關于水利水電勘察設計企業項目財務管理的幾點探討

湖北省水利水電科學研究院 胡巍 薛繼亮

關于水利水電勘察設計企業項目財務管理的幾點探討

湖北省水利水電科學研究院 胡巍 薛繼亮

本文通過介紹現代項目管理的組織模式和運作方式，結合水利水電勘察設計企業的特點，分析了其財務管理過程中存在的四方面問題，提出了解決問題的相關建議。

水利水電勘察設計企業 項目管理 財務管理

一、現代項目管理組織模式和運作特點

水利水電勘察設計企業是具有水利、建設等行業主管部門認可的相關專業資質，具備相應技術人員和業務能力，從事水利水電工程勘察、設計、咨詢等業務的技術型服務企業。我國絕大多數工程勘察設計單位隸屬于政府部門、國有企事業單位和高校，近年來通過管理體制改革和機制創新向建立全新的現代企業制度邁進，企業內部也紛紛采用了項目化的運作管理模式，以項目管理為核心的項目管理組織模式和財務管理制度得到了普遍推行。

現代項目管理組織模式趨向采用矩陣式管理，要求組織結構扁平化，通過減少管理層級、明確項目管理者的權責利來提高管理者的工作積極性，從而最大限度地提升管理效率實現項目效益的最大化。現代項目管理運作要求企業職能管理層次和項目具體生產管理相分離，職能管理部門負責制定管理規則，構建項目化運作平臺，而項目的微觀生產管理由項目部負責。當企業承接到任務后，從專業部門抽調技術人員組成項目組，項目負責人擁有人權、財權、資源調控權的充分授權，全權負責項目的質量、進度、成本費用控制、績效考核。

項目管理的特性決定了業務流程與財務流程的緊密融合，財務管理必須深入到項目實施的各個階段，為項目投標決策、項目合同管理、成本預算、成本控制、資金調度、項目績效考核提供全方位的決策支持。

二、水利水電勘察設計企業項目財務管理中的現存問題

1、現代項目管理流程與傳統職能管理的組織沖突是項目管理推行的主要障礙。橫向的職能部門與縱向的項目管理之間的關系處理是企業必須面隊和解決的問題。受傳統計劃體制的影響，大專業室和項目組的關系問題是很多設計單位面臨的難題，要徹底打破處室管理，使項目管理一步到位還存在許多障礙。同時項目管理的職責界定不清晰，職能部門負責人的權利和權威性往往大于項目負責人，其管理權限甚至介入到項目的具體操作中，在某種層面上可以說項目負責人僅僅是個高級技術人員，只對項目的技術層面負責，沒有完全意義上的人事、財務、資源調控權。在實際工作中，曾出現過項目已經完工，而項目負責人沒有及時和項目建設方對帳，導致款項沒有完全收回的情形。究其原因在于職能部門負責人有權參與項目的資金催收，而項目負責人則埋頭于技術層面，對項目的資金到帳以及發票開具情況不甚明了，無權利也無動力參與到項目的資金運作當中，由此可能造成壞帳風險和資金時間價值的損失。

2、財務人員的業務素質是制約項目財務管理有效實施的最大瓶頸。傳統的財務人員工作重心往往集中在所謂的報帳、算帳、收款、付款等的日常基礎工作中，缺乏宏觀的財務預測、分析、決策能力以及對本行業的發展狀況、業務生產流程、產品價值鏈的深入了解，無法為企業的戰略決策提供前瞻性的增值服務，這也直接導致了財務人員在企業管理角色上的邊緣化。具體到勘察設計企業的財務人員來說，普遍是重財務學習輕業務學習，缺乏完整的知識架構，對現代的項目管理認識還不夠深入和全面，對工程項目建設程序、工程勘察設計管理條例方法、工程項目審批工作程序、工程建設項目勘察設計招投標工作程序等的專業法律法規知之甚少，對本行業本單位的業務運作流程缺乏深入了解和研究，無法在成本估算、成本控制、項目理財等方面提出適合勘察設計行業財務管理特點的有效對策。

3、項目成本管理能否有效實施是影響項目效益的關鍵因素。項目成本管理主要包括成本估算、成本預算、成本控制、成本決算等方面的內容。目前各勘察設計企業財務人員在合同議價、成本估算、費用定額標準制定等方面還存在著職能缺位的現象，對項目的開支結構、資金收支進度計劃、項目財務風險等并不十分了解，工作重心傾向于成本核算和會計記帳。其次，財務人員十分注重項目立項后的費用開支核算，忽視了對項目承接前期各項資源耗費情況的分析和預測，而這一塊費用往往存在某種程度的不可測和不可控性，增加了實現項目預期效益的風險。再次，財務人員對現代成本管理理論了解不深，對其在相關行業的有效實踐案例關注不夠，提不出適應勘察設計行業規律和特點的項目成本管理方法。

