如何緩解施工企業資金困難局面

摘要:資金是企業經營的血液,資金周轉是否靈活,直接影響到施工企業的生產經營和經濟效益。當前,施工企業資金普遍緊張,“三角債”嚴重困擾著企業資金周轉,資金供求矛盾日益突出,已嚴重影響著施工企業的生存與發展。文章簡單闡述了資金困難局面產生的原因和幾點解決的方法。

關鍵詞:資金周轉;資金管理制度;工程款結算

中圖分類號:F407文獻標識碼:A 文章編號:1674-1145(2009)18-0052-02

一、資金困難局面的原因

(一)工程結算款拖欠嚴重

施工中,建設單位支付月度工程結算期限太長。一般情況下,施工企業從月度完成產值上報至收到工程款,加上部分已完工程需要經過一段時間,待駐地監理質量驗收合格,再列入次月支付,施工企業資金墊付可想而知,而建設單位支付月度工程款需扣產值5%～10%的質量保修資金。施工企業這些不能及時到位的資金其時間價值得不到補償,企業資產相應貶值,資金成本不斷加重,資金周轉更加不暢。

(二)設備大量投放,加速資金困難

工程市場的競爭,從某種意義上說是設備與技術的競爭。對施工企業來說,要不斷壯大自身實力,提高生產能力,保持市場競爭的優勢,必要的設備資金投入是不可缺少的。目前工程市場競爭日趨激烈,報價越來越低,施工企業往往是微利或保本價中標,企業資金積累相當有限,大量投入造成資金困難。

(三)經營決策不當與內部管理不善

企業經營決策停留在粗放經營上,重產值,重工期,忽視對企業內部的資金管理和正確使用。在工程投標經營過程中,片面追求中標率,致使工程中標后在實施過程中因資金不足而步履維艱,甚至發生虧損。有的企業決策者,不切實際地投入大量資金用于購買非生產用固定資產,導致資本性支出過大,流動資金不足。此外,盲目采購材料,造成儲備資金過大;多頭銀行開戶,分散企業資金;注重眼前局部利益,不愿沖銷歷史遺留的潛虧;缺乏資金成本概念,出于趕工期和特殊施工的需要,企業投入的資金往往被分包單位無償占用;重視工程經營與實施,忽視工程價款結算和應收賬款的回收等等。

(四)竣工決算慢,審計過程拖

工程竣工通車后,生產任務宣告完成。但工程決算任務繁重而復雜,施工單位因趕工期留下大量的工程變更單得不到建設單位及時批復,施工單位的利益不可避免地受到損害。工程決算完成后,審計部門介入緩慢,待審計走完全部程序,施工單位確認,出具審計報告,向建設單位申請支付工程尾款一般總要三年,甚至更長時間,遠遠超過兩年的工程缺陷責任期,施工單位的資金被無償占用顯得極端無奈。

(五)籌資渠道少而難

施工企業自身固有的營運資金短缺,隨著生產經營規模的擴大,矛盾日益突出。企業唯一辦法是向外部籌集資金,而現階段國家對資金市場管理較嚴,單位之間的借貸,企業內部的集資,發行債券、包裝上市,吸收外資等等,都必須按國家法定程序辦理。企業除了向銀行借款外,選擇余地有限;而銀行借款又要求企業有良好的資金信譽和相應的經濟實力,有一定的日常存款和資金進出量,否則,要取得更多借款也很困難。

施工企業資金困難的問題,既有客觀的也有主觀的。筆者認為,作為一個企業在目前無力改變外部客觀條件的情況下,只有眼睛向內,在內部管理上下工夫,找辦法,以緩解資金困難的局面。

二、資金困難局面的解決方法

(一)正確決策工程投標經營,大力組織工程款結算

工程業務量的大小,是施工企業生存與發展的前提,忽視企業效益而片面追求產值,往往是徒勞的?？茖W的工程經營決策,能給企業帶來巨大的經濟利益;而錯誤的經營決策,必然導致企業經營失敗,造成虧損。當前工程市場競爭異常激烈,報價日趨保本,特別是一些資金到位不理想,需要墊資金的工程,企業決策者既要分析工程報價的可行性,更要預測市場變幻,考慮資金成本與自身實力,綜合分析報價水平有無生產“價值”,從而作出科學的決策。絕不能求一時產值,使企業資金陷入困境。

