關于促進平山縣農村信用社合規文化建設的思考

摘要:為促進農村信用社合規文化建設，進一步營造一個良好的合規建設氛圍，保證信用社健康良性發展，平山聯社通過梳理各項業務流程和風險點，進一步對內控風險狀況進行了解和分析，充分掌握該縣農村信用社內控管理中的薄弱環節，并加以改進，確保有效防范內部經營風險。

關鍵詞:平山縣 農村信用社 文化建設

1 基本情況

平山聯社所轄12個聯社部室，29個基層信用社網點，截止三季度末，各項存款余額197619萬元;貸款余額118157萬元，存貸比例59.7%，賬面利潤907萬元。在調查中發現部分員工遵守規章制度的自覺性有待加強，未能將合規理念貫穿到每一業務操作環節和所辦理每筆業務中，對風險識別能力較低;部分信用社負責人未能較好地履行管理責任，不同程度存在重經營、輕管理的思想。

2 內控風險狀況

2.1 業務操作風險 業務操作風險主要表現在業務操作人員未落實相關業務操作程序和管理規定，或由于簡化業務操作環節而可能造成發生的操作風險或給有不良動機的人員提供可乘之機和便利條件，從而造成或引發案件發生的過程。

2.1.1 會計出納方面 對賬戶管理未嚴格執行賬戶管理規定，部分對公存款賬戶的開立、變更、撤銷及大額現金支取等方面部分擅自簡化手續。

2.1.2 存款結算方面 ①部分營業網點對公賬戶對賬回單收回不及時，發出對賬回單后未跟蹤賬單收回情況，并對收回的賬單未按要求蓋齊單位預留的印鑒，這樣對對賬后核定的余額的真實性難以保證;②辦理掛失業務不符合規定，這也是比較普遍存在且歷次常規稽核中均不同程度存在的違規問題，主要表現為受理存款人死亡后由代理人辦理的掛失業務時，沒有提供存款人死亡證明和相關法律文書。

2.1.3 貸款業務方面 ①部分信貸員對貸款從貸前調查到貸后管理未進行盡職調查和管理，貸前調查報告沒有借款人基本情況和與該筆貸款相關聯的具體情況，未按有關貸后檢查內容進行代后調查，部分貸后檢查表中沒有綜合評價內容和負責人意見，沒有對貸款發放后風險情況進行詳細檢查，而且貸后檢查沒有反映貸款檢查的具體情況，這樣給決策崗對該筆貸款應怎樣作出具體的決策措施沒有提供可靠的決策依據，也未能真正反映出貸款的具體風險情況。②審查崗位對資料審查不夠認真負責，對所審查貸款沒有從真實性、完整性、合規性角度進行嚴格審查和分析，借款人應提供與該借款項目有關的資料沒有要求提供。

2.1.4 中間業務 ①發展中間業務未嚴格按照“制度優先、內控優先”原則，在發展中間業務時沒有更多地考慮對中間業務完善相關內控制度，對中間業務管理相關職能部門未定期進行檢查，致使不能及時掌握和了解存在的風險情況;②中間業務與合作商之間的手續不夠完善，如代理合同、具體操作辦法，收費合同等，如果合作意見分歧容易造成糾紛，可能會導致造成經濟損失和產生負面影響。

2.1.5 在安全保衛和計算機應用方面 ①沒有定期組織員工進行安全防衛技能和綜合業務應急預案進行演練，部分員工對防火、防搶等應急預案不夠熟悉，如果突發安全事故和綜合業務不能正常運作時，員工對事故應急處理不知如何操作。②部分營業網點閉路監控設施監控不到位，留有死角，不能監督業務人員辦理業務操作的全過程，致使起不到監督作用，不僅給檢查人員在檢查過程中不能提供真實可靠的原始資料，造成監控設施形同虛設，不能充分發揮其應有的監督作用。

2.2 制度缺陷風險 制度缺陷風險主要表現在一些業務環節上沒有明確的業務操作程序和管理辦法，對員工在這些業務操作上起到指導和制約作用的具體操作辦法或規定，容易引發操作人員在業務操作過程中由于道德品質和個人思想而可隨意性操作，從而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。如:過渡性科目沒有明確的管理規定，對掛賬的款項清理不及時，未明確應清理的時間，即掛賬款項應在規定的時間內進行清理。

