得規模效益。往往集團和各大銀行簽訂的優惠利率，內部融資采用的也是優惠利率。

筆者通過資金管理中心發現，運用項目部報送的資金預算、資金使用計劃，結合集團信息平臺，我們基本可以掌握項目的資金狀況，并按季對項目的資金運作作出評價，為公司對項目的決策管理提供依據。作為內部的資金管理中心，它的作用不能僅僅局限于內部銀行的職能，例如；某公司的資金中心通過資金流、資金計劃發現，某項目即有預付款又有計量款但資金狀況并不樂觀，說明該項目的管理系統出現了問題，資金中心及時通知職能部門，要求該項目提出下一步的整改報告，要求該項目每次付款必須提供資金計劃，并嚴格按計劃支付，如果該項目沒有認真執行公司指令而導致新的管理問題，資金中心拒絕付款，并將問題提交領導對當事人提請處罰。該事例說明，資金中心在新的管理手段下，不僅僅發揮內部銀行的作用，而且起到了控制、監督、指導的多重作用。特別是信息平臺的建立，讓資金中心可以實時了解項目部收入情況，結算辦理情況，資金結算情況，并對收支出現異常情況的項目提出預警。

國家實施從緊的貨幣政策以來，施工企業資金頭寸日益緊張，融資難度和融資成本顯著上升，資金緊缺的壓力直接危及部分施工企業持續生產經營。面對銀根緊縮，部分國有企業開始加強資金預算管理，增強資金保證能力。統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，科學預測年度現金收支、結余及不足，合理確定現金收支規模。依托集團資金集中管理系統，清理壓縮不必要的銀行賬戶，盡力減少資金沉淀。不斷擴大資金集中規模和范圍，有條件的企業要推行“收支兩條線”管理，并通過信息化系統對子企業資金頭寸在線實時監控。要密切關注人民幣

匯率走勢，防范匯率風險，積極探索境外資金集中管理的有限方式，提高集團整體運作水平。充分利用資金中心的作用，加大企業債券、公司債券、銀行票據等融資渠道，擴大直接融資比例，降低資金成本。

三、資金管理中心目前遇到的問題及解決方案

由于施工項目多為地方政府投資，部分業主對施工企業的資金使用和流向實行了限制，特別是部分鐵路項目實行資金封閉式管理，只需進，不許出，造成施工企業資金管理中心資金存量下降，部分施工企業的資金中心資金存量甚至低于內部存款總量的警戒線。為了調劑內部資金，避免資金鏈出現危機，資金中心不僅要加強項目的資金集中，而且要修改融資預算加大貸款金額，增加了利息支出。

部分業主要求銀行、施工單位、業主簽訂三方協議對資金進出實行封閉式管理，大量資金在外部銀行存淀，造成資金中心缺乏對項目資金的管控，面對這種情況資金中心會對項目下達資金集中的指令，否者項目資金集中執行不力年終對項目考核扣分。為未完成公司下達的資金集中計劃，項目部一方面要和業主溝通獲得諒解以便資金集中，另一方面如果業主拒絕資金集中項目部就必須通過其他途徑轉到資金中心。不管有多大的困難，資金中心始終保持一定的資金沉淀，保證公司及項目的正常運轉?，F金為王，一直以來都被視為企業資金管理的中心理念。企業現金流量管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業面臨的生存環境復雜多變，通過提升企業現金流的管理水平，才可以合理的控制營運風險，提升企業整體資金的利用效率，從而不斷加快企業自身的發展。針對部分業主的單方面規定，施工企業項目部級別的溝通往往不被理解。這種不合理區域或地方的規定，筆者認為能否通過國企的一級或二級機構向當地政府或業主溝通后發函，規定某一施工企業在某地區的工程款集中到一級或二級機構的資金管理中心，或者施工單位將這些單方規定匯總到集團，再由集團總部反應到國資委，由國資委統一下文規范一下不合理的地方規定。

資金管理中心可以年終考核下級施工單位，對資金集中完成的好的單位年終考核時下達獎勵計劃，通過激勵機制加大資金的流入，提高整個施工企業的資金運用的積極性。

四、資金管理中心的展望

目前，施工企業項目部通過資金中心辦理了銀企直連，但由于部分銀行的服務功能的不足，造成資金管理中心不能充分發揮銀行網絡的強大功能。隨著資金中心平臺功能的逐漸強大，中心對分子機構的銀行賬戶可以及時查詢、劃撥，資金集中多了，施工企業向銀行融資的少了，財務費用少了，企業利潤就會大大增長。