按合同規定,及時足額地組織工程款的回收工作,是施工企業進行滾動生產的前提。月度支付標志著施工企業產品銷售的實現,抓好已完工程的驗工計價,及時上報計量,爭取更多的工程款,是施工企業資金管理的重要環節。各項目負責人要從各方面入手,把投入的資金盡快足額地收回,加速資金周轉,提高資金的利用率。后期支付相對復雜,難度較大。針對建設單位拖延價款結算時間的情況,施工企業一方面要盡快辦理竣工決算,增強企業討債的依據;另一方面又要疏通渠道,說明情況,積極、主動地爭取建設單位的理解與支持。必要時應成立討債小組,分工負責,主要負責人親自掛帥。同時又要注意策略,把握資金機遇,爭取收回更多的資金。

(二)加強內部資金管理,提高資金使用效益

加強企業內部資金管理,是緩解企業資金周轉困難的主要途徑。資金管理的重點是使用,使用的關鍵在落實。筆者認為資金管理應從以下幾個方面入手:

1.分析企業內部資產結構。企業資產分為流動資產和非流動資產,才可以相互轉換。施工企業資金良性循環要求流動資產和非流動資產有合理的資產結構,兩者比例要適應一定的生產規模。要控制流動資金在儲備、生產、成品和結算等環節上停留的時間,加強企業應收賬款的催討,及時清理債權債務,以保持資金良性循環。要充分挖掘現有非流動資產的潛力,使其得到充分利用,以獲取較高的經營效益。企業流動資產和非流動資產保持相對合理比例,既有利于擴大再生產,更有利于資產充分利用,發揮最佳效益。

2.建立、健全資金管理制度。企業建立、健全資金管理制度,有計劃地使用資金十分重要。施工企業要把工程資金回收作為工程生產的待續,責任到人。要大力壓縮應收賬款和備用金借用,堅持存貨資金定額管理。針對應收工程款居高不下的狀況,要確立行之有效的催討辦法。加強資金運用的審批程序;明確財務部門統一高度資金權限;制訂違反資金管理的獎罰措施。

3.增強企業成本意識?，F代企業制度強調資金有償占用,以較低資金成本力求較高的資金回報。因此,施工企業強化內部資金有償占用,對企業內部各單位收取一定的資金占用費尤為重要,具體可分二檔利率進行計算。在規定借款期限內按銀行同期借款利率付息;對資金信用較差,逾期不還的則要加倍計息。這樣做,可以促使各級管理者注重內部管理,減少資金沉淀,強化資金結算,使企業資金管理日趨科學化。對資金投入,還應掌握扶持有效益又能快回收的項目;堅持資金回報率大于資金成本率,選擇最佳投資方案,限制或杜絕無效益的資金流出,促使節約使用資金。

(三)加強內部結算管理,加大企業籌資力度

占多面廣,施工隊伍分散,是施工企業的生產特點。為此,可引進商業銀行管理辦法,建立內部融通資金機制,成立資金結算中心。由結算中心統一向銀行開戶,各內部核算單位在資金結算中心開設內部存款賬戶,并建立一整套管理制度,以減少銀行賬戶,提高資金利用效率。

籌資是現代企業財務管理的重要內容,籌資作為企業負債經營的主要手段,對企業發展有著重要作用。加大籌資力度,保證施工企業生產順利進行,可以創造更多利潤。

另外,企業內部試行質量保證金制度,明確企業內部各獨立核算單位和工程分包單位向企業交納一定數額的質量保證金,建立、健全工程質量考核制度,獎優罰劣,也是一個行之有效的辦法。

作者簡介:殷興琪(1963-),男,浙江蒼南人,杭州市交通工程集團有限公司副總經理、總會計師,高級會計師,研究方向:成本控制、融資管理、財務審計、對外投資和法律事務。