電力企業財務集約化管理

河北省涉縣供電公司 劉萬文

電力企業財務集約化管理

河北省涉縣供電公司 劉萬文

近年來，電力企業對于資金管理“一本帳”、“一個池”的要求日益凸顯，實現財務與業務集成高度協同，給財務工作者提出了更高的要求。為此，深化對集約管理內涵的認識，深入研究促進財務集約化管理的新舉措，努力探尋提升集團化運作效率的新途徑是擺在電力企業財務人員面前的一個現實問題，本文對此進行了探討。

電力企業 集約化 財務管理

一、電力企業財務集約化管理的認識

企業的經營管理有粗放型和集約型兩種方式。一般來說，粗放型經營管理以外延式的擴張為基本特征，主要依靠生產要素數量的擴張來實現企業的發展，注重的是速度和規模。集約型經營管理則以內涵式的增長為基本特征，主要依靠生產要素的優化組合來實現企業的發展，注重的是效率和效益。推行集約化管理已成為現代企業集團提高效率與效益的基本取向。集約化的“集”，就是指集中、集合人力、物力、財力、管理等生產要素進行統一配置，集約化的“約”是指在統一配置生產要素的過程中，以節儉、高效為價值取向，從而達到降低成本、高效管理，進而使企業集中核心力量，獲得可持續競爭力的優勢。對于電力企業而言，實行財務集約化管理，有如下幾方面優點：

1、有利于實施公司發展戰略、防范經營風險

財務資源是企業發展的重要基礎，促進公司財務資源優化配置、統籌運作，實現財務資源集約化管理，是公司深化“四化”工作、推進“兩個轉變”的重要方面。公司將通過實施財務集約化管理，重點推行會計核算、資金、預算、產權的集中管理，從公司發展戰略出發，有效配置各項財務資源，充分發揮公司的整體合力，從財務管理角度推進公司發展戰略的實施。在實施過程中，以“六統一”（統一會計政策、統一會計科目、統一信息標準、統一業務流程、統一標準成本、統一組織體系）為基礎，強化風險在線監控，使會計信息口徑統一、更加準確、透明、規范，使關鍵控制點得到實時監控，風險防范能力得到加強。

2、有利于提高資金使用效率和效益

實施財務集約化管理，將通過對資金的集中管理變資金分散存儲為集中存儲、變分級使用為統一調配、變分散審核為重點集中審核，提高資金使用效率、降低資金存量，優化貸款結構，防范資金風險，確保在滿足企業生產經營需要的情況下，貨幣資金存量和貸款余額都有一定的下降，從而達到降低融資成本的目的。

3、有利于規范會計基礎工作，提高會計信息質量

根據國家電力公司財務集約化管理實施方案，各電力公司要以“六統一”為基礎，打破地域和組織界限、實現內部財務處理協同、改進財務報告編制流程和業務動態集成，構建以各省公司為主體，涵蓋各級分公司、子公司的“一本賬”會計集中核算體系，實現財務信息的集中統一。這些標準的實施和財務與其他業務縱向集約、橫向整合、重點集中，將有力地促進企業內部信息流、資金流、業務流“三流”合一，打破信息孤島，提高會計核算效率和會計信息質量。

二、電力公司財務集約化管理的方式和方法

我國電力企業財務管理水平不一，主要存在的問題有：1、政策標準不統一，各單位對經濟業務處理不盡一致，數據同質性不強，難以深入管控和比較分析。2、成本支出標準差異較大，部分電力企業單位售電量輸配電成本偏高，單位之間橫向不平衡，不符合集團化運作要求。因此，電力企業可以嘗試從以下幾方面來逐步實現財務集約化管理。

1、統一會計政策

按照國家會計政策規定以及公司會計實務發展的需要，全面實施新《企業會計準則》。統一執行《國網公司會計核算辦法》，規范電力公司農電企業的會計政策。重點規范各類資產、負債的確認原則、分類標準、計量方法；電力主業及其他業務收入的確定原則、計量標準和賬務處理方法；各項成本的開支范圍、列支標準和賬務處理方法；財務報表和報告等會計信息的披露內容、程序。在統一會計政策的前提下，考慮會計政策選擇的重要性級次，系統梳理公司各單位經營業務所涉及的主要會計政策，分別界定為“按省公司統一規定執行”、“可自行選擇”、“向省公司報備后確定”等三類權限。通過對會計政策的清晰界定，明確各單位在會計政策選擇中的權限，保證重大會計政策的統一性。

