淺談如何加強公路工程施工企業資金管理

吉林省交通信息通信中心 姜影

淺談如何加強公路工程施工企業資金管理

吉林省交通信息通信中心 姜影

公路工程施工企業在轉型過程中存在資金困難及經費緊張的情況，針對如何科學籌措資金以及統籌安排財務資源和提高資金使用效率等，筆者結合工作經驗提出了強化預算管理、加快資金周轉、節約經營及合理融資等方面的拙見。

公路工程 施工企業 資金管理

一、前言

隨著我國經濟的平穩較快發展，以及市場經濟體制的進一步完善，公路工程施工企業迎來了公路工程基本建設項目的大規模開展和廣闊的路外市場方興未艾的大好局面。這對于公路工程施工企業來說是在轉型的過程中，面臨著雙重的挑戰和機遇，目前公路工程運力緊張，公路工程建設資金缺口巨大，市場的競爭日趨激烈，工程墊資問題嚴重，拖欠的工程款更是居高不下，資金緊張的矛盾日益突出。如何科學籌措資金，統籌安排財務資源，提高資金使用效率，為企業所承攬的工程項目建設提供有力的資金保障，成了目前急需解決的并制約著公路工程施工企業進一步發展的一個重大問題。

二、資金緊張的原因分析

資金是企業賴以生存和發展的“血液”，是財務管理的集中表現，在施工企業的經濟活動中有著舉足輕重的地位。企業資金管理的好壞，直接關系到企業的運營效益。從實際情況看，針對、目前公路工程施工企業面臨的資金緊張問題，分析其原因主要有以下幾個方面：

1.生產資料價格的上漲，加大了成本壓力，也加大了資金壓力。材料、勞動力等生產資料價格持續走高，施工企業面臨著不斷加重的成本壓力，建材價格跟著市場漲,由此造成施工企業的資金和成本都面臨著巨大的壓力。

2.資金不到位。建設單位不能按合同約定撥付工程款或撥付不及時。施工企業為了成功的承攬到工程，往往會以壓低報價、墊資等不利于自身的條件作為一種手段。

3.企業轉型發展，增加了對資金的需求量。公路施工企業正加大改革力度，加快轉型發展、進一步把企業做大做強。正面臨著“走出去”的戰略實施階段，向外拓展新的領域，努力提高市場占有份額，增強企業的競爭力，這些都需要有強大的資金作為保障。

三、資金管理的主要對策

針對公路工程施工企業當前面臨著資金短缺、外部市場容量小、資金來源渠道少的現狀，筆者認為應該著眼于動態資金的管理，通過以下兩個方面來解決問題：盤活現有資金，充分發揮現有資金的效益；合理利用融資工具，科學籌措資金。

1.推行全面預算管理，強化資金預算管理。資金預算是對一定時期內的現金收入、支出進行預算平衡，并嚴格按照現資金預算表計劃，組織落實當期現金流人，執行當期支出項目，以達到合理使用資金，提高資金使用效益的一種科學、有效的資金管理手段。實施現金預算管理，能充分發揮財務工作的管理職能，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。通過對資金周轉的全過程組織控制，達到緩解資金緊張狀況，滿足施工生產需要的目的。

2.貫徹節約經營，減少資金壓力。隨著原材料，能源和勞動力價格的持續上漲和其他諸多因素的影響，公路工程施工企業面臨著巨大的成本增支壓力，這不僅直接影響著企業的經營效益，企業資金支出也在隨著成本支出的增大而“水漲船高”。抓資金管理和抓住成本管理是緊密相連的。要求企業全員樹立起成本管理意識，各項成本支出貫徹“從簡，必須，節約”的原則。節約經營對于資金面本已過緊的公路工程施工企業，可達到緩解資金壓力和提高企業經濟效益的作用。

四、合理利用融資工具，科學籌措資金

1.融資租賃。融資租賃是企業看中某種設備后，即可委托金融租賃公司出資購得，然后再以租賃的形式將設備交付企業使用。當企業在合同期內把租金還清后，最終還將擁有該設備的所有權。為滿足建設單位對工期、工程質量的要求，以及企業的施工安全考慮，購置部分配套的和急需的專項設備是不可避免的。

2.專項銀行貸款。銀行貸款是企業所有的融資渠道中比較重要的渠道，具有高效低成本的特點。建立良好的銀企關系，合理利用銀行貸款，是企業解決資金困難，取得經營成功的重要手段。為全面提升公路工程施工企業承攬路內、路外工程項目施工的能力，提高企業的市場信譽，公路工程施工企業承攬一些“高、難、精”的工程項目來開創自己的晶牌是很有必要的。但這些工程項目往往有周期比較長，投資量也比較大的特點，這會對企業的資金鏈產生嚴峻考驗。能否取得周轉資金成了項目成功的關鍵，而爭取專項工程銀行貸款是一個有效的解決途徑。

3.應付票據。應付票據是指企業因購買原材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票。票據支付期限可以為6個月。在企業目前現有資金不足支付的情況下，企業為了保持良好的信譽，可向對方開具應付票據，這樣既讓企業保持良好的信譽又取得了票據期限內的資金融資。

五、結語

資金管理是企業管理的核心內容，它貫穿于企業經濟活動的整個環節。提升財務資金管理的水平則是一個系統工程，需要企業的全員參與和積極配合。盤活現有資金，使其形成穩定而快速的資金流，可以讓企業比同等資金規模的企業做更大的業務。合理利用融資工具，優化企業的資本結構和債務結構，充分發揮財務杠桿的作用，可以為企業進一步做大做強提供資金支持。加強公路工程施工企業的資金管理，在提高企業整體經濟效益和轉型發展中發揮著重要作用。

[1]淺析會計電算化在農村財務管理中的應用,凌中新.安徽農學通報.2010；6

[2]公路施工企業財務管理狀況分析與對策,王中文.交通企業管理.2010；3