新移民財稅解惑

新移民登陸加拿大，最擔心的是不了解當地的財務、稅務和法律問題。一不小心，誤踩地雷，給自己帶來不必要的麻煩。本期特請加拿大富通金融公司的總經理曹英姿女士，為我們詳細介紹一些加國稅法。

GA:據說每個成年人在加拿大每年均要申報稅表，沒有收入也要申報嗎？

曹英姿:每年申報的目的很簡單。有收入便要交稅，當然要申報。沒有收入，或收入很低，雖然不用付稅，加拿大政府卻會按稅表，制定該發放的各類社會福利的金額，像牛奶金（Canada Child Tax Benefit）、托兒津貼（Universal child Care Benefit）、貨勞稅補貼金（GST Credit）等，不遞交稅表，很多該拿的福利便沒有了。

GA:新移民剛登陸加拿大，該什么時候報稅呢？

曹英姿:每年1月1日到12月31日是一個稅務年度。每年的4月30日是申報上一個稅務年度的最后期限。假如某先生是2009年3月18日登陸，那他在2010年4月30日以前要申報2009年3月18日至2009年12月31日的全球收入，用T1稅表申報。

GA:全球收入？

曹英姿:對。加拿大是全球收入征稅。包括在中國及海外其它收入。

GA:只是報收入？還是也包括其他資產？

曹英姿:不止是收入。加拿大國稅局也要求申報“海外資產”及“海外企業”。登陸后第一次報稅不用申報海外資產。第二次報稅便要把海外資產在T1里一并申報。

GA:海外資產的價值該如何結算？

曹英姿:國稅局把海外資產分為6項。以登陸那天的市價作標準。接上面例子，假如某先生在中國有3幢房子，出國前沒賣，兩年后才賣掉。2009年3月18日那天這3幢房子的“公平市價”假定是300萬人民幣，兩年后2011年賣出價是800萬人民幣，差價500萬是收入，需要申報。

GA:什么是“公平市價”？

曹英姿:“公平市價”（Fair Market Value）是合理市場價格的意思。移民登陸前，最好是把手上的資產文件保存好。會增值或減值的資產，把價格評估文件做好。將來賣出套現，申報收入，如果加拿大國稅局對申報的數字要作審核，這個文件便是申報無誤的證明。

GA:可不可以講一講加拿大的稅基？

曹英姿:加拿大是累進稅制（Progressive Taxation）。收入愈多，稅率愈重。2009年的最高邊際稅率是43.7%，最低是20%。2009年的個人免稅額是$10，320，兩夫婦加起來有$20，640免稅額。工資收入、自雇收入、利息收入，均要申報。股票紅利收入，也要申報，計算與其它收入不一樣，要Gross up然后有Dividend Tax Credit。上市公司分的紅利和自己的私人有限責任公司CCPC的紅利稅率也不一樣。賣出資產，包括賣股票，所賺的“資本增值/虧損”要申報，中間也有文章。加拿大入息稅之法律從1917年開始，快近100年的發展，深度縱橫交錯，肯定已把所有稅務角落全面涵蓋，對新移民來說，肯定是一個挑戰。

GA:如果某一移民中加兩邊往返，稅務上該如何處理呢？

曹英姿:加拿大是按“居往聯系”（Residential Ties）來確定“稅務居民”身份。登陸那天，稅務身份便產生變化。理論上來說，每年在加拿大住上183天便是稅務居民。移民登陸后，把家人孩子留在加拿大生活、上學，那居住聯系便成立了。買房租房、買家具、買車、銀行開戶、申請醫?？?，這均是建立居往聯系的行動，哪怕自己一年365天留在中國，也要向加拿大國稅局申報稅表并交稅。

