淺談財務外包

董 燕

【摘 要】市場化、信息化、大型化、全球化、金融導向化等外部環境的變化,對中國企業的運營和財務提出了一系列新挑戰。面對挑戰,中國企業的管理者意識到財務職能轉型的必要性和必然性。隨著全球經濟的一體化,國內行業的整合和財務專業化市場經濟的發展,財務外包必定是未來發展趨勢。這樣既規范了公司財務管理,又規避了很多風險,同時,從專業化的會計師那里又得到了自己公司所需求的財稅信息。

【關鍵詞】財務外包;傳統財務現狀;更新財務思路;財務外包的重要意義

中圖分類號:F530.68 文獻標識碼:A 文章編號:1009-8283(2010)07-0138-01

1 財務外包含義

財務外包,就是將企業的財務科全部或大部份職能交給社會上的專業財務咨詢機構行使。由其實施企業的財務核算、分析、監督,乃至出納等工作。

2 傳統財務模式及現狀

傳統的財務系統模式就是在企業中設置一個專門的財務科,由其實施財務核算與管理的職能。財務系統是一個企業最核心的機密,除了私募融資、公開發行上市外,通常會拒絕讓高管層以外的任何人知悉其中的奧妙,財務既是企業各種信息的集中地,更是資金流動的心臟,如何保證其安全快捷高效地運行一直是管理中的一個重要話題。要使其安全快捷高效地運行必需實施內控制度、需要熟悉國家財稅政策的高素質會計人員。在發達國家,財務外包已非常普及。很多公司在成立之初就將財務工作委托給專業化的財務公司打理。這樣做既規范了公司財務管理,又規避了很多風險,同時,從專業化的會計師那里又得到了自己公司所需求的財稅信息,政府部門也非常鼓勵這個行業的發展,并設立了相關的監督部門。目前已有很多中國企業采取了財務外包的方式,財務外包是對中國企業傳統財務觀念的挑戰,是未來的發展趨勢。

3 財務外包注意事項

財務本身的外包需要更新財務管理的思路,這種更新主要體現在財務外包的有效管理和財務外包后財務管理體系的更新重組。在財務外包管理方面,除要關注研究制定外包方案、合理選擇外包服務供應商、加強外包后續管理、建立長期合作關系等措施外,至少有三點還應值得關注:

3.1 準確理解財務外包

其實,財務外包并不是要把企業的財務功能全部外包出去,而是把整個財務管理流程細分并切割成若干段,將其中一些事項的一段或幾段外包。任何財務體系都有三個層次,呈一個金字塔結構。金字塔底層是基礎性的財務工作,從事這類工作的人員最多;第二層是戰術層工作的人就少得多了;頂層是戰略層次,這一層次主要是公司的高管層。如今財務領域的外包工作多是這個金字塔底層的簡單、機械性的工作。財務事項按流程支解并外包后,財務的決策、分析與監督等重要環節的功能依然留在企業內部。因此,即使實行了財務外包,公司的財務功能依然存在。企業財務部門的功能更高層次上和更新領域里得到了強化和擴張。

3.2 合理確定財務外包的范圍

不是所有的財務事項都需要外包,也不是所有的財務流程都需要外包。從實踐看,如下事項或流程環節通常被列入外包的范圍:(1)事務性、操作性的交易事項,如記賬、納稅申報、工資發放、催收款、資產保管、報表編制等。(2)可行性研究與論證、信用調查與評估、財務流程分析與再造等。現實中,投資或融資等核心財務事項盡管也會被一些企業列入外包的范圍,但這些事項的核心流程通常還要掌握在企業自己手中。

3.3 財務外包后的財務職能重心轉移

財務外包將極大地有利于財務職能轉移重心,有利于財務總監和財務人員將主要精力集中于具有戰略意義的投融資決策、資本經營和資產重組決策、財務分析與規劃、經營和業務支持、財務政策的研究與制定、風險管理與控制、核心競爭力的把握與提升、財務關系的處理等重要事項和流程方面,使企業財務真正成為以決策為中心的經營管理型財務,使財務總監真正成為CEO的戰略合作伙伴。

4 財務外包的作用

4.1 減少企業資本性投資和費用成本

隨著現代財務管理的規范、電算化的發展,財務外包后,企業不需要為完成這些財務職能購建相應的軟硬件設備,這樣可以減少一次性資本投資。由于財務部門的特殊性,許多崗位不能兼職,只能分設,如出納不能兼會計檔案管理工作等;因此,一般企業的財務部門人員較多,企業財務外包避免了維護財務管理應用系統雇傭的IT人員和從事外包環節的財務人員的成本,還可以減少大量的附加成本,包括休假、福利、加班費等。

4.2 增強企業管理質量,加強財務透明度

財務中的某些流程外包,大大提高了工作效率,準確及時的財務信息可以使企業決策更加科學,更為迅速地應對市場的變化。

從中國企業赴海外上市開始,海外投資者和監管者質疑財務信息的可靠性和透明度。承包商專業人員的執業水平和承包商的專業管理能力使會計信息虛假的概率降到最低,從而保證提供的財務信息質量;另一方面,服務商是作為第三方獨立存在的,它們操作的財務信息更具可信度,上市公司通過財務外包產生的信息,監管機構和海外投資者更能認可,能夠為企業贏得更好的市場形象。

4.3 突出主營業務,接觸新技術的便捷途徑

財務外包屬于一種商業手段,目標是要實現內外部最優資源的整合,提升企業競爭力。隨著市場經濟的發展,在追求價值最大化的驅動下,企業間的競爭也日益增強,促使企業努力提高各方面的比較優勢,以便在競爭中獲勝。企業要把有限的精力專注于自己的核心領域,集中發展和管理核心部門,突出主營業務優勢,占據更大的市場份額。財務外包一方面可以突出企業的主業,一方面可以借用外部機構的專業優勢來實現和挖掘外包環節的增值潛力。

財務外包服務商的性質和使命決定了它一般是市場上同類業務的領先者,具有先進的管理理念和技術手段。財務外包不僅使企業獲得高質量的服務效果,而且可以使企業的相關人員接觸該行業的先進財務管理方法,這對企業人員是一種最直接的培訓和技術轉移。而且外包服務商還可以給企業提供先進的技術幫助,幫助企業改善管理水平。

企業的經營環境正在發生不斷的變化,世界經濟一體化進程及日益激烈的競爭、新的組織機構及需求、知識經濟還有信息技術及其對企業流程的影響,所有這些變革的力量正在推動著企業進行轉型,企業開始了新一輪的發展一一企業專業化進程,縮減企業邊界,將非核心業務外包,使企業更專注于核心業務,提高核心競爭力。財務職能作為企業輔助支持部分已經越來越多地被企業采取外包形式來執行。財務外包是企業在充分發展自身核心競爭力的基礎上,通過整合、利用外部的專業化資源,達到降低成本,提高經營效率,增加資金利用效率和增強企業對環境的迅速應變能力的一種管理模式。能促使企業財務真正成為以決策為中心的經營管理型財務,使財務總監真正成為CEO的戰略合作伙伴。財務外包是對中國企業傳統財務觀念的挑戰,是未來的發展趨勢。

げ慰嘉南:

【1】楊光 ;“包”你省錢又省心 工廠管理2003年8 期

【2】張澤露;財務管理也可以外包 中國城市金融;2004年04期

【3】王永久;外包—企業財務面臨的改革 北方經貿;2004年07期