企業預算管理價值

新疆青松建材化工（集團）股份有限公司 蘇紅

企業預算管理價值

新疆青松建材化工（集團）股份有限公司 蘇紅

青松建材化工（集團）股份有限公司（以下簡稱“青松建化”“集團公司”）按照現代企業制度和上市公司財務內控制度，建立并實施了“以資金收支預算為手段，以收支兩條線為原則，以各類定額為基準、以提高資金效率和防止財務風險為目標”的企業全面預算制度，并通過在實施中不斷完善，在完善中不斷創新、提高，取得了一些成效。

企業預算 管理制度 管理價值

青松建化公司是一個以水泥、建材、化工為主體的綜合型工業企業，2003年7月24日，成功發行上市6000萬股A股股票；2006年12月，被列入國家水泥工業結構調整60家重點支持大型企業（集團）。

一、搭建預算管理組織，建立預算管理制度，完善資金預算體系

（一）建立預算管理組織，完善預算管理制度

公司自2004年成立了預算管理委員會，負責季度、月預算調整與執行檢查、分析、總結等工作。相繼制定和完善了《集團公司全面預算管理辦法》，修改了《集團公司財務管理制度》、《集團公司會計核算辦法》，制定了《集團公司應收賬款與債權管理辦法》、《集團公司控股子公司財務管理辦法》等相關制度。集團公司財務部、審計部負責向預算編制機構提供相關信息，對集團公司所屬分公司、控股（全資）子公司和部門的預算草案進行專業評價和審核。

（二）完善預算考核體系，建立預算考核機制

集團公司根據市場形勢和經營環境變化等因素，為了及時科學合理地調整預算，建立了每月3日的資金預算審核會、每月9日的預算執行與差異分析會等例會制度。集團公司預算管理委員會結合經營實際，按照程序調整預算并予以下達，實現動態管理。

為了確保預算指標的全面完成，年初，由集團公司總裁與各經營單位廠長、總經理簽訂“經營預算目標合同”，建立了逐級預算執行考核辦法，并將考核結果與單位評優獎先、領導晉級與年薪等相結合，做到以數據說話，按業績設賞，形成一級抓一級，一級保一級，一級對一級負責的預算執行管理體系。各單位與分廠、車間、部門簽訂年度生產經營目標責任書。將年度經營與財務預算指標轉化為產量、質量、消耗等定額指標，并層層分解、細化、落實到企業領導層、管理部門及車間、部門、班組和關鍵崗位。

二、突出資金收支預算管理，提高資金效率

（一）強化資金收支預算，提高資金使用效率

企業集團實行全面的資金計劃管理，全力推行“以收定支、量力而行、收支兩條線”的資金收支預算制度。建立了以年度經營目標為導向，以生產消耗、管理定額為依據，以提高資金效率、降低資金成本為目標的資金收支預算機制，明確了各級用資的范圍、權限、額度，按預算并執行資金支付。

嚴格資金收入和支出監控，提高集團公司資金效率，按照《資金管理集中辦法》，集團公司對各分公司所有資金收入全部交存內部結算中心賬戶，所有的資金支出均通過結算中心統一支付；異地分公司根據實際通過結算中心將內部賬戶資金轉入基本銀行賬戶進行支付。全資子公司、控股子公司資金收入交存集團公司批準開設的銀行收入賬戶；資金支出只能通過集團公司批準開設的銀行支出賬戶支付，從而加大了對控股子公司資金使用的監控力度。

（二）考核應收帳款限額預算，降低營運資金風險

為了保障將營運資金的風險降到最低，集團公司成立了清欠領導小組，制定了《集團公司應收賬款及債權管理辦法》、《應收款項清欠獎罰辦法》，對各單位應收賬款進行考核。每年年初制定各經營單位應收帳款限額預算，由“清欠工作領導小組”分階段、按月、按帳齡下達清欠指標。明確應收款項及債權的劃分、責任主體、清欠措施及獎罰辦法，加大欠款回收率和實現銷售收入雙考核，將應收賬款分為職務銷售和非職務銷售，對職務銷售產生的經濟責任個人承擔15%—20%；非職務銷售產生的經濟責任個人承擔30%—50%。

（三）規范投資預算審核程序，加大項目投資預算監控

制定了 《集團公司基本建設項目具體會計核算處理辦法》、《項目資金支付流程》、《項目物資收、發、存核算程序及辦法》等項目財務管理制度，把項目投資預算納入集團公司全面預算管理的范圍。

嚴格規范項目資金支付審批程序。項目部根據各子項合同及工程進度，每月報告資金預算，經集團公司資金審核小組按照“以合同為依據，與進度相匹配”的資金支付原則核批后，由項目部按預算提出付款申請，報集團公司財務部、財務總監審核、總裁簽批后執行。

三、進一步完善預算體系，不斷提高預算管理水平

（一）進一步深化預算管理

青松建化是一家以水泥、建材、化工、發電、運輸為主業的綜合型企業，今后，集團公司將進一步完善和夯實計量、標準化、定額消耗等基礎工作，依托科技進步和管理創新，提高預算目標。

（二）整合公司資金資源，提高資金運營效率

集團公司以集約化管理思想為指導，以資金管理信息化為依托，建立與集團管理體制相適應的資金集約化管理體系。通過應用網上銀行，利用“資金池”等實現對所屬各單位的資金收撥，實行資金有償使用和內部貸款制度，利用利率杠桿作用，最大限度地發揮資金使用效率。

（三）實施信息化財務管理，提高財務管理效率

ERP作為世界先進的管理工具，應用用友NC系統中的財務管理系統、預算系統實現集團財務核算集中，并逐步擴展到其他的業務管理領域；把大部分財務人員的精力從記賬報賬的繁瑣工作中解放出來，輔助提高財務預測、預算分析和財務管理的水平。

青松建化自狠抓預算管理以來，經營效益在全國22家水泥上市公司中，2005年排名第5位，2006年排名第3位，2007年排名第2位（這一排名，是由“中國證券報”、“清華大學中國企業研究中心”，綜合測算、綜合評價得出的結論）。隨著公司的不斷發展壯大，對企業管理也將不斷提出新的更高的要求。今后，青松建化將按照兵團黨委提出的發展目標更加兢兢業業、扎實工作，為實現企業又好又快地持續發展而不懈努力。

（責任編輯：李美）

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