基金平衡與統籌層次提升問題研究

[摘 要]文章以養老保險為例從養老金的收支結余類指標、調劑類指標及統籌類指標等反映基金平衡狀況的指標出發進行全面分析,得出我國養老保險基金結余額等相關指標在各主要省份的分布情況,從而準確把握各地區的差距程度。差距過大對于我們真正意義上實現養老保險基金的省級統籌及更高層次的統籌顯然是一個負面因素。圍繞統籌層次內的基金平衡問題進行了養老保險基金在統籌區域內及提升統籌層次后實現收支平衡的可操作的現實途徑探索。進一步為政府提出可供參考的具體的操作方法和手段。

[關鍵詞]基金平衡;統籌層次;基金結余額

[中圖分類號]F842 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432(2009)35-0050-03

1 養老保險基金收支平衡與統籌層次間關系

養老保險基金收入是指在一定時期內,由社會保險管理機構征集和管理的養老保險繳費收入以及財政補貼收入和其他收入。具體來說,養老保險基金收入主要包括統籌基金收入和個人賬戶收入兩部分。養老保險基金支出是指在一定時期內社會保險機構向養老金受益人或其他社會保險機構支付的貨幣總額以及其他貨幣支出總額。它主要包括養老保險賠付金、養老保險基金調劑支出、養老保險基金轉出支出和其他支出等部分。所以養老金的收支平衡指的是社會養老保險基金收入和養老保險基金支出在一定的區域一定的時期內保持相等。我國目前實行的是部分基金制,就此而言,需要實現養老基金的兩個收支平衡:一是當年收取的統籌部分基金總額與所需支付的各項支出總額保持平衡,這也即具有現收現付性質的統籌部分的收支平衡;二是所有養老保險計劃的參保人在整個繳費期間所提供的個人賬戶基金總和加上其投資收益應與個人賬戶的所有保險金給付保持平衡,這也即積累基金部分的收支平衡。考慮到區域因素,這兩個平衡又可進一步分解為統籌范圍內的總量平衡和統籌范圍內各區域的局部平衡,后者即區域平衡表面上看并不是我們追求的目標,但通過它我們可以得到關于統籌范圍內合理調劑額的信息。它對于順利實現養老金的統籌及統籌層次的進一步提升有著重要的意義。

2 從養老保險基金收支平衡角度看統籌層次提升存在的問題

2.1 統籌層次提升,可能降低較低層級政府的積極性

我國養老金收支總量不平衡,從總量來看我國歷年養老金收支及結余情況并不樂觀。

從表1數據中看我國歷年的養老金收支都是收入大于支出,是有一部分結余的,但是我國目前實行的是部分積累制,它是一種融合了現收現付與完全積累的混合制。即養老保險金一部分采取現收現付的方式以保證當前支出的需要,另一部分采取積累的方式以滿足未來支付需求的增長。養老金以社會統籌賬戶與個人賬戶兩種方式存在。從2006年1月1日起,個人賬戶的規模統一由本人繳納工資的11%調整為8%形成,全部由個人繳費,單位繳費不再劃入個人賬戶。退休時的基礎養老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數,繳費每滿1年發給1%。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數,計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。所以,從理論上講表1 所示的累計結余額是包含個人賬戶部分的。由表1數據可計算出2001—2006年各年滾存結余可支付時間分別為165.7天、206.5天、258.0天、310.1天、365.1天和409.1天。(累計結余可支付時間=累計結余額×365/當年基金支出額),數據顯示,養老金的支付能力是逐年加強的,從現收現付制來看是如此,但就部分積累制而言顯示出個人賬戶方面的某種危機,我們是存在一定的空賬的,從這個角度看,我們總體的養老金收支是不平衡的,是收不抵支的,是通過透支未來達到現有的平衡的。所以養老金的收支缺口是很嚴峻的,統籌層次越低,地方政府的責任和權利就會更重一些,積極性也更高些,統籌層次越高,較低層級地方政府的責任和權利就小些,積極性和主動性也會相對小些,而對上級的依賴性會更強。

