加強財務管理是解決中小企業融資難問題的關鍵

河南省前進化工科技集團股份有限公司 閆運鋒

加強財務管理是解決中小企業融資難問題的關鍵

河南省前進化工科技集團股份有限公司 閆運鋒

加強中小企業財務管理，是解決中小企業融資難的關鍵，本文簡要分析了中小企業財務管理工作中存在的問題，并提出了解決措施，進一步加強財務管理，獲得金融部門的資金支持，保證企業健康發展。

中小企業 財務管理 融資

一、中小企業財務管理工作存在的問題

（一）企業投資規模不真實，認為縮小注冊資本金，降低融資能力

從目前情況看，大多數中小企業不愿將項目投資自有資金全部作為注冊資本。僅將小部分資金作為注冊資本而大部分投資轉入應付賬款。如某企業投資128萬元非金屬礦加工項目，而注冊資金只有70萬元，某企業投資3300萬元鋼鐵項目，而注冊資金僅有50萬元，將大部分資金作為借款掛入應付帳。這樣做的目的：一是可以少交投資分紅個人所得稅、驗資和工商注冊費；二是由于實際注冊資本金較少，投資人（即股東）承擔的責任就??；三是由于大量投資進入往來賬，如遇到不利因素和風險，投資人可以通過歸還借款的形式，隨時抽回投資，而不承擔法律責任：這種虛假做法，導致賬面資本金較少，資產負債率較高，盡管企業總資產規模較大，但投入資金面臨著隨時被抽回的可能，增大企業償債風險，金融機構為規避貸款風險，而不放貸，企業人為制造了融資障礙，進而降低了融資能力。

（二）企業瞞報銷售收入，經營利潤不真實，沒有良好業績，而增加融資難度

中小企業為少交銷售環節稅和企業所得稅，采取少開或不開發票的方式在財務賬面上少列銷售收入，從而造成企業利潤虧損，達到少交稅的目的。但由于企業隱瞞銷售收入，企業利潤虛虧，沒有良好的經營業績，而不符合金融機構或擔保機構對企業經營業績要求，為自身融資又制造了障礙。

（三）購進固定資產沒有原始發票甚至不入帳，致使企業抵押金融機構或擔保機構的資產難以落實

部分中小企業購進機器、設備和原材料為了少付價款，而不索要發票，有的甚至不入賬；有些企業購買土地，為了少交土地出讓金而不辦理土地使用權證；有些企業建筑的廠房、辦公樓等建筑物，為了少交相關稅費，而不辦理房產證等證件。由于沒有上述發票和有關證件，就不能證明其資產產權是否歸企業所有，工商、土地和房產等相關部門也不辦理資產抵押登記手續，金融機構或擔保機構的貸款或擔保因抵押資產不能落實而得不到保障，企業也就難以融到資。

（四）現金管理混亂，部分資金體外循環，增加金融機構資金的安全隱患

部分中小企業現金坐支現象嚴重，收回的銷售貨款直接用于購進原材料和支付有關費用，同時，大部分資金和往來款項，不通過企業在銀行設立基本賬戶結算，而通過個人銀行卡結算，資金體外循環嚴重，增加了銀行的監管難度，資金安全風險系數增大，金融機構就不愿貸款。

（五）企業財務人員受聘于私企老板，只對老板負責不對財務制度負責

絕大部分中小企業是私營企業，財會人員受聘于私企老板，由于利益關系，財務會計人員往往迫于企業老板壓力，在利益和財務制度面前。傾向私企老板，置財務制度于不顧，為逃避稅款和減少支付，隨意調整會計賬目，偽造原始憑證，成為財務賬目的造假者。因不能給金融金機構提供真實、完整的會計信息，而遭到金融機構的拒絕。

（六）企業老板漠視財務制度，導致財務信息不透明，降低企業信用

有相當一部分企業忽視了財務管理的核心地位，管理思想落后，企業管理僅局限于生產經營管理，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。聘請專職財務會計的企業個數不多，大多是兼職會計或委托代理會計。企業老板不懂財務管理，漠視財務制度。這種重經營輕財務的思想，致使企業財務報表不能真實反映經營成果，企業財務信息失真、不透明，企業與金融機構財務信息不對稱，金融機構不能真實了解企業狀況，為避免風險而不愿盲目放貸。

二、中小企業財務管理工作存在問題的解決措施

中小企業要想生存和發展，尤其是要度過金融危機這個難關，就必須得到金融部門的支持，而要想得到金融部門的信任和支持，就必須加強財務管理，切實解決財務管理中存在的問題。

（一）做實做大企業投資規模，增強企業融資實力

中小企業不能只看到眼前利益，而忽視長遠利益，為獲得一時之利而失去金融部門的信任，必將損害企業長遠發展。中小企業應依據企業財務制度有關規定，將企業全部投資真實的反映在實收資本和注冊資本中，真實反映企業投資規模，得到金融部門認可，增強融資能力。

