構(gòu)建新經(jīng)濟形勢下集團公司資金管理體系

資金是企業(yè)從事各種經(jīng)濟活動的必備要素，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所必需的“血液”。資金管理對企業(yè)的生存和發(fā)展具有極其重要的意義，抓好、用好資金也就等于管理控制住企業(yè)的生命線和生存線。隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產(chǎn)重組、并購力度進(jìn)一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴張，集團公司大量涌現(xiàn)，隨之而來的是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理水平及管理制度的相對落后。本文通過剖析資金管理中存在的問題和深層次原因，提出新經(jīng)濟形勢下集團公司資金管理體系的幾點設(shè)想。

一、資金管理中普遍存在的問題和原因

資金管理存在的主要問題：

資金使用效率“低”：資金成本和資金效益觀念不強，資金使用效率低下。

資金風(fēng)險意識“淡”：現(xiàn)金流量觀念不強，資金風(fēng)險意識淡薄。

財務(wù)預(yù)算管理“虛”：預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序。

資金使用結(jié)構(gòu)“亂”：資金運用結(jié)構(gòu)不合理。使用缺乏計劃性。

資金結(jié)算管理“散”：資金分散，結(jié)算管理松懈。

應(yīng)收賬款管理“松”：信息失真，難以為科學(xué)決策提供科學(xué)依據(jù)。

監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”：監(jiān)督、控制、考核不力。

管理方式手段“滯”：大量賒銷，片面追求利潤，放松了對應(yīng)收賬款的回收管理。

資金管理存在問題的原因：

1.市場經(jīng)濟體制不健全，市場經(jīng)濟規(guī)則正處在逐步建立過程之中，信用體系不健全。

在這種市場游戲規(guī)則混亂的狀況下，必然會影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，大部分企業(yè)“摸著石頭過河”，沒有可以借鑒的經(jīng)驗，只能夠在實踐的過程中不斷總結(jié)經(jīng)驗，完善相關(guān)的控制制度，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中難以避免地會出現(xiàn)各種問題，這些問題最終會體現(xiàn)在財務(wù)管理之中，尤其是資金管理中，造成資金管理混亂的狀況。同時由于信用體系的不健全，造成企業(yè)之間大量出現(xiàn)“三角債”、長期拖欠貨款、不按合同規(guī)定履約、甚至出現(xiàn)部分地方政府幫助企業(yè)惡意“逃廢債務(wù)”。

2.國家相關(guān)的政策法規(guī)不完善，監(jiān)督體系不健全。

我國正處在社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)的初期階段，有些經(jīng)濟領(lǐng)域的法律保障體系處于摸索階段，國家政策法規(guī)的建設(shè)滯后于經(jīng)濟發(fā)展，在宏觀經(jīng)濟環(huán)境上沒有為企業(yè)提供良好的保障體系。同時由于近幾年經(jīng)濟發(fā)展迅速，相關(guān)的監(jiān)管措施、監(jiān)管力度不到位，企業(yè)外部財務(wù)監(jiān)督，主要側(cè)重于會計信息、重大經(jīng)濟決策等方面，無法形成完善的監(jiān)控體系。

3.管理體制不完善，尤其是資金的集中管理體系不健全。

近年來，企業(yè)集團產(chǎn)權(quán)關(guān)系的復(fù)雜化、財務(wù)主體多元化、投資決策多層次化等已成為企業(yè)集團財務(wù)管理的基本特征，對管理的范圍、深度和平段都出現(xiàn)了更高的要求。由于一些企業(yè)不顧條件和可能，盲目追求多元化經(jīng)營，產(chǎn)業(yè)跨度大，資金、技術(shù)、人才分散，管理失控，內(nèi)部管理制度建設(shè)滯后。同時集團內(nèi)部沒有形成具有高度集中權(quán)威的管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)資金管理制度及監(jiān)控手段。

4.管理的手段和方式落后，企業(yè)信息不對稱、不透明、不集中。

市場經(jīng)濟條件下的規(guī)模化生產(chǎn)和高度集中的管理模式，需要對企業(yè)全部資源包括物流、資金流、信息流進(jìn)行統(tǒng)一、實時的控制和調(diào)配。目前許多企業(yè)仍沿用過去粗放的經(jīng)營管理方式和手工管理方法統(tǒng)計、核算、傳遞生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，不僅速度慢，而且難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊方面的限制，信息不靈，反應(yīng)遲鈍。

