淺析我國商業銀行的風險成因

摘要:隨著改革開放的逐步深入，商業銀行在經濟發展過程中發揮著越來越重要的作用，銀行業面臨的風險狀況及其所產生的影響也關系到金融體系乃至國民經濟體系的安全與穩定。本文主要從宏觀和微觀兩方面分析現階段導致我國商業銀行面臨風險的成因。

關鍵詞:商業銀行 風險成因 表外業務

隨著改革開放的逐步深入，國有商業銀行在我國現代經濟的金融業發展中處于主導地位，銀行風險狀況關系到金融體系乃至國民經濟體系的安全與穩定。而由于商業銀行在經濟活動中的不確定性和風險因素增多，銀行受各種風險影響的因素增多。本文主要結合商業銀行發展中面臨的各種風險，并從宏觀和微觀兩方面分析其成因。

1 宏觀因素

不論是從現狀還是從長期發展趨勢看，中國目前宏觀經濟都呈現著良好的運行態勢，經濟增長有著堅實的基礎。但由于金融危機傳染性的影響，我國為盡可能地消除這種影響帶來的后果，先后出臺了各種措施，其中包括四萬億的投資投入計劃，這些對我國經濟的發展有著重大影響。同時，經濟的結構性問題正逐漸暴露出來，經濟運行中面臨風險的可能性也隨之變大。在這樣的情況下，做為金融主體的商業銀行，遭遇風險的機會更高，對此必須要有清醒的認識，并提前采取應對措施，以盡可能地避免危機的發生或減低危機帶來的危害。

目前，從我國宏觀經濟層面來看，其風險因素主要表現在以下幾個方面:

一是投資快速增長導致投資效率下降，可能影響經濟運行的質量。中國的經濟增長基本上是投資拉動型的，即主要靠固定資產投資來拉動經濟的發展。近幾年來投資高增長導致了當年固定投資占國內生產總值的比重逐漸上升，至今已經達到GDP的三分之一，而最終消費率下降，有可能導致投資效率的下降，致使這種類型的經濟增長也可能難以為繼。

二是投機性資產價格變動導致泡沫破滅的風險。當前我國房地產開發也搞得如火如荼，房產開發中的泡沫現象已顯現，部分股票和債券的價格中存在的泡沫成份也日益嚴重，黃金等貴重金屬的價格也上升得比較快，這些資產價格變動可能會帶來風險。

三是政府干預。政府干預銀行的貸款行為并不能實現資源的優化配置，反而可能帶來嚴重的經濟、社會問題，因此政府應進一步轉變觀念，采取措施，消除政府干預商業銀行貸款的問題。市場經濟下政府的主要職能是提供市場運行的規則，保障社會體系的正常運轉，履行“守夜人”的社會管理職責，而不是將精力集中在對企業經營的管理和干預。只有政府定位明確，才能夠有效地減少政府干預行為，并減少導致商業銀行產生風險的因素。

四是政府對銀行行為的監管存在問題。目前，我國的金融監管機構之間協調不夠，監管效率不高。銀行、證券、保險三大監管部門之間的協調機制尚不健全，各自為戰。監管部門同其他有關部門如財政、稅務、監察之間也缺乏明確分工和有效協調，政策措施相互重疊或相互抵觸的現象時有發生，重復檢查、重復監管也比較常見。必須認真落實和不斷完善《中國銀行業監督管理委員會法律工作規定》，對銀行審慎監管法規體系進行設計、規劃;對現有的法規進行清理、歸類和修訂;建立完善有效的內部法規制定程序，對監管法規的立項、審議和發布實施進行規范，提高監管法規制定過程的透明度;定期對監管法規的實施情況進行跟蹤評價，并及時對監管法規進行補充、修訂和完善;制定并及時更新監管法規手冊，加強宣傳、輔導和培訓。

