論我國企業社會責任的綠色化趨勢

吳永輝

（華僑大學法學院，福建泉州362021）

論我國企業社會責任的綠色化趨勢

吳永輝

（華僑大學法學院，福建泉州362021）

企業社會責任理論的發展使“環境責任”的思想和實踐深入到社會系統的各個行業，在“企業公民”社會化運動的推動下，金融機構和公司企業的“綠色金融”經營模式逐漸成為環境全球治理的新興形式，在可持續發展與環境治理方面的地位和作用日益凸顯.在“綠色金融”理念的倡導下，我國先后推出了綠色信貸、綠色保險和綠色證券等三項環境經濟政策，在金融領域進一步強化了企業社會責任的綠色化趨勢.

企業社會責任；綠色信貸；綠色證券；綠色保險

1 企業社會責任的演變

企業社會責任概念最早是由美國學者奧立弗·謝爾頓提出.他把企業社會責任與企業經營者滿足產業內外各種人類需要的責任聯系起來，并認為企業社會責任含有一定的道德倫理因素和社會輿論影響.

20世紀60年代以來，因企業所產生的環境污染與自然破壞等公害形成了嚴重的社會問題，企業社會責任不再僅指向傳統的企業家道德，而進一步轉向日益緊迫的社會實踐性問題.企業社會責任思想也隨之進入了“公司公民”時代，維多克提出了“三重底線”，概括起來就是“股東責任”、“社會責任”和“環境責任”.在當代，保護環境，發展低碳經濟逐漸成為整個國際社會關注的焦點.因此，企業社會責任是一個不斷發展演變的歷史概念，在經濟全球化的21世紀，企業社會責任(Corporate Social Responsibility)是指企業在創造利潤、對股東利益負責的同時，還需承擔對職員、消費者、供應商、社區和環境等的社會責任.

企業社會責任理論的發展使“環境責任”的思想和實踐深入到社會系統的各個行業.隨著“經濟金融化”趨勢的深化，以金融手段配置環境資源容量成為環境治理和發展低碳經濟的必然選擇.作為特殊的公眾企業和經濟樞紐，金融機構的環境社會責任開始受到風險社會的特別關注.發揮金融企業在環境保護和環境治理中的作用，既是金融業創新發展的方向，也是金融機構應當承擔的社會責任.因此，在“綠色金融”理念的倡導下，在金融領域掀起了以綠色信貸、綠色證券和綠色保險為形式的社會責任運動，成為低碳經濟和環境治理的國際趨勢.

2 綠色信貸

商業銀行是現代社會經濟資源分配的重要主體，也是國民經濟宏觀調控政策的主要執行者.商業銀行的社會責任集中體現為綠色信貸的制度約束和績效考察，即銀行有責任對其提供資金的重大項目進行評估、監督，對貸款項目產生的環境和社會問題要承擔一定的經營責任和社會責任.

在綠色信貸領域，最著名的標準是赤道原則，該原則即是企業社會責任運動的產物.當銀行向一些大型項目融資后，由于項目產生的負面環境影響和引發的社會問題而備受爭議，并給銀行聲譽帶來損失，包括政府、多邊貸款機構以及非政府組織和社區民眾在內的利益相關方認為，銀行有責任對項目融資中的環境和社會問題進行審慎性調查并督促項目發起人或借款人采取有效措施來消除或減緩所帶來的負面影響.2002年10月，國際金融公司和荷蘭銀行等9家銀行在倫敦主持召開會議討論項目融資中的環境和社會問題，會后共同起草了一套針對項目融資中有關環境與社會風險評估的指南，即“赤道原則”.2006年7月，根據國際金融公司修訂后的《績效標準》對赤道原則進行了修正并重新發布.

赤道原則的重要意義在于它第一次把項目融資中模糊的環境和社會標準明確化、具體化，為銀行評估和管理環境與社會風險提供了一個操作指南.通過信貸標準和操作指南的實施，銀行對投資項目可能對環境和社會造成的影響進行綜合評估，并利用金融杠桿促進該項目在環境保護以及周圍社會和諧發展方面發揮積極作用.截至目前，國際上采納赤道原則的銀行已經超過了60家，其業務遍及全球100多個國家，項目融資總額占全球項目融資市場總份額的80%以上.在商業銀行領域，赤道原則已逐漸成為判斷、評估和管理項目融資中的環境與社會風險的一個金融行業基準.赤道原則雖不具備法律條文的效力，但隨著其在國際項目融資市場中的廣泛應用，赤道原則已經逐漸成為國際項目融資中的行業標準和國際慣例.

2007年7月，國家環保總局（2008年更名為環保部）、中國人民銀行和中國銀監會聯合發布了《關于落實環保政策法規防范信貸風險的意見》，正式推出了“綠色信貸”制度.實施三年以來，已取得了局部性的成果，但與預期的環境經濟目標和國際標準仍有較大差距.造成綠色信貸執行難的原因很多，從根本上講，還是一些金融機構和污染企業在利益驅動下從個體理性出發，不重視環境治理造成的.因此，構建有效的激勵約束機制以協調各環境利害者已成為促進綠色信貸制度實施的重要內容.除通過稅費減免、財政貼息等措施對綠色信貸執行較好的商業銀行給予獎勵外，環保部門還要強化對污染事件的處罰力度.只有在處罰力度大到威脅信貸資金安全和銀行聲譽時，銀行才會從風險角度出發，對污染企業進行嚴密審核，并促使銀行形成系統、規范的環境社會責任制度；只有在處罰力度大到威脅企業的融資成本和聲譽時，企業才會從風險管理的角度出發，將污染成本和融資成本內化為企業運營的成本要素，從而推動企業承擔相應的環境社會責任.

