我國農村商業銀行面臨的挑戰與對策

農村商業銀行是我國農村金融改革的產物，相對于改革前的農村信用社，農村商業銀行雖然得到了很大的改進和完善，但是農村商業銀行的內部控制遠非無懈可擊。例如，上海農村商業銀行的員工挪用銀行資金賭球，涉案金額達2000多萬元;北京農村商業銀行發生貸款詐騙案，涉案金額達4.6億元等等。這些沉重的事實提醒我們:農村商業銀行的內部控制仍存在薄弱環節，農村商業銀行必須進一步改善內部控制。

金融改革中農村商業銀行面臨的挑戰

農村商業銀行在法人治理方面的不足

農村商業銀行的股東大會、董事會和監事會在實踐中不能有效發揮作用，對經營管理層不能形成有效制約。農村商業銀行的股東一般包括本地較大的國有或集體企業、本地較大的民營企業、國有或外資銀行、本地中小企業、個體工商戶、當地居民和銀行員工。地方國有或集體企業和農村商業銀行同屬地方管理，在行政關系上是平級，因此地方國有或集體企業一般不愿較多介入農村商業銀行的經營管理。本地較大的民營企業注重的是農村商業銀行的分紅， 是能否得到貸款支持，并不真正關心農村商業銀行的經營管理。國有或外資銀行股東熟悉銀行業務和經營管理，參與農商行的法人治理有很大優勢，但是國有或外資銀行股東出資入股農商行的實例很少。本地中小企業、個體工商戶和當地居民股東數量眾多，雖然整體在農商行的占股比例較大，但是，具體到每一戶占股比例很小，同時對銀行經營管理不熟悉，在股東大會上發言權很小。內部員工股東在部分農商行中占有一定比例，但在董事會和監事會中，銀行員工對銀行經營管理層的牽制作用很小。由于股東沒有動力或能力積極參與農商行的法人治理，股東大會不能有效發揮作用，往往成了走過場。股東大會對董事會和監事會幾乎是放任自流，沒有任何要求。由于沒有來自股東的壓力，董事會和監事會在工作中也難免懈怠，對經營管理層不能形成有效制約。

農村商業銀行在人力資源方面的制約

農村商業銀行員工隊伍人數有限，相對員工人數而言分支機構卻較多。相比國有商業銀行和全國性的股份制商業銀行，農村商業銀行平均每個網點的員工人數明顯偏少。根據2009年國內上市銀行的財務報表，工農中建四大國有商業銀行每個營業網點的點均員工人數為18.7～24.0人;已上市的全國性股份制商業銀行點均員工人數為29.4～60.0人;北京、南京、寧波三家城市商業銀行的點均員工人數分別為29.1人、36.5人和38.8人。筆者搜集到的十家農村商業銀行點均員工人數是7.5～15.1人。農村商業銀行點均員工人數明顯偏少。 相比國有商業銀行和全國性的股份制商業銀行，農村商業銀行的員工隊伍素質不高，業務和管理人才缺乏。盡管各家農村商業銀行都十分重視人才的引進和培養，但人力資源方面的差距仍然十分明顯。與信用社時期相比，現階段的農村商業銀行員工構成仍然基本未變。農村商業銀行在人力資源方面也面臨著其他金融機構和企事業單位的競爭，部分年紀輕、學歷高、能力強的農商行員工流向其他金融機構或企事業單位。人力資源方面的差距制約了農村商業銀行內部控制的有效性。

農村商業銀行在信息技術方面的短板

隨著金融電子化的發展，信息技術在銀行日常經營管理中得到了越來越廣泛的運用，隨之而來的是銀行的科技投入越來越高。軟件的研發、硬件的采購、系統的運行維護都需要資金和人力的投入。相比國有大型商業銀行和全國性股份制商業銀行，農村商業銀行的規模小、科技的投入有限、計算機人才少。信息技術幾乎成了每一家農村商業銀行的短板。伴隨著銀行業務處理日益計算機化，內部控制體系的建設也越來越離不開信息技術的支持，信息技術的短板對農村商業銀行的內部控制形成極大制約。

農村商業銀行在基層管理方面的問題

農村商業銀行由農村信用社改制而來，雖然完成了分級法人體制向一級法人體制的轉變，但是農商行總行對基層分支機構的管理和控制程度有限。農商行基層分支機構大多是原有的基層信用社，員工大部分是原信用社工作人員。由于信用社長期獨立法人操作的影響，基層分支機構容易出現內部管理“一言堂”，用人制度“一家軍”。一旦出現這種情況，基層管理人員受到的制約減小，違規操作不能被有效抵制，違規問題常常被壓蓋住不易發現。基層分支機構的內部人控制問題對農商行的內部控制也是一個很大的挑戰。