2、資金集中控制的構建

歸集銀行賬戶，加強銀行賬戶的清理，實現銀行賬戶的集團管理。具體要求是：在原銀行賬戶清理的基礎上根據自身特點和業務需要，設置資金集團賬戶管理模式。優化資金流向，規范資金流程。應根據資金年度、月、日的資金預算動態管理制度，加強資金流向的監控，優化資金流向。通過建立完善資金的預算動態管理制度，優先保障生產經營和電力建設所需資金，控制現金流量，盤活資金存量。各基層單位應按月上報資金預算和執行情況表，省級公司應對各單位資金的計劃執行情況按期進行考核，促進各單位提高資金管理水平，實現資金的可控和在控。

3、電力企業實施財務集約化應注意的問題

國家電力公司明確提出的“集團化運作、集約化發展、精益化管理、標準化建設”的“四化”工作要求，是推進公司實現“兩個轉變”，建設“一強三優”現代公司重要戰略措施。以集團化為核心的“四化”體系中，集約化是促進集團化的重要機制保障，也是精益化管理和標準化建設措施落實的關鍵目標。財務集約化管理是公司整體集約化管理的核心內容，財務價值鏈條貫穿于企業生產經營各環節，圍繞價值紐帶，深化財務集約化管理，實現關聯業務集約管理的緊密結合，將有效促進公司集團化運作水平的提升。財務集約化管理創新措施的落實，本質上是通過財務管控機制的優化和管控效率的提升，尋求從粗放管理向集約管理轉化的有效途徑，實現公司內涵式發展。電力企業實施財務集約化管理的過程中應注意把握以下幾點：

（1）實施財務集約化管理不能片面強調集中，集中是手段，加強財務管控能力、提升運營效率和效益才是目的，手段必須為目的服務。

（2）集中不是全面集中，而是重點集中，是對影響公司運營效率和效益的會計核算、資金管理、預算管理和資本動作等重點領域的集中，通過集中顯著提升效率和效益。

（3）實施財務集約化管理必須依托財務信息化手段，通過信息化手段的提升促進財務管理水平的提升。

（4）實施財務集約化管理是一項系統工程，必須全面考慮企業內部財務與業務之間、上下級之間以及企業與外部監管部門、服務部門的關系，整體規劃、穩步推進。

三、電力企業財務集約化管理的意義

1、提高資金管理效率，優化資源配置

電力企業在實施財務集約化管理過程中，充分發揮了其在公司財務管理結構中的結算平臺與專業服務功能，同時，通過結合物資集中采購、集中付款等業務，完善了資金收付流程，提高了資金信息質量，提高了資金管理效率，實現了業務流、資金流、信息流的統一，優化了資源配置。

2、強化風險在線監控，加強全面風險管理

電力企業在實施財務集約化管理過程中，通過結合會計集中核算體系和預算管控機制建設，充分利用信息手段和財務管控流程的優化，完善了風險在線監控體系，擴大了財務監管的覆蓋面，落實了風險監控職責，加強了全面風險管理。同時，電力企業還制定了嚴格的內部管理控制制度、財務管理考評制度、財務基礎工作規范標準化指引等管理制約機制，并有效發揮財務稽核、審計監督、效能監察、績效考核的協同作用，結合業務特點，采取定量和定性相結合的方式強化監控與評價，促進了依法治企同時也有效地防范了經營風險。

3、深化資本集中管理，強化投資約束

在財務集約化管理過程中，電力企業充分發揮了預算管控機制和投資風險管理委員會的作用，集中資本管理、集中投資決策、強化投資約束、科學論證謹慎投資、著力優化公司投資結構并正確地處理投資與效益的關系，從而確保了公司的穩健經營與持續發展，同時也剝離了無效低效資產，引導和推動了資本向電網主業和優質產業的集中，增強了公司的核心競爭力。

此外，電力企業還加大資產清理處置力度，盤活存量資產，堅持“清理老問題，不留新隱患”，采取有效措施清理不良資產，從而達到了強化投資約束、提高資產運營效益的目的。

四、結語

財務集約化管理是以強化財務管理職能為基礎，以信息化為平臺，以重點資源集中為手段的一種創新管理模式。推行財務集約化管理對規范會計基礎工作、提高會計信息質量、提高資金使用效率和效益、實施企業發展戰略、防范財務風險具有重要的促進作用。

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（責任編輯：祁彩云）