遼寧經濟可持續發展的財政對策研究

翟 璐， 孫莉莉

(1. 沈陽師范大學 國際商學院， 沈陽 110034； 2. 東北師范大學 a. 城市與環境科學學院， b. 經濟學院， 長春 130024)

可持續發展觀是以人與自然的和諧發展為前提、以社會的全面進步和人的自由全面發展為目標的。它關注各種經濟活動的生態合理性，把資源和環境作為人類賴以生存、繁衍和發展的基本條件來加以認識；把實現資源的永續利用、經濟的有序發展，并在滿足當代人需求的同時，又能為后代留下一個可以永續利用的資源環境作為目標。可見，經濟的可持續發展是人口、資源、環境、社會的可持續發展綜合作用的結果。遼寧是工業大省，其經濟發展不僅關系到東北老工業基地的振興，對整個國民經濟的發展也至關重要。遼寧省要在今后相當長的時期內保持經濟的快速增長和人民生活質量的持續提高，必須協調好經濟與人口、資源、環境、社會的關系。

以往對遼寧經濟可持續發展的研究，大都側重于人口、資源、環境、社會對經濟影響的定性分析，并從轉變增長方式、降低資源消耗、加快建設節約型社會、保護生態環境等方面提出建議。這些研究往往忽視定量分析，缺乏評價體系的構建。在區域經濟可持續發展評價指標體系的研究方面，難以找到對經濟可持續發展統一適用的評價指標。本文從遼寧經濟可持續發展的現狀出發，結合統計工作實際，綜合國內外可持續發展評價指標體系的優點，在突出以人為本、充分體現可持續發展內涵的基礎上，建立起適用于遼寧經濟可持續發展的評價指標體系，利用此體系找出影響遼寧經濟可持續發展的重要因素，并從財政角度提出對策建議，為制定促進遼寧經濟可持續發展的財政政策提供參考。

一、可持續發展評價指標體系研究回顧

20世紀80年代以來，國際上關于可持續發展指標體系與評價方法的研究與探討從未間斷。1992年，聯合國環境與發展大會又推動其形成新的高潮，各國際組織、各國政府和科研機構從不同層次加強了對可持續發展綜合評價的研究，提出了許多有價值的可持續發展評價指標體系。

概括起來，國際上的可持續發展評價指標體系已形成生態學方向、經濟學方向、社會政治學方向和系統學方向四大主流方向，這四大學科從不同角度對可持續發展的理論體系與方法展開深入研究：① 生態學方向以Ree和Wackernagel等1992年以來提出并加以發展完善的生態足跡概念及其模型為代表，主要研究經濟系統與生態系統之間的關聯，確定人類活動是否處于生態系統的承載能力之內。生態足跡分析提供了一種核算人類社會消費對自然環境影響的簡單而綜合的賬戶體系，將一個國家或地區的生態足跡同區域的生態承載力進行比較，可以定量地判斷一個國家或地區的生產消費活動是否處于區域可持續發展的范圍內。② 經濟學方向以世界銀行提出的可持續發展指標體系為代表，該體系試圖通過測量自然資本、人造資本、人力資本和社會資本來衡量國家財富和可持續發展能力隨時間的動態變化，并由此提出一個衡量可持續發展的新指標——真實儲蓄。③ 社會政治學方向指標體系的建立，立足于以社會福利和生活質量的提高來代表發展的可持續性，其主要代表性指標有聯合國開發計劃署(UNDP)于1990年提出的人文發展指標(HDI)、可持續經濟福利指數(ISEW)以及真實發展指數(GPI)。④ 系統學方向主要是運用系統工程的理論和方法構建具有層次結構的指標體系，并用綜合評價方法計算出相應的指數。這方面最具代表性的研究成果是聯合國可持續發展委員會(UNCSD)提出的驅動力—狀態—響應(DFSR)框架，并據此構建了國家尺度主體指標體系。該指標體系依據《21世紀議程》分為經濟、社會、環境和制度4類，共包含25個子系統、142個指標。它表明了系統的自然屬性，是目前較有影響力且得到廣泛應用的可持續發展評價工具。

