創新財稅政策實現經濟跨越式發展
——美國猶他州經濟成功轉型對海南的借鑒意義

□龐革新 吳一葵

創新財稅政策實現經濟跨越式發展
——美國猶他州經濟成功轉型對海南的借鑒意義

□龐革新 吳一葵

猶他州位于美國中西部，總面積22萬平方公里，屬典型的內陸高原州。州內多山脈，約有35%的土地是沙漠和干旱地帶，總人口273萬。1990年代以前，猶他州是美國有名的窮州、小州。然而，近10年來，猶他州經濟年增長率始終保持7%左右，遠遠超過美國全國的平均增長率，就業率也一直名列聯邦各州前茅，州政府被評為全美管理最好的州政府，州府鹽湖城亦被國際奧委會推選為2002年冬奧會舉辦地。這些成績的取得主要得益于猶他州因地制宜，及時調整經濟發展方向，大力發展高科技產業，建立了與硅谷等地齊名的全美最大軟件基地，成功地實現了經濟轉型。其中，有效的財稅政策是推動經濟起飛的重要力量。

（一）

由于受地理條件和經濟實力的制約，猶他州出臺的優惠政策在美國并不是很優惠，但非常有針對性。例如：出臺稅收優惠政策和鼓勵銀行貸款，支持高科技信息產業；頒布《猶他風險投資促進法》，促進風投和中小企業發展；有意識吸引中小銀行在猶他設立總部等等。

現有的投資優惠政策。包括：免征公司登記稅；不對商業存貨征收財產稅；對新設公司廠房總經費高于500萬美元，建造費的5%可作為工資所得稅予以免征；公司所得稅的10%可用于購買防污染設備；包括制造業、礦業及研發的化學品、食品在內的部分行業和產品的銷售和使用可以免征銷售稅等。

實行稅收返還激勵政策。對猶他州新增財政收入做出貢獻的項目，在項目周期5—10年內，給予企業不超過稅收增額30%的退稅。具體要求是：和州長經濟發展辦公室簽訂協議，建立一個經濟開發區，得到地方政府激勵扶持的承諾；具有顯著的投資強度，從猶他州當地供應商采購大量的生產資料，產生新的稅收增額在整個項目周期內總退稅額最高不超過稅收增額的30%，單年度不超過50%；退稅激勵扶持年限為5—10年；在城區新創造至少50個就業崗位，工資收入必須是當地社區平均工資的1.25倍，在農村地區必須要等于當地平均工資水平，而且是特定的目標扶持產業。

利用稅收減免政策，支持風險投資。猶他風險投資項目由猶他州議會于2003年通過《猶他風險投資促進法》創立，于2005年正式啟動。猶他風險投資并不直接投資于公司，而是投資于高品質的風險投資公司。如果風險投資出現不可預料的高風險并導致投資商虧損，州政府提供1億美元的權變稅收減免額支持。從2005年下半年到2007年第三季度，猶他風險投資項目旗下的公司已經投資1.27億美元給25家設在猶他的新興公司，幫助這些新興公司共籌集到3.65億美元資金。這25家新興公司創造了1006個工作崗位，年平均工資6萬美元，遠高于猶他非農行業年平均工資3.46萬美元。170個基金會已經向猶他風險投資項目投資，20家高品質的風險投資公司和私募股權投資公司已經被選入猶他風險投資項目旗下。由于該項目取得了顯著的經濟效益，2008年2月，猶他州議會高票通過了將猶他風險投資項目規模由原來的1億美元擴大到3億美元，即州政府的權變稅收減免額也相應增加到3億美元。猶他風險投資項目已經成為猶他州政府最成功的管理項目。

實施偏遠、貧困、落后地區稅收扶持政策。在這些區域范圍內建立的企業可以依法申請以下稅收優惠減免政策：在一個稅收年度內提供全工作日崗位至少6個月的，給予每個崗位750美元/年度稅收減免；如果特定行業的上述崗位的月平均工資是當地的平均水平的1.25倍，則給予每個崗位額外的500美元/年度的稅收減免；如果上述崗位使農產品通過工業制造程序增值，則給予每個崗位額外的750美元/年度稅收減免；上述崗位如果連續兩個年度實施由雇主資助的健康保險計劃，則給予每個崗位額外的200美元/年度稅收減免。

對農業實行銷售稅、使用稅優惠減免政策。對農業生產者購入商品再銷售減免銷售稅，對購入直接用于農業生產的商品免繳銷售稅，并且大多數情況下對農業生產者銷售產品和服務實行免稅。因此，除政府按照國家統一的所得稅及其他稅法向所有納稅者普遍征收的稅費外，農民基本上沒有其他必須繳納的稅費。