在這次美國次級債危機中，我們可以看到，美國金融體系中的多個環節都存在著監管缺失。IMF(2008)認為，在美國新一輪金融危機的爆發和升級過程中，美國金融監管模式和金融經營模式在一定程度上的背離，加上監管當局的監管放松，美國金融監管當局對次貸危機的爆發是難則其咎。這對我們來說，也是個重要警示。市場不是萬能的，有效的監管將起到彌補市場失靈的重要作用。規范市場秩序和信息的公開透明有利于人民建立合理的預期。政府應該加強國民經濟運行、金融系統運行和房地產市場運行數據的收集和整理，完善銀行體系信貸情況和房地產市場信息披露制度;理順房地產調控管理體系，建立起各個部門之間的協調機制，避免政出多門和不同的管理部門之間獨自為政的現象，加強各個部門之間政策制定和執行方面的合作;規范政府行為，防止政府利用職權尋租設租而偏離有效政策;建立一套有效的監控制房地產市場和銀行等金融機構的風險預警系統，通過預警系統準確把握市場真實情況，保證政府政策制定時機和方案的合理性。

2 微觀因素

從銀行本身的角度來看，銀行業務快速擴張也增加了風險發生的可能性。主要表現在:

一是銀行貸款快速增長。受金融危機的影響，我國實行寬松的貨幣政策，靠擴大內需來拉動經濟的發展。各家銀行總貸款量增長迅猛。“雖然銀行的不良貸款比例看似下降了，但這只是從賬目表面上看，并非根本性解決了不良貸款問題。”如果中國經濟出現意外的緩滯，新貸款的迅速增加可能使銀行在未來承受更大的貸款無法收回的風險。

二是銀行過度從事高風險的業務。銀行貸款的快速增長除了正常的市場需求以外，與經濟大環境的繁榮是相適應的。由于外匯占款、商業銀行降低不良貸款比例的壓力以及地方政府搞土地開發的投資沖動等原因，導致商業銀行的貨幣供應量和銀行信貸同步快速增長。這些可能導致新的呆壞帳產生的風險。從目前的情況來看，房地產業的過熱苗頭已經非常明顯，其系統性風險日益暴露。在此情況下，貸款投向集中于房地產業而導致的行業結構風險日益嚴重。

三是商業銀行的治理結構問題。國有企業是公共所有，但實際上控制者是政府機構，機構有控制權卻沒有現金流權利，因為現金流權利屬于納稅人，而且政府機構的目標與委托人目標十分不同，政府機構更關注其政治訴述，而不是利潤。由于銀行治理結構中缺乏獨立的存款人利益的代表，存款人利益無法得到真實的保障，政府侵占存款人利益現象時有發生，因此要增強存款人在銀行治理結構中的作用和地位。

四是管理水平。長期以來，商業銀行貸款管理工作是個薄弱環節，管理不到位，漏洞很多，無形中加大了貸款風險。首先，財務人員法律意識淡薄、缺乏財務風險防范及自我保護意識，認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險，對財務風險的認識存在片面性。業務人員沒有經過專業培訓就上崗，專業素質差，工作責任心不夠，操作失誤，甚至玩忽職守，均會直接或間接帶來損失。其次，我國銀行的財務決策存在著經驗決策和主觀決策現象，導致決策失誤經常發生，從而產生財務風險。決策者有時根據自己以往的經驗和主觀臆斷來對投資和項目進行決策，沒有仔細搜集全面真實的經濟信息并對搜集到的經濟信息進行科學的分析，從而導致決策失誤，使得銀行蒙受巨大的不必要的經濟損失，給銀行帶來了很大的財務風險。特別是目前國有商業銀行存在以存款論英雄，用存款指標的考核代替決策，加上缺乏必要的監督制約機制，違章操作問題相當突出，“人情貸款，關系貸款”屢禁不止，直接導致了財務風險的發生。再次，缺乏一個系統、全面、科學的企業信用等級評估辦法，對貸款的調查不夠深入，后評價不能及時跟進，對貸款的用途監督不嚴，對貸款檔案管理不夠健全和規范，缺乏有效的制約機制等都會造成貸款難以收回，不良貸款增多，財務風險加大。

