企業財務模式研究

　　一、企業財務管理面臨的一些問題
　　（一）對財務管理的重視度不夠，法制觀念較為淡薄
　　有些企業的工作人員，尤其是部分領導對財務的管理意識淡薄，全憑個人的意愿行事，不是通過建立健全的規章制度和增收節支、提高財務人員素質等方式來實現財務目標，而是利用偷稅漏稅、虛列支出或隱瞞收入等不良方式來增加收入。
　　（二）財務管理工作的基礎薄弱
　　有些企業在財務管理工作上基礎較為薄弱，內部的管理職責分工不清。有的企業盡管制定了相關管理規定，但大多是照搬照抄，起不到實際指導和監督的作用。有的由于領導財務管理意識淡薄，財務人員的素質不高，致使財務制度形同虛設。
　　（三）財務工作人員的業務水平較低
　　有些企業的財務人員知識結構狹窄，信息電算化的操作技能較差，無法適應當前時期對財務人員的基本要求；還有些企業的財務人員是由秘書或者辦公室文員兼職，甚至有個別企業的財務人員既沒有取得相關的證書，也沒有經過專門培訓，是通過特殊方式走上會計崗位，連最起碼的報賬、算賬都不懂。
　　 （四）財務報表失真，會計信息不透明
　　有些企業由于內部人為控制的因素，會計核算較為隨性，容易造成財務報表的不真實，合并報表往往會掩飾公司的實際經營情況。財務信息不透明，盈虧不實，賬實不符，有些企業年末賬面看似利潤不少，但其應收款項居高不下，不良資產逐年遞增，資金運作極其困難，難以支付到期債務。
　　（五）企業財務管理缺乏有效監控
　　企業的內部監控制度不系統、不完善。監控人員的業務素質和思想素質普遍不高，監控效率很低。大多數企業的財務部門重視會計核算而忽視管理，只重視事后的財務核算和監督，不能在事前進行有效的預測和在生產過程中的控制與監督。企業內部審計工作又會受到領導者控制，在形式上缺少獨立性，外部的審計受到利益驅動，造成財務監督工作滯后。
　　二、規范企業財務管理的方式
　　（一）建立健全內部控制制度，防范風險，減少企業資產損失
　　第一，建立和完善企業內控體系，制定出包括監督內容、監督原則、監督責任、監督方式和監督獎懲等方面的監督規定，才能保證資產的完整安全性，進行定期的資產清查，確保及時發現問題的存在。第二，嚴格按章辦事，使企業內部達到凡事有章可循、有據可查，凡事有人負責、有人監督的要求，充分發揮企業內部控制和監督的作用。第三，強化內部的審計工作，充分發揮內部審計的監督作用，對企業重要決策和規章制度實行過程進行審計和監督。第四，充分發揮政府監管部門和社會的外部監督機制，規范企業經營行為，保證各項活動的有效運營和資產的完整性。
　　（二）加強企業的成本管理
　　在市場經濟條件下，價格難以控制，成本越低則利潤越大，因此，在保證完成交貨期和滿足質量的先決條件下，加強成本的控制，增強盈利的能力是創造企業價值的重要法則。而要加強成本的控制和降低資產耗費則應做到以下幾點：一是實行目標成本的管理，這是加強成本控制和降低資產耗費的行之有效的管理方法。二是加強企業成本分析，找到影響成本的主要原因，減少費用開支。同時，企業可通過對信息使用費、市場開發費、固定資產等企業的共享資源，增加這些資源的使用頻率和規模，降低產品成本。三是對企業重要合同的審核、材料招標等前期工作中進行財務審核，在項目執行過程中進行內部審計，管理規范，增加經濟效益。四是促進企業財務管理信息化，擴大財務信息的采集面，建立以財務信息為主體，與企業各生產環節為輔的信息系統，形成財務綜合分析的數據庫，充分發揮企業管理中的財務管理的重要作用。
　　（三）規范財務的基礎工作，形成互相制約機制
　　為了有效控制、監督經濟事項及會計事項順利進行，必須明確規范會計事項的經辦人員、記賬人員、財務保管人員和審批人員的權限職責，實行權責互相制衡和職務分離。將企業以各個不同形式的責任中心來劃分，并以各責任中心作為主體，以權、責、利相互統一機制作為基礎，通過信息的加工積累及反饋而形成企業內部的控制系統。主要內容有：①分工明確，確定責任的中心，規定權責的范圍，權限分明。②責任預算的編制，確定各個責任中心考核業績的標準，使企業的生產經營目標按責任中心來分解和落實及具體化，作為開展經營活動的基本和評價其工作業績的標準。③建立一套較完整的日常工作記錄，可以對責任中心在實際工作中的業績起到反饋作用，也可以為考核和計量各責任中心與實際工作業績提供依據。④制定合理、完整又有效的獎懲制度，根據各責任中心在實際工作中的業績進行獎懲，做到獎懲有據、功過分明，權責統一。⑤根據所定的考核標準對各責任中心在實際工作中的業績進行評價及考核，找出差異，判明責任并分析原因，有效地采取措施，從而改正不足，鞏固成績，使生產經營的活動按原定目標進行。
　　三、加強資金管理的措施
　　（一）建立投資的論證程序
　　資金在管理中最大失誤來自于投資決策的失誤，一是要建立投資論證制度，投資較大的項目須由專門的機構參與并加以論證；二是實行應收賬款的管理制度，落實到每項資金的回收；三是建立存儲資金的控制制度，按需采購、按需生產，把存儲量降低；四是實行物資財產的清理制度，發現資產貶值或是賬實不符要采取及時處理的方式；五是建立保證制度，避免隱蔽的虧損因素帶來的資金沉淀。
　　（二）融資方式更為合理化
　　從各種融資手段看，由內部融資既不會損耗企業現金的流量，又不會發生融資所產生的費用，所以內部融資將會成為企業融資的首選。
　　（三）存量資產盤活，增加企業資金來源
　　結合產品、產業結構調整資產結構，靠資產重組和市場導向，把優劣勢企業合并，互利互補，對一些中小企業還可以進行資產的部分和整體拍賣，用其收入來償還銀行的貸款。
　　（四）運用各種方式籌集資金用于企業的發展
　　如傳統的銀行借款、發行債券、吸引直接投資、發行股票等籌措資金的方式，或者是發展融資租賃、債轉股和投資基金的轉換這種新型的籌資渠道來進行有效而經濟的集中和籌集資金用于企業的發展。
　　作為企業管理的核心部分，財務管理須運作得當，它將關系到企業的生存，只有不斷加強財務的風險防范意識，企業才能按照既定的發展戰略，不斷提升其價值。
　　
　　（劉媛，1977年生，天津寧河人，河北能源職業技術學院經濟管理系講師。研究方向：會計及會計電算化）