GA:移民后，在中國還有企業，需要申報嗎？該如何申報？

曹英姿:海外企業申報分開處理。擁有50%以上股權的，用1134B表格申報。少于50%的，用較簡單的1134A表格。登陸當年不用申報，次年開始要申報。申報期限是會計年度后的15個月內。再用上面所說的某先生作例子，2009年3月18日登陸，2009年擁有的海外企業不用申報。2010年繼續擁有海外企業，須申報。某先生海外企業的會計年度年結是12月31日，15個月申報期限，那某先生要在2012年3月31日前申報2010年海外企業的經營及會計情況。

GA:加拿大有稅務優惠嗎？

曹英姿:有。我主要的工作，是服務新老移民，替他們把加國煩瑣的稅法整里出一個清晰的頭緒。替他們找出合法的避稅延稅方法，按不同的需求，設計方案。移民最愛采用的有兩個稅務優惠，一個是“注冊教育儲蓄計劃”（RESP: Registered Education Savings Plan），給孩子上大學用。另外一個是IRP（Insured Retirement Plan），是理財和退休兩用，保障自己和家人將來的好日子。假如在加國有工資收入的，還有一個延稅方法可以利用，“注冊退休儲蓄計劃”（RRSP: Registered Retirement Savings Plan）。

GA:教育儲蓄計劃從60年代開始，現在肯定有所改進，可否詳細的介紹一下？

曹英姿:加拿大提供12年免費西方啟發式教育，沒有高考。大學費用則頗為昂貴，海外生較本地生貴，美國又較加拿大貴。兒童教育儲蓄基金，是加國聯邦政府之兒童福利計劃之其中一項，由人力資源部批管，屬稅務法146.1。凡加拿大稅務居民均可申領，每個孩子可領取最高共$9，200。其中$7，200是Canada Education Savings Grant(簡稱CESG)，$2000是Canada Learning Bond(簡稱CLB)。參加方法簡便，父母登陸后便可開戶，此戶口之名稱是Registered Education Savings Plan(簡稱RESP，中文叫注冊教育儲蓄戶口)。

儲蓄上限每個孩子5萬加元，政府每年對存20%，按父母報稅收入計，政府對存之年上限為$600。此戶口可免稅增長，給孩子上大學及大專教育用，可全球通用。時間便是金錢，政府鼓勵父母孩子出生立刻開戶，新移民登陸后亦該從速開戶。從資金安全及穩定復式增長計，加拿大有非牟利教育基金會專責服務，并在以安全為主以及政府指引下投資，由60年代開始，每年均是正增長，享受基金會好處的兒童，數以百萬計?，F加國最大的RESP計劃，是Heritage RESP Plan，由Heritage Educational Foundation主理。

GA:那RRSP和IRP是如何運作，稅務上的優點哪個更好？更適合新移民？

曹英姿:加拿大稅法中146.0提供個別合法免稅增長計劃，其中最具影響力的是由60年代開始的“注冊退休儲蓄計劃”RRSP (Registe Retirement Savings Plan)，廣受中產階級歡迎。只要在加拿大有工資收入，便可參加。長處是可獲退稅、免稅增長。短處是退休提款時，全數必須作當年收入申報并按當時稅率交稅。這方法對新移民可能有點不合算，對中產階級則十分有吸引力。IRP這一塊，是利用加拿大稅法Income Tax Act和保險法Insu Rance Company Act中連接部份，讓某些保險產品可合法免稅增長。這些在稅務法規定的MTAR Line下運作的保單，由40年代開始，己廣為加拿大富有家庭采用。投資移民大多在加拿大因為沒有工資收入，不能利用RRSP，故均利用保險法ICA第461條，讓資產穩定安全免稅增長，以IRP （Insured Retirement Plan）作退休用，余款則免稅傳給家人或下一代。

從構思辦移民開始，財稅這一塊很多人都沒有作事前思考，知己知彼，未雨綢繆，把該安排的先安排好，把將來要做和該做的準備就緒。十年經驗，曹英姿女士應可以給大家提供很多寶貴資料和建議。財稅問題十分復雜，不同家庭情況也有很大差異，下次GA還會請曹英姿女士在財稅及理財上再次對話。