商業銀行中間業務與表外業務的對比分析

廣州南洋理工職業學院 蔡宗朝

一、引言

商業銀行作為一個特殊的金融企業，在一國金融體系乃至經濟社會的發展當中地位是非常重要的。一方面，承擔著中央銀行貨幣政策的傳導功能。另一方面，又是現代社會經濟運轉的樞紐之一。傳統上我們把商業銀行的業務劃分為三大塊，對于其資金來源的業務（負債業務）和將通過負債業務籌集來的資金加以運用形成利潤來源的業務（資產業務），大家都可以清晰的去理解和區別。然而，在對于中間業務的理解時由于對應的提及表外業務，大家對二者的關系很難準確的判斷。

二、中間業務與表外業務的概念

1、中間業務的概念

根據2001年6月21日中國人民銀行出臺的《商業銀行中間業務暫行規定》第3條，明確了商業銀行中間業務的含義：“中間業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務”。也既是商業銀行不需向外借入資金和不必動用自己的資財，利用自己的人力資源、市場信息和現代電訊技術與設備，替廣大客戶辦理各項收付，進行擔保和其他委托事項，提供各項金融服務，并收取手續費的中介業務。所以，我們一般也把這類業務稱之為無風險業務。

2、表外業務的概念

表外業務則是形成商業銀行或有資產和或有負債的業務，也就是說，銀行在辦理此項業務時，雖然沒有發生實際的貨幣收付，也沒有墊付任何資金，但卻形成了銀行潛在的債權債務關系，這種潛在的債權債務隨時有可能轉化為現實的資產和負債。顯然，銀行開展的這類業務有一定的風險性。

從上述概念上我們可以看出中間業務和表外業務盡管都不在資產負債表上反映，因而在形式上不可避免的具有一些共性，既有一定的業務交叉。中間業務主要包括結算、代理、信托、租賃、銀行卡、以及信息咨詢等業務；表外業務主要包括各種承諾類、擔保類、互換類和期貨期權類等業務。另外，像信用證、票據承兌等則無疑具有雙重性質，它們既是銀行的傳統中間業務，也因其具有擔保付款的性質而可以將它們歸入表外業務當中。因而，可以說中間業務與表外業務在外延上的關系是既相互區別又相互交叉。

三、中間業務與表外業務的對比

1、中間業務與表外業務的聯系

中間業務和表外業務，屬于商業銀行三大業務之一，具有成本低、風險低、收入高、潛力大的特點，是與商業銀行的資產業務和負債業務相伴而生并長期依存的中介業務。在存貸利差小的微利時代，它獨立于資產業務和負債業務之外，既是國內各商業銀行互相競爭的目標和謀求新生存空間的重地，也是國際銀行業務激烈競爭的主要對象。二者的共同之處在于：

(1)都不在資產負債表上反映。中間業務是銀行不動用自己的資產、負債，而以中間人/代理人的身份接受委托為客戶辦理收付、代理、咨詢和其他委托業務事項，提供各類金融服務并收取手續費的經營活動；表外業務，也是銀行充當中介者所提供的非資金服務。因此，不管中間業務還是表外業務一般都不直接列入銀行的資產負債表，也就是通常都不會引起資產負債表內業務的變化。

(2)具有相同的收入形態。存貸款利息差是當前商業銀行主要的利潤來源，中間業務和表外業務給銀行帶來的都是非利息收入，包括各種服務費、手續費、傭金等。所以，在盈利來源或者收入形態方面表現大同小異。

(3)業務范圍有小部分重合。雖然兩者包括的具體業務不同，但是從上面那個圖就可以看出在業務方面還是存在部分重合的。例如信用證業務屬于中間業務，但就其內涵來說，信用證業務又具有擔保業務的性質，因此，可以說信用證業務既是中間業務又是表外業務。

2、中間業務與表外業務的區別

雖然商業銀行的中間業務與表外業務存在一定的聯系，但又是極易混淆的兩個不同概念，主要區別體現在：

(1)性質不同。中間業務是銀行不運用自己的資財而以中間人的身份代替顧客辦理收付和其他委托事項，提供各種金融服務，從中收取手續費的業務，一般不引起銀行資產負債的變化。表外業務是指那些未列入資產負債表，但同表內資產業務和負債業務關系密切，并在一定條件下會轉化為表內資產業務和負債業務的經營活動。表外業務更多的表現為創新的業務，這些業務與表內的業務一般有密切的聯系，在一定的條件下還可以轉化表內的業務。

(2)風險程度不同。在中間業務中銀行不直接作為信用活動的一方出現，僅僅是中間人/代理人，風險多由客戶來承擔，雖然在開展此類業務時有時面臨一定的風險，但是相對于表內業務而言風險要小的多。而表外業務會形成銀行的或有資產和或有負債，而且在一定條件下這種潛在風險會轉化成現實風險，所以，總體上來講，表外業務風險較大。例如商業票據的發行人無力償還債務時，作為擔保者，銀行則要承擔連帶責任。因此，對商業票據的承兌擔保是銀行的一種或有負債。

(3)業務范圍不同。通過上面的圖我們可以發現，中間業務和表外業務在外延上雖然有一定的重疊，但二者的涵蓋范圍畢竟還是存在很大不同的。

(4)受金融當局監管程度不同。一國金融當局一般對風險較小的中間業務不進行過多的干預和管制。由于表外業務的潛在高風險性各國金融當局和一些國際組織越來越多的對其關注和管理。

四、結束語

綜上所述，商業銀行的中間業務和表外業務雖然具有某些共性，范圍上也存在一定的重疊，但在內涵和外延方面卻有著很大差異，所以，將二者完全等同起來，或者認為一方完全涵蓋另一方，都是不科學的。我們，應當客觀的去看待這兩種業務。

[1]曾康霖.商業銀行經營管理研究.西南財經大學出版社.1999年5月

[2]王曉亮.商業銀行“中間業務”與“表外業務”辨析.山西財經大學學報.2008年4月

[3]莊毓敏.商業銀行業務與經營.中國人民大學出版社.2005年8月.

[4]滿玉華.商業銀行經營與管理.大連出版社.2008年4月