立法設立專項轉移支付，實施嚴格的保護生態環境措施。猶他州建立了5個國家公園和7個國家保護區，還建立了州立公園。從以前的無人居住的不毛之地、荒山野嶺發展到適合人居的旅游目的地，歸功于州政府實施對大自然的嚴格保護和對環境的綠化。而猶他州主要是通過立法，設立專項轉移支付的形式來實現環境保護的。

財政支出一半以上投入教育。猶他州政府將州財政支出的50%以上投入基礎教育和高等教育。其中，基礎教育占全州預算支出的1/3以上，教育福利、教學設施、教學質量在美國名列前茅，吸引了美國許多重視子女教育的人前來定居和生育，為猶他州經濟的持續發展提供大批生氣勃勃的低工薪青年勞動大軍。

此外，猶他州為各企業提供良好的服務。當獲悉某企業具有投資意向時，猶他州的敏感程度和反應速度也非常驚人，如得知英特爾要建開發研究院，猶他州政府立即表示愿意無償贈款500萬美元，以換取英特爾在猶他州建立開發研究院并雇傭5000員工、人均工資達5萬美元的巨大投資。

（二）

海南當前經濟發展狀況和猶他州經濟起飛前有些類似，經濟總量和平均水平在全國靠后，財政收入有限，在財力上無法與其他大省競爭，正處于上升的趕超時期等。因此，猶他州利用財稅政策實現經濟跨越式發展的做法，對海南具有較強的借鑒意義。

出臺有針對性的財稅優惠政策。海南薄弱的財力決定了不能完全靠以財力作后盾的普惠政策吸引投資。學習借鑒猶他州的做法，選擇有帶動性強、后發優勢明顯、發展潛力大、符合海南實際的產業和企業進行集中扶持。如信息產業（無線網絡等）、高科技中小企業、金融服務業、風險投資業、旅游觀光業等。同時，制定與實施財政稅收優惠政策，必須與推動本地社會經濟發展的實際效果掛鉤，以較小的政策成本推動海南加快發展。

高度重視投資質量。經濟欠發達地區有時為了吸引投資，要防止不惜付出犧牲環境的長遠代價取得短期投資效果。為博取所謂政績，明知毫無效益，而強行上馬，看上去引進的很多企業，很熱鬧，實際上在稅收、員工收入增長等方面沒有為當地帶來實質性的利益。有的甚至將員工安置、環境恢復等責任留給當地政府，得不償失。海南的招商引資不能做這樣的賠本買賣，必須考慮海南生態環境保護、財稅收入增長的可持續和人民生活質量的整體提高，注重外來企業的投資質量，寧缺勿濫。

要搭建項目實施和引導的投資平臺。猶他州風險投資項目的管理和實施，找到了一條政府扶持項目和吸引資金成功實施的有效途徑。學習借鑒猶他州的做法，建立政府的資本投資董事會，董事會主要由政府人員組成，確定投資方向和支持重點；成立猶他資本投資公司，主要由民間投資管理專家組成，具體負責項目實施，搭建起政府和企業，項目支持和有效實施的平臺。同時，整合工業發展資金、旅游發展資金、宣傳文化基金、產業引導資金，集中使用，發揮財政資金的杠桿和放大效應，重點支持優先發展產業和重點項目。

應制定西部地區經濟發展扶持政策。海南目前正加快西部市縣開發，可借鑒猶他州實施偏遠、貧困、落后地區稅收扶持政策，鼓勵大企業和有實力的企業在西部設立開發區；制定經濟發展稅收增額財政扶持政策，鼓勵新增投資；支持風險投資，在西部設立創投項目等等，加快西部市縣發展。特別要借鑒引進投資時，注重提高當地員工收入的做法。

出臺中部地區生態環境保護政策。海南目前正大力推進國際旅游島建設，保護好海南中部環境是根本。可開征生態環境稅（費），加大對中部地區生態轉移支付力度，主要考核對環境的保護，如空氣質量、水源地保護等指標。成立類似猶他州式的國家公園和國家保護區，保護好海南的水源地和生態核心區。

打造經濟發展良好的軟環境。一是提高政府服務能力。從提高政府的敏感度、快速執行力和服務企業精神入手，全面提高政府服務經濟發展的能力。二是努力培養各種人才。加大在教育方面的投入，提高教育福利、教學設施和教學質量，為海南經濟的持續發展提供大批生機勃勃的勞動大軍。三是要制定人才引進計劃，吸引優秀人才和名校到海南，成為優秀人才聚集地，為海南長遠發展奠定堅實的人力資源基礎。◎

（作者單位：海南省財政廳）

［編輯：王群存］