5.現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理意識不強，缺乏科學(xué)統(tǒng)籌觀。

現(xiàn)代企業(yè)管理正在由“粗放管理”向“精細(xì)管理”、“分散管理”向“集中管理”、“管結(jié)果”向“管過程”、“財務(wù)計劃管理”向“全面預(yù)算管理”轉(zhuǎn)變。如果沒有強化資金預(yù)算在預(yù)算體系的核心作用，在實際執(zhí)行過程中往往不具有硬性約束力。一些企業(yè)在預(yù)算的制訂過程中留有一定彈性空間，資金管理的計劃性和約束力弱化。由于缺乏科學(xué)的統(tǒng)籌，一味追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對一些高成本的項目長期進(jìn)行不合理的風(fēng)險投入和負(fù)債經(jīng)營，導(dǎo)致資金投入過多，但效益卻沒有同步增長，項目虧損嚴(yán)重造成資金困難；另一方面，對短期資金的運作缺乏深層次的控制和分析，沒有制訂相應(yīng)的政策和有效的實施方案，致使資金的運營效率低下。

6.財務(wù)管理中人為因素影響嚴(yán)重，職業(yè)道德匱乏，缺少責(zé)任心。

一些企業(yè)只注重抓業(yè)務(wù)技術(shù)，不注重對財會人員進(jìn)行法制紀(jì)律教育，職業(yè)道德教育掛在嘴上，流于形式。部分企業(yè)的管理方法仍舊停留在原來的人管人、人看人的層面，加之對新政策法規(guī)的學(xué)習(xí)能力、理解能力和執(zhí)行能力等方面沒有及時跟進(jìn)，沒有結(jié)合新的政策法規(guī)來對照檢查工作中存在的問題，這必將形成個人與集體、下級與上級、子公司與集團相互間利益沖突，從而影響整個財務(wù)資金管理的運作。個別單位財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)不實，思想麻痹，缺乏防范意識，導(dǎo)致資金貪污和挪用的問題的發(fā)生。

二、加強內(nèi)部資金管理，構(gòu)建資金集中管理體系

加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，推動以資金集中管理為核心的集團化經(jīng)營理念，引進(jìn)成熟的資金管理系統(tǒng)，建立資金集中管理體系，提高企業(yè)總部對資金的調(diào)控能力和使用效益。是解決企業(yè)發(fā)展面臨的主要問題的一種途徑。為此，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團內(nèi)部做到以下八個統(tǒng)一：

第一，統(tǒng)一資金計劃。即推行全面預(yù)算管理，加強資金預(yù)算管理的編制。

第二，統(tǒng)一資金調(diào)度。即建立以資金結(jié)算中心為核心的內(nèi)部資金管理體系，實現(xiàn)集團內(nèi)部單位的資金集中管理。

第三，統(tǒng)一結(jié)算。即與銀行等金融機構(gòu)建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，建立內(nèi)部結(jié)算中心網(wǎng)銀系統(tǒng)，實現(xiàn)集團內(nèi)部貨款封閉結(jié)算，集團外部通過資金結(jié)算中心統(tǒng)一結(jié)算。

第四，統(tǒng)一資金籌措。即通過債務(wù)集中管理與控制，加強財務(wù)風(fēng)險管理，拓寬籌融資渠道。

第五，統(tǒng)一信息系統(tǒng)。即加強企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)，建立高效、敏捷的資金管理運行系統(tǒng)。

第六，統(tǒng)一考核。即制定企業(yè)內(nèi)部資金管理制度和有效的考核制度，完善資金管理評價系統(tǒng)。

第七，統(tǒng)一監(jiān)控。即完善經(jīng)濟監(jiān)控形式，建立健全資金監(jiān)控體系。

第八，統(tǒng)一風(fēng)險意識。即強化資金集中管理意識，樹立資金成本、資金效益、資金風(fēng)險觀念。

總之，實行資金集中管理是企業(yè)(集團)發(fā)展到一定階段的必然趨勢，是企業(yè)自身發(fā)展的需要，也是經(jīng)濟發(fā)展對企業(yè)的要求。實施成功的資金集中管理，可使企業(yè)集團資金達(dá)到進(jìn)出有控、調(diào)撥有序、效率優(yōu)先、使用有償、風(fēng)險可控的理想狀態(tài)，企業(yè)集團的資金管理水平將跨上—個新的平臺。