再談中小企業財務管理存在的問題與對策分析

湖南煜嶠投資有限公司 肖忠

再談中小企業財務管理存在的問題與對策分析

湖南煜嶠投資有限公司 肖忠

改革開放以來，我國中小企業得到了很大的發展。目前，中小企業已是我國國民經濟的重要組成部分，為推動我國國民經濟持續、穩定、快速增長起著至關重要的作用。而財務管理問題是所有企業成敗的關鍵，對中小企業則尤是。據統計，三分之一的中小企業失敗的原因是財務管理控制不力。筆者就當前中小企業在財務管理中普遍存在的問題進行分析，并找出解決這些問題的對策，以期對完善我國中小企業財務管理提供幫助。

中小企業 財務管理 問題 對策

一、前言

財務管理(Financial Management)是在一定的整體目標下，關于資產的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

中小企業是推動國民經濟發展，構造市場經濟主體，促進社會穩定的基礎力量。特別是當前，在確保國民經濟適度增長、緩解就業壓力、實現科教興國、優化經濟結構等方面，均發揮著越來越重要的作用。而財務管理是中小企業管理中最為重要的環節之一，目前我國各類型企業已從生產導向過渡到了營銷導向，乃至再轉到理財導向，企業的財務管理也必然逐步成為企業管理的中心。隨著全球經濟一體化進程的加劇，我國中小企業面臨更加激烈的市場競爭，如何才能在如此大的沖擊下及時有效地解決財務管理中存在的問題，建立和完善現代企業制度，增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。

二、中小企業財務管理存在的問題

1、融資困難，資金不足

中小企業的融資能力和企業內在資金需求之間一直存在著強烈的不對稱性，因此，融資難的問題長期以來是制約我國中小企業發展的最關鍵的瓶頸問題。特別是在2007年美國次貸危機引起的全球性金融風暴影響下，進一步加劇了我國中小企業融資難的問題。中小企業對流動資金的需求量比較大，而其資本資金的規模又比較小，在資金的需求上呈現急、少、頻的特點，即對資金需求的時效性極強，企業資金需求量比較大，資金主要依賴于債務資金——銀行資金，金融機構只盯大項目、大企業，金融政策滯后，再加上銀行對中小企業提供貸款的跟蹤監控費用增加，另外又由于中小企業自身如抗風險能力差、可抵押資產少等一些原因，許多金融機構都不愿給中小企業提供貸款。由此可見，中小企業有限的融資能力難以支持其下一步的正常發展。

2、財務管理制度不完善

由于我國一些中小企業的管理者對于財務管理工作的重要性認識不夠，因此對于財務管理工作不是很重視，最終導致這些企業財務管理監督機制不完善，出現財務收支混亂、管理不規范等。比如，有些企業管理者為了一些小集體的利益，違法干涉財務管理工作，指使甚至命令財務人員作假帳，最終導致賬實不符、盈虧不實，不能給企業的決策提供真實可靠的信息，從而增加了企業的投資風險。又如，一些企業固定資產采購缺乏采購計劃和必要的審批制度，導致盲目購置、重復購置；采購過程中又缺乏有效的約束機制，導致自由采購、隨意采購；采購后又無驗收、保管等制度，導致有賬無物或賬外資產、賬實不符的現象普遍存在。造成以上問題的緣由就是，我們企業缺乏健全的財務管理制度，使得一些財務工作人員不能有效的履行自己的財務監督和管理職權。

3、財務人員綜合素質不高

我國一些中小企業財務管理人員的綜合素質不高，還存在一些不適應發展要求的問題。有的中小企業的財務管理人員沒有進行過財會方面的專門培訓，缺乏財務、會計方面系統專業知識的學習，業務水平與實際業務需求之間差距較大。還有一些中小企業的財務管理人員是剛剛調入、或者是改行而從事財務工作的，參加過專業學習訓練的人員比例偏低，加上平時工作任務重，專門進行業務培訓的時間極少，導致專業技能不盡如人意，業務素質偏低。再有些中小企業為了縮減人員、節約經費支出，沒有按照有關規定做到合法、合理分離，而是讓一些財務人員身兼多職，如：有出納兼任會計或物資保管等，再如記賬兼任復核等等，這樣一定程度上增加了財務管理的風險。同時，還存在部分中小企業財務管理人員責任心缺乏，工作動力不足，加之有的單位人員調整頻繁，業務熟悉周期長，財務管理人員正確履行好財務管理與監督職能得到削弱，嚴重制約了財務管理效益的發揮。