2.2 統籌層次提高,會凸顯較低層級政府的不公平感

目前我國某些省份已經實現了省級統籌,國家已有相關文件強調限期在全國范圍內實現省級統籌,但是省級統籌只是一個過渡,最終目標是要實現全國統籌。就目前我國的現狀來看養老金收支結余額在各省份差距較大。表2涵蓋了我國東部、中部和西部的主要省份的相關數據,從表2數據可以看出各省養老金的收支結余額度差別較大,有些省份養老金收支情況比較樂觀,例如浙江省2006年的累計結余額是502.3億元,其可支付時間為502.3×365/221.9=826.2天=27.5個月。顯然表中各省份的養老金結余規模差距較大,若全部實現省級統籌的話,其中支付時間最短的為上海3.5個月,支付時間最長的為浙江省27.5個月。當然影響各地區支付時間長短的因素比較多,例如經濟發展情況、人口的年齡結構、老齡化程度、養老保險參保人數、賠付金給付水平、當地的職工平均工資等等。如果要實現全國統籌的話,各省份的收支結余情況差別越大顯然進行調劑的額度也會越大。這就涉及結余額較大的省份可能會成為養老保險金的調出方,結余出現短缺的省份會得到調劑收入,這就涉及各地所謂的公平問題,從而理想調劑額的確定以及如何調動各地區地方政府促繳費的積極性就變得比較重要。

3 實現養老保險基金平衡的策略研究

影響各地市基金結余額的直接原因顯然就是影響基金收入和基金支出的原因即繳費人數、繳費水平和享受養老保險待遇的人數及養老金費用支付水平,進一步分析會發現更深層的原因是參保人數的多少、繳費基數的大小、享受待遇水平的老人的多少等,而更本質的原因是養老保險覆蓋面問題、在職職工工資總額問題、老齡化問題與養老金支付水平增速問題。

(1)要解決養老保險覆蓋面問題可從兩個角度出發,對于已經參保的群體來說,重點是提高征繳率確保參保人及參保單位按時足額繳納費用,對于政策已經覆蓋到但實際尚未參保的群體,就需要通過努力將其真正納入到養老體系中來,所以重點是提高征繳率與加強擴面征繳工作。

(2)要解決在職職工工資總額問題也可以從兩個角度出發,首先,我們是以在職職工工資總額為繳費基數的,那么顯然這個基數的大小直接影響基金收入的大小,而目前職工工資名目繁多、形式繁多,設法從口徑及核算方法上把職工的實際工資全部列入繳費基數顯得非常重要;其次,在確保職工工資總額和核算口徑合適的情況下,要防止企業可能出現的瞞報漏報工資總額的情況。

(3)針對老齡化問題,我們很難根本解決,因為這是由我國的人口年齡結構造成的,是一個外生因素,但我們可以設法延緩老齡化導致的老年人人數的迅速增加。

(4)關于養老金支付水平問題,由于政府的統一政策的制約以及經濟發展水平及生活水平等因素的制約,我們可以發揮的余地小一些,但仍可以通過適度的控制養老金支付水平的增長速度來朝我們的戰略目標靠近。

4 實現有效統籌的現實途徑探索

要想實現有效統籌需要盡可能做到兩點,一是有雄厚的統籌資金,目前我們很難做到這一點;二是在統籌范圍內各地區盡可能的結余額差距不要過大,如果在統籌范圍內各區域在養老金的收支平衡上能自求平衡,那么有效統籌更容易實現,至少我們可以朝這個方向努力。通過第三部分的分析會發現要想實現有效統籌途徑集中在以下幾點:

(1)采取措施提高征繳率和加強擴面征繳。可以從政府和企業兩個角度分析:從政府角度分析,主要考慮中央如何督促省,省又如何督促省內各地市做到這一點,而市又如何督促轄區各縣做到這一點;可以考慮將統籌范圍內各區域所能獲得的養老金的調劑收入與其征繳率或擴面業績聯系在一起,從而調動各區域的工作積極性。從企業角度分析,主要考慮通過什么手段可以激發企業參加養老保險及按時繳納的積極性,可以采取一定的稅收優惠政策來做到這一點。

(2)加強對企業的監管,防止企業可能出現的瞞報漏報工資總額的情況。

(3)推遲退休年齡。2000年全國男性平均預期壽命為69.63歲,女性為73.33歲,而我國退休年齡男為60歲,女為55歲,通過推遲退休年齡尤其女性退休年齡既能推遲參保人領取養老金的時間,又可延長繳費時間,將在很大程度上緩解養老金缺口帶來的巨大壓力。

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[收稿日期]2009-08-11

[作者簡介]鈐青蓮,女,河北大學管理學院講師,研究方向:社會保障。