4、財務信息化的完整性和及時性是提升項目財務管理水平的助推器。完整的財務信息應包含項目的合同管理、會計核算、財務分析等功能和模塊。目前大多數企業都實現了會計電算化，財務工作量和勞動強度大大降低，財務人員可以把精力更多地投入到項目管理、財務預算、財務分析等創造高附加值的活動中。當前，各企業在帳務處理上基本都能確保會計電算化的及時性，但對項目合同管理的信息化工作還重視不夠，甚至財務部門不能及時掌握合同的簽定和執行情況，導致業務活動和財務活動的嚴重脫節，直接影響了會計核算的準確性，增加了企業的財務風險。

三、針對勘察設計企業項目財務管理現存問題提出的幾點改進建議

1、規范項目化運作管理模式，努力解決管理中的組織沖突，協調好宏觀管理相對集權和微觀運作適度分權的關系，明確項目負責人在項目實施過程中的主導地位，賦予其責任范圍內充分的人事、財務、資源調控權，充分調動項目組全體人員的工作積極性、主動性、創造性。項目負責人不僅要負責項目的質量、安全、進度等方面的技術問題，同時要關注項目預算、成本控制、資金計劃、風險控制、項目考核等方面的管理問題。

2、財務人員要注重自身綜合素質的培養，要學習現代項目管理知識，掌握項目預算、核算和分析技能，同時要具備相應的業務常識，了解勘察設計工作的業務流程，熟悉相關規劃、可行性研究、初步設計、施工設計等項目階段的特點，對地勘、測量、規劃、水工、施工組織設計等具體的工作內容也應該有所知曉。只有站在業務的高度和角度，才有可能深入項目的管理流程中，發現其中的難點和重點，從而提出行之有效的財務管理策略。

3、高度關注項目的成本管理活動，積極探索適應行業特色的項目管理方法。勘察設計企業采用典型的項目式作業，其產品是針對各種項目不同階段的可研、初設、技施報告和相關圖冊資料，其項目成本包括人員工資、津貼、獎金、差旅費、補助費、車輛運行費、勞務費、設備儀器使用費、材料費、辦公費、通訊費、文印費、評審費、會務費、接待費等。成本管理的首要任務是進行成本預測并制定成本控制目標。大部分成本項目可以通過采用相應的定額標準或包干方式，根據對項目復雜程度、工作量、工作日的測算進行估算，其他諸如業務活動費、接待費之類的開支可根據項目實際情況和稅法的相關要求進行總額控制。制訂項目成本目標后，應嚴格按照相關的標準和用途控制好項目的開支額度和開支進度。項目完成后，要對總成本進行指標分析，并以此為依據進行項目績效考核。勘察設計行業是人才技術密集型行業，對執業人員資格和企業資質有著嚴格的規定和相應的市場準入制度，企業要想在激烈的市場競爭中占得先機，除了要嚴格控制成本，減少開支外，還要在人員培訓、關鍵設備購置、企業資質升級等事關提高企業核心競爭力的方面舍得進行投入。因此，項目考核和分配階段要預留相應的比例作為企業發展基金，用于企業的發展，不能把項目利潤分光用光。要高度關注技術服務行業成本管理的成功經驗，適當借鑒和引入諸如作業成本管理、戰略成本管理等一些先進的管理理念，從改進設計作業流程、明晰項目內作業中心責任、強化企業戰略意識的角度看待成本管理工作。

4、強化項目管理信息化力度，確保信息化工作的完整性和時效性。必須規范合同簽定、流轉、保管流程，做好業務部門和財務部門之間的信息銜接工作。財務部門要介入到合同的簽定過程，對相關的定價、資金收付條款有充分的建議權。在合同立項后，要及時開啟財務軟件中的合同管理模塊，做好合同的信息錄入工作，使項目的執行進度和收支情況一目了然。

當然在水利勘察設計企業項目化管理的實踐應用中，還存在著項目投融資、營運資金管理、風險防范、績效考核等各方面的財務管理問題，需要深入探討。

[1]工程項目組織與管理《中國計劃出版社》2008版

[2]推行項目管理是勘察設計單位管理創新的突破口 作者 鐵道第一勘察設計院 劉巖 馮世川

[3]勘察設計企業績效管理的推進方向探討 作者：廣州市市政工程設計研究院李妍

（責任編輯：張彬）