三、中小企業財務管理問題的解決對策

1、拓寬融資方式，提高資金實用率

資金作為現代經濟運行的“血液”，成為企業生存和發展的必備要素。中小企業要想擺脫目前融資難的困境，一方面，中小企業應該正確認識自身存在的問題，從經營情況、企業管理、信譽建立等方面入手，不斷的提高技術創新能力，加快技術改造，提高產品質量，以科技求發展，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規范經營。另一方面，在傳統的融資模式下，我國中小企業可以利用的融資渠道十分有限。但在當前經濟飛速發展，資本市場，金融市場日新月異的情況下，我們中小企業要積極拓寬融資渠道，可以通過合理借鑒外國中小企業融資成功模式如引入風險投資、利用民間資本等，也可以通過合作或其他方式，加強與大企業的聯系，借助大企業的信用為其擔保，獲得銀行貸款。

2、完善財務管理制度

企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業的實際情況，建立健全符合企業發展要求的財務管理制度，從而保證企業經營發展到哪里，財務管理就落實到哪里。首先，企業財務部門要在保證財務核算質量的基礎上，進一步發揮財務信息的主渠道作用，實施跟蹤企業的動態化管理，及時提出財務建議，使核算型財務管理轉變為管理決策型財務管理，從而成為企業決策者的左膀右臂。其次，加強財務監督的權力，而加強財務監督關鍵在于人的素質，目前財務管理中出現的問題，主要還是監督措施不利，管理失控造成的。再次，在內部控制方面，應當對財務機構的設置、財務人員的職權、憑證資料的簽署、傳遞、匯集流程、財務記錄和財務報告的編制與報送事項做出明確的規定。同時，要健全激勵和約束機制，努力在單位內部營造有利于財務人員成長進步的良好環境，充分調動財務人員的積極性，保持財務人才隊伍的相對穩定。

3、加強財會隊伍建設，提高全員素質

一方面，強化職業道德教育，不斷提高財務人員思想道德素質。首先財務人員要熱愛財會工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求，盡自己的責任和義務干好本職工作；其次，財務人員要愛惜自己的身份，珍惜自己的品格，要有高尚的情操和優良的品質，在市場經濟的大潮中保持潔身自好，決不利用職權徇私舞弊，貪污腐化；最后，財務人員應當按照財會法律、法規、規章制度規定的程序和要求辦理財會事務，做到實事求是，客觀公正，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。另一方面，企業財務管理者要不斷加強自身的學習，不斷提高業務技能。新的形勢要求財務管理人員要持之以恒地學習國家頒布的財稅法律法規，熟悉財經法律、法規和國家統一會計制度。努力提高自身的業務水準，將自己培養成知識全面，懂業務會管理的復合型管理人才，并根據這種變化，不斷調整經營管理策略。

四、結語

財務管理是中小企業管理的核心，是企業實現利潤最大化目標的助推器。加強財務管理有利于統籌兼顧、合理配置企業資源，有利于凝聚合力、促進企業健康發展，有利于發揮監督職能、節約經營管理開支，有利于發揮資金優勢、搞好資金運作，有利企業積累更多的發展資本，更易于擴大生產規模。資金的投放決定著企業的發展方向和潛力，企業在某個方向資金投入多，決定著企業把某個方面作為企業的主業，財務管理任何一方面的決策都對企業的生存和發展起著重大作用。因此，我們中小企業的管理者要充分任務財務管理對企業的重要性，并通過行之有效的措施提高企業財務管理水平，充分發揮其潛在優勢，最終使我們的企業實現更好更快的發展。

[1]朱長房.對中小企業財務管理存在問題的思考.中國集體經濟，2009；18

[2]張文清.淺議企業如何加強財務管理.科技信息 (科學教研), 2008；23

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