3 存在問題形成原因

3.1 部分員工遵守規章制度的自覺性有待加強，主動合規意識較差，未能將合規理念貫穿到每一業務操作環節和所辦理每筆業務中，對風險識別能力較低。

3.2 部分員工不夠重視歷次檢查發現的存在問題，存在問題沒有對其起到風險警示和教育作用，導致很多違規問題在這個營業網點控制住了但在另一營業網點又冒出來，重復出現同一違規問題。

3.3 員工對相關管理制度學習和理解不夠，不熟悉有關業務管理規定和操作流程，致使在處理業務過程中有違反了規定也不知道。

3.4 部分信用社負責未能較好地履行管理責任，對風險管理沒有具體的防范措施，而且不同程度存在重經營、輕管理的思想。

4 防范和控制風險的措施

4.1 完善內控機制，加強對制度執行情況的監督 督促相關職能部門在內控制度評價的基礎上，進一步梳理各項業務環節和操作流程風險點，清理現有的規章制度，對業務環節的風險點和沒有制度監督的業務要及時進行補充完善，針對信用社在內控管理中的薄弱環節，要加強內控制度的建立健全，做到責任分明，確保不留真空，在完善內控機制的同時，加強對制度執行情況的監督，確保規章制度的貫徹落實，充分發揮其制約作用。

4.2 強化內控手段，真正做到有章必循、違章必究。

4.2.1 合理配置各崗位業務操作員，建立健全對重要崗位人員的約束機制，選拔德才兼備、責任心強的人員擔任重要崗位和關鍵業務環節的工作，重要崗位人員定期進行輪換，并按規定實行強制休假和開展審計;堅持“雙人臨柜、雙線控制、相互制約”的原則和落實印、押、證三分管制度;對各業務操作環節全面實行事后監督，確保及時發現違規問題和內控操作過程中的風險點，并及時作出處理和堵塞管理上的漏洞，有效防范業務操作風險。

4.2.2 加大對違規責任人的責任追究力度，從嚴懲處違規責任人，只要涉及違規，不管是否造成經濟損失，均實行“雙線問責”，對責任人和相關責任人按規章制度進行處理，情節嚴重的實行上追兩級，對違規人員起到震懾作用，促進各項規章制度貫徹落實工作。

4.2.3 認真總結稽核工作中存在的問題，及時改進稽核手段，對稽核內容是否涵蓋各業務環節要定期進行分析，并及時作出調整，確保稽核工作和業務同步發展，并對新開發的業務提出意見和建議，嚴格按照“制度優先、內控優先”的原則開辦新的業務項目，確保從源頭上防范內控操作風險。

4.3 強化制度約束，落實管理責任 行為規范和內部管理制度是信用社內部制約機制的核心。首先要建立和落實信用社內控管理的領導責任制，將各項規章制度的制定、執行的情況作為一把手列入年度政績考核的重要內容。其次建立和落實信用社內控管理檢查考核責任制，成立信用社內控管理檢查考評小組，對各信用社和各職能部門的各項業務環節的管理制度的貫徹落實情況和對本部門相關制度的監督情況進行考核，對執行規章制度好的單位和個人、對本部門相關制度監督力度到位的部門進行獎勵，對不落實內控制度和監督不力的職能部門，按有關規定作出處理，由此造成發生案件的，對相關責任人進行責任認定，從嚴追究真接責任人和相關責任人。

4.4 建立健全計算機運行制度 建章立制，落實計算機內控管理，對現有的計算機安全制度進行全面清理，建立健全各項計算機安全管理和防范制度，完善業務的操作規程;加強計算機要害崗位管理，建立要害崗位人員管理制度;加強內控制度的落實，各操作人員必須定期更換密碼，對敏感性交易設置分級授權管理制度;做到專人專管、各司其責，做好計算機上機操作記錄。做好設備維護工作，建立計算機設備定期檢修、維護制度，并做好檢修、維護記錄;對突發性的安全事故處理要有應急計劃，確保所有設備處于最佳運行狀態。