（二）規范企業票據管理，落實抵押資產；真實反映經營成果，增強企業信譽

一是資產抵押是金融部門確保貸款資金安全的最后一道防線，也是最為有效的保障措施。而依法辦理資產抵押登記，就必須提供相應購置發票和權屬證件，否則，相關部門就不辦理抵押登記。因此，中小企業就必須取得資產購置發票，辦理資產權屬證件，落實金融部門抵押資產，贏得金融部門支持。二是企業經營成果好壞，是衡量一個企業盈利能力和償債能力的重要標志。如果為逃避一時稅收而隱瞞收入和利潤，不能為金融部門提供真實經營成果，既得不到支持也無法贏得金融部門信任。為獲得資金支持企業持續健康發展，就必須加強企業財務審計，通過審計加強財務管理，增加企業財務的透明度，讓金融部門了解真實財務信息。

（三）加強與金融部門財務信息交流

中小企業應加強與金融部門財務信息交流。一是中小企業應增強信息披露意識，規范會計核算，向社會特別是銀行提供真實可靠的信息，降低因信息不對稱帶來的影響，逐步提高企業的資信水平。二是中小企業要靠主動向合作的金融機構溝通企業的經營方針、發展計劃、財務狀況，說明遇到的困難，以實績和信譽贏得金融機構的信任和支持，而不應以各種違法或不正當的手段來套取資金。當金融機構等債權人的利益得到保障時，金融機構才會與企業保持長久的合作。企業只有獲取了決定生存和發展的資金，才能持續發展。加強財務管理既是企業融資前提，又是能夠持續長遠發展的需要。

（四）中小企業經營者必須樹立正確的財務管理理念

企業管理的核心是財務管理，財務管理不僅僅是資金的管理，而且包括財務制度建立、內控制度管理、財務票據管理以及財務人員管理，貫穿企業管理的各個環節，防止資金體外循環。

另外，要強化中小企業經營者的法律意識，加強企業負責人對會計工作的領導，企業負責人的法律意識增強了，不僅可以避免會計違法行為的發生，還有利于會計人員依法提供完整的會計信息。

（五）努力提高財務管理水平

提高財務管理水平，中小企業首先應規范會計基礎工作，提高會計核算水平。財務管理混亂，會計信息失真的一個重要原因是會計基礎工作薄弱。中小企業經營者和相關管理人員要提高對會計核算職能和監督職能的認識，從促進市場經濟健康發展和企業持續發展的高度認識企業會計工作的重要性，并以相關部門的法律、規定為依據，嚴格規范企業會計基礎工作。其次，建立健全內部牽制制度和內部稽核制度。中小企業應建立完善的內部牽制制度，對涉及款項和財物的收付、結算工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以實現相互制約。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，主要職能是審核各項財務指標編制依據是否可靠，各項經濟業務和財務收支是否合乎規定，會計憑證、賬簿、報表等會計資料的內容是否準確、真實、合法等等，通過建立完善的內部牽制制度和內部稽核制度，保證會計資料質量，形成各職能部門和盡責人員之間相互牽制的機制。規范的財務管理是企業獲得金融部門資金的基礎，而提高財務管理水平，有助于提高資金使用效率，確保資金安全，向外界傳達有利于企業的信息，以提高企業信譽。

（六）提高財務人員業務素質

要加強會計人員隊伍建設，提高會計人員業務素質，就要以人為本，努力提高廣大財務人員業務能力工作水平，抓好會計人員的后繼教育工作，并在加強會計人員業務培訓的同時，開展好職業道德教育，建立和完善激勵機制，依法提高會計人員的工作積極性。由于存在受到規模、財力和人力的限制很難進行內部控制，人員素質參差不齊，要構建完善的財務會計制度，中小企業老板必須充分認識到財務管理的重要性，進行必要的投資，聘請高素質的會計人員，為加強財務管理提供人才支持。

（七）積極推進產權改革，為加強財務管理構建制度和組織基礎

建立規范的企業產權制度，是企業持續發展的制度和組織基礎。中小企業發展到一定階段后，必須進行產權制度改革。通過規范產權改革，一是解決所有權過分集中的情況，形成多元化的產權結構，防止“一股獨大”；二是建立起股東會、董事會、監事會、經理層等現代企業的治理結構。在建立新的產權結構的基礎上，建立與現代企業制度相適應的組織架構和決策機制，為進行良好的財務管理構建制度和組織基礎。

總而言之，加強中小企業財務管理，是解決中小企業融資難的關鍵，是中小企業獲得金融部門資金支持，持續健康發展的根本保證。

（責任編輯：祁彩云）