五是表外業務風險成因。表外業務有兩種定義，一種是廣義的理解，表外業務包括所有不在資產負債表中反映的業務，具體包括金融服務類表外業務，或有資產和或有負債。另一種是更準確的狹義的理解，是指商業銀行從事的，按照通行的會計準則不計入資產負債表內，不影響資產負債總額，但能改變當期損益及營運資金，從而提高銀行資產報酬率的經營活動。這類業務主要有貸款承諾(包括承兌票據、貸款透支、貸款限額、回購協議)，金融擔保(包括跟單信用證、備用信用證、正式擔保、銀行擔保與賠償)，金融衍生工具(互換及套期保值業務)，證券業務(如證券的分銷、包銷、代客買賣證券)等等。這些業務構成了商業銀行的或有資產和或有負債，在風險成為現實時，就轉為表內業務。目前我國銀行資產負債表外業務主要是傳統的擔保和承兌業務，開展比較多的表外業務有:①信用保函。信用保函是一種不可撤消的銀行擔保行為，銀行要承擔經濟責任和經濟風險，包括進口訂貨保函、投標保函;②銀行保函。銀行保函是銀行承擔債務人對債權人的償債、違約或履約失敗的義務的書面承諾，按性質可分為從屬性保函和獨立性保函;③承兌業務;④備用信用證業務。

從表外業務占總收入比重來看:中國農業銀行為3%，中國工商銀行為5%，中國建設銀行為8%，中國銀行最高且僅為17%，全國商業銀行表外業務收入在總收入中所占比例不到8%。在西方發達國家，一般最低已達到銀行業務收入的25%以上，大銀行甚至超過50%，如瑞士銀行表外業務盈利占其總利潤的60%-70%;英國巴克萊銀行表外業務的盈利可抵補其業務總支出的70%以上;在90年代中期亞太地區銀行的利潤中，表外業務收入達到25%以上，有的甚至達到45%以上。

與西方商業銀行相比，我國商業銀行的表外業務仍處于起步階段，發展速度較慢，業務種類單一，主要以一些傳統的中介業務為主，許多業務領域在相當程度上還是一片空白，表外業務的種類、規模與我國銀行現有的經營水平極不相稱。且存在許多問題:首先，表外業務發展速度緩慢，具體表現在:品種單一、范圍狹小、檔次不高。我國表外業務的品種僅局限于一些為客戶提供中介服務的傳統表外業務上，在各類擔保貸款和投資承諾、外匯買賣等新興表外業務上發展緩慢，同時缺乏金融創新，即使有一些，也難以普及并深入發展下去。其他如擔保、包銷承諾等業務也都還是品種少、規范小、缺乏深度和廣度。其次，對于表外業務的規定只散見于一些法律法規之中，并未形成法律體系，且有些規定不符合國際慣例。如我國目前使用的《金融企業會計制度》對表內和表外業務的區別和核算不符合國際慣例。該制度指出“或有資產、或有負債，應在表外科目核算”。但又規定對業務上使用的重要憑證或未啟用的有價證券，金融企業也應在表外科目進行登記。而美國公認會計準則和英國會計原則推薦書規定:表外科目的核算對象即為或有資產或有負債表外業務。再次，表外業務的收益較差，表外業務是以收取手續費為主要目的的服務性業務，但由于目前我國商業銀行對表外業務未能給予充分的重視，認為不是主業，致使表外業務成為商業銀行為了拉攏客戶而提供的一種無償性服務。例如，代理收款、代發工資、信息咨詢等。

由于商業銀行行表外業務的內控機制正處于逐步完善的過程中，內部管理不嚴和操作的漏洞、錯誤加大了表外業務的風險程度。銀行不運用自己的信貸資金，出現的風險不會及時暴露出來。擔保類表外業務雖然在辦理時不確立債權與債務關系，但一旦客戶違約，所產生的風險與貸款風險無異，風險產生后銀行往往處于不利的地位。

總之，商業銀行在經營過程中，面臨的風險因素是復雜的，多變的。只有結合銀行發展的市場環境，提高風險防范意識，完善自身的管理機制，盡量避免商業銀行的損失。

參考文獻:

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