淺談資金結算中心在企業管理中的作用

廉　和

我們遼寧春成工貿集團有限公司是集煤炭、商業、制造、電力生產、鐵路運輸于一體的大型多元化的企業集團,下屬單位多、并且各自在銀行設立賬戶多,資金分散,不便于集中管理,自01年成立以來、我們幾經嘗試推行結算中心統籌管理集團資金試點工作,但由于經驗及有關人員業務素質的因素,直到03年末我們也沒有發揮出結算中心真正的資金管理作用,04年我們重新組建了結算中心并多次專門召開有專業人員參加的會議并請專家對有關財務人員進行了專門培訓,通過一系列的措施我們組建了具有自己企業特色的資金結算中心,切實達到了強化資金管理,防范資金風險,集中資金管理的目的。

一、通過結算中心可以加強集團公司對現金流量的管理

結算中心最基本的功能是內部結算,集團統一在建設銀行開設內部賬戶辦理資金結算進行資金管理。各單位每日將收入從本單位的帳戶歸集到集團建行帳戶由集團統一調配,各單位支取款項必須在集團工作流程中經集團結算中心審核同意由結算中心將款項打入各單位帳戶,通過賬戶的集中管理一方面結算中心便于控制和調度管理資金,另一方面提高了結算速度和收入資金的歸集速度。春成集團公司于2004年組建資金結算中心,到2005年底,僅一年多時間,在集中資金管理,發揮資金有效運作上,就取得了較大的成功。另外對經營活動、投資活動產生的現金流量進行嚴格管理,確立“以現金流量為中心,以資金監控為重點”的資金管理指導思想,如我集團正在建設的巴新鐵路需要幾百億資金,這么大的資金流量如沒有一個明確的現金流量管理措施、不建立科學的資金管理機制,沒有對現金流量的預測與分析,不抓住現金流量的關鍵點,就不能實現現金流量的動態平衡,也就不能確保企業整體收益的質量,因此發揮結算中心現金流量管理的作用就顯得至關重要。

二、通過結算中心可以強化資本經營意識,用好沉淀資金

我集團曾有一段期間資金出現高度緊張,其原因有三個方面:一是由于所屬各單位資金的盈余與短缺程度各有不同,又沒有協調統一的機制,不能及時調整資金余缺,再加上集團各單位沒有采取有效措施調劑內部沉淀資金,造成集團整體資金緊張;二是建設巴新鐵路需要注入幾百億資金,特別是建設初期修隧道、建橋梁等基礎工作中更需要大量的現金流入使集團公司加大了資金集中使用力度的需求;三是各熱電廠收費有季節特征,收入增長呈現明顯不均衡發展使得資金流出呈現特有的現象;

過去,下屬單位需要資金直接從本公司支付,而不考慮其資金使用效益,實行結算中心下劃款制度后,促進各核算單位提高對資金時間價值和成本的認識,注意經濟核算,達成合理有效運用資金的共識,同時更有效地加強了與集團公司其他公司成員企業的聯系,有利于發揮集團整體優勢。

結算中心通過集團內部資金融通,盤活了存量資金,提高了資金使用效率,在同等投資和生產規模情況下,對銀行的資金需求減少了,使得各單位的沉淀資金充分得以利用,降低了企業負債經營的風險,增強了企業的活力,提高了經濟效益。例如:2006年春成集團公司資金結算中心為各單位調劑資金和解決臨時周轉資金1.2億,節約資金沉淀損失利息450多萬元,在一定程度上既緩解了集團資金緊張的狀況,又方便了客戶,為集團生產經營起到了較大的作用。可見,資金結算中心在財務管理中的重要性。

三、通過結算中心實現集團公司對所屬成員的財務控制

集團公司下屬的單位、項目較多,企業資金較大,但從局部看,集團公司下屬單位存在“貧富不均”現象,即一些單位擁有大量的閑散資金放在銀行吃利息,而一些單位由于資金短缺影響了施工生產經營活動,如果能將全部或大部分下屬公司、單位的資金集中起來,由資金結算中心統一管理,進行適當調劑,一方面為閑置資金找到了增值的渠道;另一方面緩解了企業的資金緊張狀況,并促進集團公司整體財務管理水平的提高,資金集中、統一使用使出資者的控制權能通過財務的控制真正落到實處,是集權體系下的必然結果。

春成集團公司下屬單位多,部門多,良莠不齊,如何有效地監控集團內部各級企業的經營運作,尤其是資金運作,確保其經營行為規范、安全和高效,是集團力圖解決但又很難解決的問題。通過結算中心,使集團內各單位的資金收付都通過結算中心辦理,中心對各企業進出資金的合規性、安全性和效益性進行審查,對相應的計劃、合同進行監督,確保了資金合理使用。采取定期和不定期的方式對內部單位貨幣資金收支情況進行檢查,發現問題及時按照處罰權限嚴格處理。從而使集團內各單位的資金運作完全置于集團的監控之下。

四、結算中心的設立樹立了正確的銀企關系,豐富了集團的融資渠道

由于各子公司分布在遼寧和內蒙兩地,各個子公司在當地都與不同銀行保持密切聯系,受所屬行業限制和自身利益的影響,當結算戶發生問題時,很難與不同銀行協調,加之銀行辦理結算業務還停留在傳統收付業務上,對結算中出現的拒付、延付、不執行結算文件、超出授權的支出等各種問題,銀行也沒有進行協調和監督,很難體現集團公司總體思路和公平維護各方的正當權益。而實行結算中心結算和統一監控后,結算中心成為銀行的重要客戶,使之在同銀行打交道時更加具有超脫性和靈活性,更有利于維護集團公司的整體利益。特別是集中到建設銀行開戶,更便于形成競爭局面,當結算中出現壓單、壓票的問題時,結算中心主動找到銀行進行協調,對協調未果、拒不改正的銀行提出警告直至撤戶處理,同時在客觀上對銀行產生了壓力,使內部各單位用款、還款暢通無阻。以春成集團公司資金結算中心為例,近年來,由于集團公司工程建設鐵路的需要資金流遠遠不能滿足集團公司經營整體需求,為緩解資金緊張狀態,中心在集中管理上發揮了積極作用。特別是在銀行保函業務方面,隨著集團公司建設招標力度的不斷加大,辦理各類銀行保函業務量也隨之不斷增加,由于具有超脫的地位,使辦理各種銀行業務十分順利,較好地滿足了施工生產和承攬任務的需要。

五、結算中心的設立有利于加強財務管理,提高會計信息質量。

一是集團公司建立資金結算中心后,明確了會計人員的職責,規范了會計制度,保證了會計資料的真實性、合法性,有利于解決會計信息失真問題;同時,解決了一些單位會計基礎工作薄弱,帳戶設置混亂,銀行亂開戶等問題,提高了企業會計信息質量。

二是健全了內控制度,完善了會計核算和操作規程。

三是建立了規范化的會計記錄、財務核對、監督制約、安全謹慎的會計控制制度,可以嚴格按照國家相關財務、會計制度、會計準則進行操作,保證財務、會計信息的真實性、完整性、客觀性和有效性。

四是在業務處理過程中可以建立雙人交叉核對制度,就是每一筆業務經兩個人審理、核對簽章。業務流程崗位責任明確,實現崗位、部門間相互制約。定期進行內部監督檢查,保證過程控制規范的落實,保證各項措施的順利實施。

實踐證明,成立資金結算中心促進了春成集團公司生產經營的發展和經營管理水平的提高;為加強資金管理,統一資金調度,加速資金周轉,提高資金運作效率上起到了良好的作用,是企業資金運作改革發展的必然。