自20世紀90年代初以來，國內不少學者在借鑒國外相關研究的基礎上，對中國的可持續發展評價理論與方法進行研究，以尋找適于評價我國可持續發展實踐效果的理論體系與方法。國內比較有代表性的可持續發展評價指標體系研究成果有：以牛文元為代表的中國科學院可持續發展戰略研究組，依據可持續發展的系統學研究原理，提出并逐步完善了一套“五級疊加，逐層收斂，規范權重，統一排序”的可持續發展評價指標體系。該體系由總體層、系統層、狀態層、變量層和要素層5個等級組成，對可持續發展評價指標體系設計進行了較為系統的研究。中國科學院廣州地球化學研究所的匡耀求等探討了基于資源承載力的區域可持續發展評價模式，以此為基礎建立的可持續發展指標體系，從自然、社會、經濟3個子系統分別考慮，選擇包括人口、農業總產值、固定資產投資、工資總額、居民消費等在內的12個評價參數，來反映各子系統資源的產出能力與消費特點。國家統計局統計科學研究所和中國21世紀議程管理中心聯合成立了“中國可持續發展指標體系研究”課題組，建立了一套包括經濟、社會、人口、資源、環境、科教六大子系統的國家級可持續發展統計指標體系，每個子系統再依據不同的側重點進一步擴展為相應的分子系統。分子系統由100個描述性指標和100個評價性指標組成，可以較為全面地評價可持續發展的進程。張彤軍構建了北京市可持續發展指標體系[1]，陳文成、蘇建云[2]，毛漢英[3]等學者也提出了面向某一具體區域的可持續發展評價指標體系。

二、可持續發展評價指標體系的建立

可持續發展綜合評價的基本原則是擬定可持續發展評價指標體系的重要依據，根據可持續發展評價指標體系構建的整體性與層次性、科學性與現實性、獨立性與協調性、動態性與穩定性、定性與定量相結合的原則，本文在借鑒前人研究成果的基礎上，根據數據源條件(遼寧統計年鑒、遼寧城市年鑒、遼寧省水資源公報、遼寧省環境狀況公報等)，考慮遼寧經濟可持續發展的實際情況，在突出以人為本、充分體現可持續發展內涵的基礎上，建立了適合遼寧省經濟可持續發展的指標體系。

該指標體系可分為3個層次、5個方面：① 目標層A為遼寧經濟可持續性評價指標體系，它綜合反映經濟可持續發展的程度，是經濟可持續發展水平與經濟、人口、資源、環境、社會協調程度的體現。② 準則層B為評價指標體系的結構分類，分為經濟、人口、資源、環境、社會5個子系統：經濟子系統是經濟可持續發展的基礎，貧困和經濟停滯都無法實現區域經濟可持續發展，經濟可持續發展指標主要反映經濟發展的規模、質量和效益。人口子系統是經濟可持續發展的制約因素，也為可持續發展提供智力支持。人口可持續發展指標主要反映人口的規模、結構、素質。資源與環境子系統是經濟可持續發展的前提，可持續發展必須高度重視各類資源及環境狀況對發展的承載力，加強對資源的有效保護和合理開發利用，注重資源節約、環境保護和生態建設。社會子系統是經濟可持續發展的重要限制因子，可持續發展必須努力實現社會的公平、穩定和安全，其中的關鍵是要消除貧困、提高生活質量、提高福利保障等。③ 指標層C從眾多指標中選取具有代表性的54個指標作為評價指標，具體內容見表1[2，4]。

對于表1中的眾多指標，首先采用灰色關聯分析法計算各指標的關聯度，經過分析和篩選，確定最能綜合反映遼寧經濟可持續發展狀況的指標。灰色關聯分析法是基于系統各因素函數間相似程度來衡量關聯度大小的量化方法，通過對比較序列與參考序列進行比較來計算各比較因素與分析因素的關聯度，并根據關聯度大小來確定主次要比較因素。若選取參考序列為x0，比較序列為xi(i=1，2，…，n)，且x0=[x0(1)，x0(2)，…，x0(n)]，xi=[xi(1)，xi(2)，…，xi(n)]，則x0與xi在函數中第k點的關聯系數為

表1 遼寧經濟可持續發展評價指標體系

式中：Δi(k)——函數上第k點x0對xi的絕對差，Δi(k)=|x0(k)-xi(k)|；

ρ——分辨系數，介于0～1之間，通常取0.5。

關聯度是由關聯系數演變而來的，由于每個比較函數中關聯系數點多、信息分散而不便比較，一般將每個比較函數上各點關聯系數求和后取算術平均值作為關聯度，記作

本文選取遼寧省歷年人均GDP作為參考序列，將其他指標作為比較序列，并計算各指標的關聯度。由于篇幅所限，本文省略了具體計算過程，直接給出各評價指標的關聯度數值[5-6]。

三、影響遼寧經濟可持續發展的主要因素

一般認為，當某個指標的關聯度大于0.6時，則所選指標與經濟可持續發展有一定關聯關系；當關聯度大于0.8時，則認為該指標與經濟可持續發展的相關程度較高[7]。根據關聯度計算結果可知，所選取的指標關聯度小于0.6的占2%，大于0.6小于0.7的占2%，大于0.7小于0.8的占43%，大于0.8的占53%(見表2)。