3 綠色證券

綠色證券政策是指以上市公司環保核查、環保績效評估和環境信息披露制度為核心，通過調控社會募集資金投向，發展環境友好型產業，防范環境和資本風險，并促進上市公司持續改進環境保護與環境治理的一系列政府和市場調控手段的總稱.

2008年2月，在綠色信貸、綠色保險已成功推廣的基礎上，國家環保部聯合中國證監會，發布《關于加強上市公司環保監管工作的指導意見》，正式推出綠色證券.綠色證券制度主要包括上市環保核查、上市公司環境信息披露和上市公司環境績效評估三項制度，被稱為拉動中國綠色證券發展的“三駕馬車”.近年來，綠色證券制度對于規范和促進上市公司加強資源節約、污染治理和生態保護，有效地限制高耗能、重污染企業的排污行為，指導投資者進行綠色投資決策，避免環境風險等方面發揮了一些重要作用.

目前來看，上市環保核查制度的實施效果較為明顯.對于擬IPO和再融資的公司，如果不符合環保標準，擬上市公司就無法獲得通往資本市場或者再融資的“入場券”，因而上市環保核查制度能有效促進企業進行環保整改，起到了較好的環保規制效果.截至到2009年，因環境問題被暫緩上市或再融資的企業，已有至少20家公司未通過環保部的環保核查.但相對而言，已上市公司環境信息披露和環境績效評估的施行卻十分困難.近期發生的上市紫金礦業公司發生的重大污染事故，即體現出綠色證券實施過程中的漏洞和缺陷.早在2008年2月，紫金礦業就因存在不良環境記錄，未能通過首輪上市環保核查，整改后才得以登陸A股.2010年5月底，環保部公布的《通報批評公司及其未按期完成整改的環保問題》通知中，紫金礦業又一次名列榜首.環保部要求被通報批評的11家公司在今年6月25日前完成整改，但“最后整改期限”剛過不久后的7月3日，紫金礦業由于發生污水滲漏事故，再次陷入“環保門”.

紫金礦業頻繁發生環保問題，卻仍然能夠成功上市和融資，集中反映了當前我國綠色證券制度中存在的立法空白和監管漏洞.由于沒有完善的上市公司審核與監管標準、環境績效評估標準以及相關可實施性政策辦法的缺失，再加上法律責任不明確、救濟手段的不到位，致使上市公司環境保護核查、企業上市環保信息披露等環節沒有一套科學的標準和嚴格的程序，綠色證券的實施效果并不理想.因此，為進一步推動我國綠色證券的健康發展，在對國外先進綠色證券制度的移植過程中，應建立健全相應的配套環境法律制度來保證綠色證券制度的實施.

4 綠色保險

綠色保險是環境污染責任保險的形象稱呼，是指以被保險人因污染環境而承擔的損害賠償和治理責任為保險標的的責任保險.綠色保險要求投保人按照保險合同的約定向保險公司繳納保險費，一旦發生污染事故，由保險公司對污染受害人承擔賠償和治理責任.目前綠色保險已經被發達國家普遍采用，實踐證明是環境高危企業發生污染事故后維護受害人權益的一種有效理賠制度.

中國是環境事件高發國家.在我國大型重化工業項目中，81%布設在江河水域和人口密集地域等環境敏感地帶，其中45%為重大風險源，導致污染事故頻發，由于環境污染造成的直接經濟損失每年達1200億元.更為嚴重的是，污染事故發生后，由于善后處理沒有機制保障，企業應該承擔賠償和恢復環境的責任往往得不到落實，污染受害人不能及時獲得補償；即使通過民事訴訟和行政調解，受害者不僅需要承擔高昂的訴訟成本，而且索賠時困難重重，引發許多社會矛盾.為改變這種“企業違法污染獲利，環境損害社會買單”的不良現狀，建立有效的環境污染責任保險制度迫在眉睫.近日中石油大連新港輸油管連續發生多次爆炸，石油的泄露和蔓延對當地環境造成重大污染，再次引起人們對綠色保險的關注.

隨著“綠色保險”試點工作的逐漸展開，一些與環境污染責任相關的綠色保險產品也得以陸續推出.平安財險的環境污染責任保險、華泰財險的場所污染責任保險、人保財險的高新技術企業環境污染責任保險，以及安信農險和太保財險的危化品安全責任險等新產品相繼問世.人保財險已在湖北、遼寧、江蘇等地承保企業11家，承擔風險保額6200萬元；平安財險在湖南、寧波等地承保企業51家，承擔風險保額8340萬元.湖南開展試點以來，已處理環境污染責任險賠案10起，理賠金額69.18萬元.

經過幾年的試點工作，綠色保險的保障能力已初步顯現.但是，由于缺乏健全的法律法規保障，我國環境污染責任險自誕生之日就顯得先天不足，后天發展緩慢.由于環境責任保險主要是保障公眾利益，而企業在購買環境責任保險時更多出于成本考慮，往往不愿或不充分購買環境責任保險.因此，單純依靠企業自律來履行綠色保險的社會責任，難以快速推進綠色保險制度的健康發展.為突破綠色保險制度的這種困境，企業、保險監管機構（政府）和保險公司應加強協調和合作，共同推動環保社會責任的分擔.一方面，在環境保護的相關法律中應明確規定環境污染責任保險制度，對環境風險大的行業，如石油、化工、造紙等行業，應規定實行強制保險.另一方面，在其他污染相對較輕的行業，可實施政府扶持和保險機構參與下的自愿保險，引導企業自覺自愿購買和承保環保責任風險.參考文獻：

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1673-260X（2010）11-0040-02