建設項目的全過程造價風險管理

1、關于風險

1000多年前歐洲的數學家研究賭局時創造了概率論。從研究概率論、大數定律和樣本統計方法、正態分布結構、中值回歸理論的200多年時間里，歐洲的數學家們逐步把概率理論從賭徙的工具變成為一種組織、解析、應用信息的強大工具。積累產生了大量的風險管理技術，從而加快了現代社會的節拍。正是對風險的把握劃定了現代社會與過去的邊界。

20世紀80年代德國社會學家貝克提出了風險社會的概念。

隨著科學技術的高速發展和經濟全球化的擴展，人類社會已經進入一個風險社會時代。經濟的繁榮和人們對財富的追求促進了風險管理的發展。

美國經濟學者邁克爾.曼德爾說:“高風險的社會不會消失，如果說還有什么變化的話，那就是風險還要增加。”

席卷全球的美國金融危機又一次警示我們:人類生活在風險社會。風險是現實中的不確定性，不確定性不管理可以變為風險，風險不管理可以演變為危機，危機不防范可以發展成災難。全球化金融危機使整個世界的未來更加充滿了不確定性。

“曲突徒薪”是中國古代故事:有一家的灶，煙囪是直的，而且灶邊堆積著許多柴草。有人告訴這家，要把筆直的煙囪改成彎曲的煙囪，并把灶邊的柴草移開，否則將會失火。這家人沒有聽，后來果然失火了，由于鄰居們一齊動手，才把火撲滅。后因以“曲突徒薪”比喻應防患于未燃。

今天人類征服自然的手段和技術已取得了重大發展，但站在可持續發展和可持續生存的高度，我們依然感覺到風險的寒冷，“曲突徒薪”這一典故對我們在高風險的社會里管理風險和防范風險仍有啟示作用。我們既要學會改直為曲(控制風險)，也要學會搬走柴草(轉移風險)，更重要的是學會感知風險，才能做到既御寒又防火(防范風險)。

2、建設項目中的道德風險

建設項目全過程管理中的大類風險有:決策風險、設計風險、管理風險、外部環境風險、施工管理風險和道德風險等。道德風險存在于建設項目全過程中。

汶川大地震過后，人們站在坍塌的廢墟前發現:與周圍的建筑相比，垮塌最厲害的是學校。學校是公眾場所且人員密集，其建筑應比其他建筑更安全牢固，發生的事實恰恰相反。在廢墟前人們反思:對教育的投入少是眾所周知的，但投入少并不能導致樓房必然倒塌。設計是有問題的，學校倒塌的是磚混結構，而未倒塌的建筑物是框架結構。磚混結構的造價比框架結構的造價低得多。錢少就建磚混結構也沒有必然性。砂漿標號達不到，混凝土強度不夠，鋼筋布置密度不夠，規格尺寸降低，必然導致豆腐渣工程。政府部門監管不嚴，監理敷衍了事，也是導致工程質量不合格的原因之一，質量不合格的工程必然倒塌。

建筑項目的資金投入存在決策問題。決策出偏差，必然產生決策風險。尤其是建學校，投入資金再少，首先也要考慮安全問題。設計出現偏差，也會產生設計風險。設計學校建筑的抗震烈度應該高于其它建筑，磚混結構如果達到抗震要求，也不會倒塌。

只要全過程的參與者不為部門和個人謀私利，把學生的安全放在第一位考慮，不把部門或個人的利益放在第一位，大地震過后的校園里就不會出現坍塌的廢墟和無辜的生命。由此可見，學校坍塌的廢墟下面還埋藏著道德風險。

趙曼、呂國營在合著的《社會醫療保險中的道德風險》一書中對道德風險作了詳細描述:“道德風險來自人的機會主義傾向。機會主義傾向強調了人追逐自身利益的動機是強烈而又復雜的，其會隨機應變、投機取巧，包括有目的、有策略地利用信息，按個人目標對信息進行篩選和扭曲，如說謊、欺騙、違背對未來的承諾等。整體與局部的關系，上級與下級的關系，管理與被管理的關系，都可以看作委托關系，都會產生道德風險。”