表2 與遼寧經濟可持續發展關聯度大于0.8的評價指標

續表

在政府財政支出有限、效率優先的前提下，財政投入的重點應放在和經濟可持續發展這一目標層關聯度大的指標上面(即關聯度大于0.8的指標)，規范、引導并調節市場主體的經濟行為，使之朝著有利于整個社會效益改善和提高的方向發展。

四、促進遼寧經濟可持續發展的財政對策

根據上述分析，結合遼寧省的實際情況，本文提出了促進遼寧經濟可持續發展的財政對策。

1. 促進產業結構調整與產業升級

目前看來，高能耗產業仍是遼寧省工業的主體，但在發展較好的行業中，交通運輸設備制造業、通信設備和計算機設備制造業屬于能耗較低的行業。財政應改變傳統的產業支持模式，運用減免稅、財政貼息和財政補助等方式支持優勢產業發展，加快對原材料工業和裝備制造業的戰略性重組，加大對能耗較低行業的扶植力度，提高低耗能產業在工業中的比重，大力發展精密機械、電子通訊、生物制藥等新興產業，實現產業發展和資源、環境的良性循環。財政應加大對商業、餐飲業、房地產業以及物業管理、社區服務等就業容量大的第三產業的支持力度。要鼓勵私營經濟發展，大力發展中小企業，改變以國有經濟為主的所有制結構和以大型企業為主的產業組織結構，在調整產業結構的同時吸納大量勞動力，解決當前就業的突出矛盾[8-9]。

2. 提高財政本身的可持續性

根據關聯度測算可知，財政收入對于遼寧經濟的可持續發展具有至關重要的作用，這就要求財政本身具有可持續性。應從制度創新入手，充分化解財政收支彈性系數過高和可持續性較低帶來的財政風險，建立財政穩定基金；同時，應從財政本身可持續性、經濟可持續性、社會可持續性、生態可持續性等方面綜合考察遼寧財政可持續性的表現，并加以改進。

3. 促進人口發展計劃制定與人口素質提高

人口發展計劃的制定應遵循“總量適度、結構均衡、素質優化”的原則。當前，遼寧經濟增長正在逐步由勞動密集型向技術密集型轉化，人口素質已成為經濟增長的決定性因素之一。遼寧人口資源的“含金量”不高，要變人口資源數量上的優勢為現實的經濟優勢，就不能不重視人口質量投資戰略和人力資本投資戰略。財政應加大控制人口規模和提高人口素質方面的投入，通過人口質量投資工程，使人口資源轉化為合格的人力資源；通過人力資本投資工程，使一般人力資源向優質人才資源轉化[10]。應構建人力資本投資與回報的合理機制，積極采取措施，加強對失業人員的勞動技能培訓，促進就業和再就業，減少貧困人口，為遼寧人口與經濟、社會的持續、協調發展奠定良好的基礎。

4. 加大對資源保護和生態環境建設的支持力度

根據關聯度測算可知，資源與環境是影響經濟可持續發展的重要因素，因此財政投入應給予重點支持。從遼寧目前嚴峻的資源生態環境形勢來看，發展以有效利用資源和環境保護為基礎的循環經濟，是實現經濟可持續發展的必由之路。財政應在減免稅收、增加財政專項補助和貼息貸款等方面實施優惠政策，以促進循環經濟型企業、生態工業園區的建設；繼續開展以遼河流域為重點的區域性水污染防治工作，提高水資源利用率，緩解全省水資源危機，在適當時候開征環境保護稅，對超標準排污、污染物產品項目征收環境保護稅，在引導產業升級的同時把這部分稅收投入到生態環境建設和資源保護中。

5. 加大科技教育支出和提高社會福利

依據關聯度測算，應加大財政對于科教文衛的投入力度，其中科技與教育又是支出的重點。應依法安排科教文衛經費預算，優化支出結構，吸引社會資金，拓寬投入渠道。應增加再就業投入力度，形成固定支出比例，建立健全勞動力市場網絡建設，增加職業教育培訓機構。應建立長效穩定的社會保障支出機制，拓寬籌資渠道，增加財政用于社會保障和就業補助的資金，確保每年社會保障和就業支出的預算總量比重不低于上年水平，并加強對社保資金的監管[11]。

參考文獻：

[1]張彤軍.北京市可持續發展能力綜合評價研究 [D].北京：北京工業大學，2008：31-35.

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