農村商業銀行化解內部控制風險的對策建議

農村商業銀行要想改善內部控制，必須從實際出發，根據自身條件結合自身的特點有針對性地開展工作，否則內部控制體系建設就會成為華而不實的“面子工程”。農村商業銀行改善內部控制不可能照搬照抄國有大型商業銀行和全國性股份制商業銀行的做法。只有建立起與自身規模、業務范圍和風險特點相適應的，成本合理的內部控制體系，農村商業銀行的穩健經營才能得到有力保障。筆者認為以下對策能幫助農村商業銀行有效改善內部控制。

加強董事會、監事會建設，改善法人治理。良好的法人治理是商業銀行完善內部控制的前提條件。農村商業銀行要加強董事會、監事會建設。股東大會要選擇有能力、有動力履職的人選擔任銀行董事和監事。在職的銀行董事和監事應提高科學決策能力和監督管理能力。董事會和監事會應建立明確的議事規則，應和經營管理層建立明確的信息溝通制度，以確保銀行董事和監事及時掌握農商行的經營管理情況。

結合自身特點制定各項規章制度，提高可操作性。農村商業銀行建立了各方面的規章制度，但是部分規章制度在基層網點的實際執行情況并不理想。造成這種局面的原因有多個方面。原因之一是部分基層員工合規意識差，在實際工作中隨意簡化程序，減少環節。另外一個不容忽視的原因是部分規章制度照搬照抄國有大型商業銀行和全國性股份制商業銀行的做法，沒有結合農商行的實際情況，操作性差。農村商業銀行基層網點的人手少，基層工作人員常常是一人身兼數職。有些規章制度過于繁瑣，基層網點無法嚴格遵照執行。這種情況的出現影響了規章制度的權威性，損害了內部控制的有效性。因此，農村商業銀行在制定各項規章制度時應該結合自身特點，提高可操作性。

適當控制網點數量，提高點均員工人數。農村商業銀行普遍存在分支機構眾多，點均員工人數少的情況。商業銀行的內部控制講究責任分工、相互牽制。銀行網點員工人數少，在實際工作中就難以保證合理的責任分離和相互制約，難以保證有效的內部控制。在現有人力資源條件下，農村商業銀行應該適當控制網點數量，逐步提高點均員工人數，絕對不能盲目擴張分支機構。點均員工人數的提高將對農村商業銀行改善內部控制提供有力的幫助。

加強人員招聘和人才培養工作，提高員工隊伍素質。銀行的內部控制體系離不開一支合格勝任的員工隊伍。農商行要加強人員招聘和人才培養工作。在人員招聘中，農商行不要簡單追求高學歷，應選擇學歷適當、學習能力強、可塑性強的人選。相比國有大型商業銀行和全國性股份制商業銀行，農商行應該更加重視人才的內部培養。除了崗位培訓和學歷繼續教育之外，農商行應該推行普遍的崗位輪換制度，以培養出更多的業務能手和管理人才。

在科技研發上開展跨行合作，提高科技投入的效率。農村商業銀行的規模小，科技的投入有限，計算機人才少。然而，“麻雀雖小，五臟俱全”。每一家農商行都需要部署綜合業務系統、財務系統、資金系統、信貸管理系統、客戶關系管理系統、自助設備監控系統等等計算機應用系統。現在的情況是每一家農商行都在閉門造車，都在重復同樣的研發工作，開發出來的計算機應用系統僅供自己使用。這樣的科技投入模式效率太低。農商行應該聯合起來，在科技研發上開展跨行合作。

在日常管理中重視減輕基層員工的工作負擔。農村商業銀行平均每個網點的資產規模小，點均員工人數少。但是農商行主要服務中小企業客戶，具體每個網點的業務量并不比其他銀行少。同時由于信息技術水平有限，業務處理電子化程度不高，農商行的很多業務環節還需要手工操作。所以農商行整體運營成本高，基層工作人員負擔重壓力大。任何一家銀行所擁有的人力都是有限。當基層員工僅僅完成日常工作都要常常加班加點，在時間和精力上捉襟見肘的時候，合規和內部控制就難免受到影響。在日常管理中重視降低基層員工的工作負擔對于農商行改善內部控制會有直接幫助。

強化輪崗和強制休假工作。基層分支機構的內部人控制問題會極大影響農村商業銀行內部控制的有效性。因此必須強化農商行分支機構負責人及關鍵崗位的輪崗和強制休假工作。雖然在短期內分支機構的正常工作可能受到一定的影響，但是為了保證內部控制的有效性，輪崗和強制休假工作必須進行。

加強內部審計工作。內部審計是農村商業銀行內部控制的重要組成部分。審查內部控制的健全性和有效性是銀行內部審計部門工作內容之一。現階段農村商業銀行的內部審計工作沒有得到應有的重視。農商行的內部審計缺乏獨立性和權威性，內部審計力量薄弱，監督能力有限。加強內部審計工作是農村商業銀行改善內部控制的一個有效途徑。

(作者單位:首都經濟貿易大學)