工程建設投資項目無論是審批項目還是備案項目，從前期決策開始到竣工投產的全過程中，各階段的參與方，上至政府部門、企業高管，下至施工隊長，在利益選擇上都存在道德風險。

業主的道德風險是:撤資、改變資金用途、不履行合同義務等、苛求、刁難承包方，不按時付款、資信不好或其他不良企圖等。

設計人員的道德風險主要存在于施工圖設計階段，表現為欺騙業主，背離初衷修改設計，為某私利指定設備材料廠家等，致使實際投資超估算投資。如:提高或降低設計標準等，磚混結構提高地震烈度1級的設計，需做出許多設計上的努力。做出努力意味著增加成本，在設計費不變的情況下，設計人員選擇降低標準，不做設計上的努力。

承包商的道德風險主要體現在偷工減料、拖欠、克扣工人工資等行為，直接或間接導致工程質量不能得以保證，不考慮使用者的安全。

不只是工程建設存在參與者的道德風險，工業項目投資過程也存在道德風險。如果投資者不能監控上市公司的行為，上市公司就可能不選擇使公司價值最大或投資者利益的項目，或者根本就是把項目投資當做圈錢、洗錢的途徑。

對于道德風險的防范措施是既要加強行政監管，同時也要加強公眾和媒體的社會輿論監督。建設過程中參與者搞權、益交換造成民眾生命和財產損失的，就應通過調查、追究其行政或行事責任，并受公眾和媒體輿論的譴責。

3、全過程造價風險管理

全過程造價管理是從建設項目投資決策階段開始介入，到項目竣工并辦理完竣工決算為止的工程造價管理過程。由造價咨詢公司承擔全過程造價管理工作，可以確保造價管理工作的科學性、公正性，以及造價控制的連貫性。

建國后長期的計劃經濟體制下，設計院隸屬各大部委或各級政府領導，代表政府和部委，威信很高。社會主義市場經濟中，設計院由事業單位改為企業單位。身份置換，利益導向發生變化，尤其是以投資額為基數計算收入費用。設計方在謀取自己最大化利益的時候，可能造成投資方項目資金的浪費。如地基處理，不該打樁的打樁;采用不必要的進口設備;采用不必要的新材料;高估價格增大計算基數等。此時設計方既做技術設計，又做設計概算，少有第三方監督制約。尤其是許多部委都有各自的部屬設計單位和部屬施工單位。這兩個部屬單位如同兄弟倆，哥哥搞設計概算，弟弟搞施工結算。這種狀況目前有些行業還存在。如電力系統、石油、石化系統等等，這種狀況下的設計單位是無法控制投資的。

造價咨詢公司控制投資，能夠客觀、公正、冷靜的確定和控制工程投資。可以以第三方身份提議要求設計單位實施價值工程分析、限額設計及設計方案的優選優化。限額設計就是按投資估算進行初步設計，按初步設計概算進行施工圖設計。這是技術與經濟統一的過程，也是控制投資的關鍵措施。 獨立的第三方身份不是利害關系人。

目前造價咨詢公司所從事的業務是狹義上的全過程造價管理，是建設項目中一個階段的造價管理。如參與招投標階段的編制標底，參與項目施工階段，稱之曰“跟蹤審計”。這些不是真正意義上的全過程造價管理。目前沒有合適的外部環境和能力進行真正意義的全過程造價管理。

造價咨詢公司目前亟需提升本身的自生能力，將目前的施工階段造價咨詢業務向兩頭延伸，創造條件，參與全過程造價風險管理。實施風險管理事關企業生死存亡，目前建設領域的許多項目管理、監理、工程造價的學者已開始研究風險管理。同時一部分人對建設工程風險管理的認識存在誤區，認為風險管理就是工程保險。這種誤解不利于建設項目全過程造價風險管理的發展。

4、實施全過程造價風險管理

在工程造價管理過程中通過風險識別、風險評價去認識影響控制目標的主要風險，以此為基礎對影響控制目標的關鍵風險因素進行治理，以合理可接受的成本保證控制目標實現。風險事件發生前，風險管理的首要目標是使潛在損失最小。風險事件發生后，風險管理的首要目標是使實際損失減少到最低程度。

建設工程風險識別是風險管理的第一步，同時也是一項重要的基礎工作。風險識別結論錯誤可能導致風險對策失誤。所以，風險識別本身也是風險。假如將一個好合作伙伴識別為壞伙伴，可能損失不大，如果將一個壞合作伙伴識別為好伙伴，可能會給項目造成很大的損失。一個不好的設計單位，其設計可能造成項目投資浪費，運行成本增加。一個不好的承包商可能造成工程項目工期延誤，質量不合格，工程中斷和投資增加。

影響工程造價管理的風險因素很多。如(1)設計深度不夠，規范不恰當。參數不合理。設計開天窗。(2)地質勘探深度不夠，施工時增加基礎處理費用。(3)通貨膨脹，匯率變化。人工費、材料費、政策性調整等。(4)合同條款不嚴謹，表達有誤敞口合同。(5)設計概算隨意突破投資估算，或隨意簡化不完整，致使后期結算突破概算。(6)造價專業人員素質不高，不能準確地理解法律政策和法規。(7)安全風險。(8)質量風險。(9)政策風險。(10)道德風險。(11)自然條件。這些風險因素存在于建設項目各個階段，建設項目各階段的管理不確定性對項目工程造價的確定與控制都會產生影響。

由于風險識別的主觀性，可能導致風險識別過程發生隨意性，其結論缺乏規范性。導致風險識別出現偏差，分不清主要矛盾和次要矛盾。建設項目風險識別程序完成后，應編制項目風險識別報告和項目風險清單。風險清單中的主要風險和風險因素須經過定量的方法進行分析和評價。經分析和評價為風險發生概率大和損失嚴重的就是關鍵風險因素，對影響工程造價的關鍵風險因素要實施風險治理。

風險治理對策包括風險規避、風險自留、風險控制和風險轉移。

⑴風險規避。指遠離、躲避可能發生的風險的行為和環境，從而達到避免風險發生

的可能性。設計階段不選擇沒有設計經驗或設計人員素質不高的設計單位，也是規避設計風險和控制投資的有效手段。

⑵風險自留。是將風險留給自己承擔，不予轉移。例如招標發包工程，經預測施工期鋼材漲價概率很高，招標方為提高承包商的積極性，減輕承包方風險壓力，可合同約定，招標方承擔鋼材漲價費用。

⑶風險控制。是一種主動的、積極的風險對策。包括預防損失和減少損失。

預防損失是指采取各種預防性措施以杜絕損失發生的可能性。如合同約定設計單位要施行設計方案優選優化;概算不超投資估算;要求承包商出具各種保函防止承包商不履約或履約不力;中標價加風險系數和保證性條款將合同包死，防止施工過程中材料漲價、政策變化和變更、簽證增加費用。為防止承包商道德缺失，可在合同中簽訂特定條款。

在確信某承包商無力繼續其承包工程時立即撤換承包商，使損失局部化，或損失最小化，這是減少風險和經濟損失的一種措施。

⑷風險轉移。是通過某種方式將某些風險的后果連同對風險應對的權利和責任轉移給他人承擔。風險分擔的原則是:任何一種風險都應由最適宜承擔該風險或最有能力進行損失控制的一方承擔。施工技術風險應由承包商承擔;承包商可將專業性較強的分部工程分包給分包商;造價控制風險由造價咨詢公司承擔;部分工程風險可由業主和承包商聯合轉移給保險公司。

全過程造價風險管理是一個包括風險識別、風險評價、風險治理決策、實施決策、檢查的過程。全過程造價風險管理的控制目標是:實際投資不超過計劃投資。各階段階段計價最后不超過投資估算。將不確定性造價管理為確定性造價。風險治理對策就是為控制目標服務的。實施決策后要進行檢查，檢查就是為持續改進，為下一步項目或下一階段風險管理做好準備。同時，全過程造價風險管理也是一個系統的循環過程，這個循環過程是螺旋上升、不斷完善的過程。