建筑施工企業風險控制與分析

摘要:由于建筑施工企業所從事的活動是一項主觀與客觀復雜結合的行為，再加上工程項目是處在各種環境影響的局勢下而建造完成的，所以對項目在經營、管理以及財務方面都存在著很大的風險，而這些可能存在的風險與企業的生存及可持續發展息息相關，因此對風險的分析與控制變的尤為重要。

關鍵詞:建筑項目 風險管理 風險控制

1 建筑工程中可能遇到的風險

1.1 經營風險

1.1.1 業主帶來的風險。工程項目的順利實施自始至終離不開施工企業與業主的緊密合作，有的業主實力較弱，相應地工程項目的風險也就加大;有的業主雖有一定實力，但信譽較差，與這樣的業主合作風險控制就更加重要;有的業主利用虛假工程信息虛假發包，招搖撞騙，騙取保證金。因此業主風險是建設企業經營生產中的一個重要風險。

1.1.2 項目帶來的風險。工程項目投標的競爭，很大程度上取決于價格的競爭。由于競爭的日趨激烈，有的施工企業在投標中，不管工程投資多少、規模大小、施工難易等因素，到處撒網，四面出擊。為了中標，競相壓低報價，對成本、利潤缺乏科學的分析和預測。

1.1.3 合同帶來的風險。當前建筑市場存在的許多問題，如工程質量問題、工程款拖欠問題、原材料價格問題等，都與合同履行不良有著密切的關系。許多業主利用施工企業急于攬到工程任務的迫切心理，在簽訂合同時附加某些不平等條款，致使施工企業在承接工程初期就處于非常不利的地位，甚至隱入合同陷阱。

1.2 管理風險

1.2.1 項目經理任用風險。項目經理是受企業法定代表人的委托對工程項目全面負責的管理者，其管理和創新能力直接影響和決定著工程施工質量、安全、效率及成本的高低。項目經理如果缺乏優秀的經營管理素質必然會帶來項目施工虧損的風險。

1.2.2 項目施工管理風險。總包項目施工過程中有時由于工程本身規模較大，技術難度大，管理上難免顧此失彼而造成風險。對此類風險的控制主要是實現風險轉移。實踐證明企業大而全、小而全的發展模式是不可取的。總包企業通過合理合法的專業分包，尋找有實力、信譽好的合作伙伴，把部分專業性極強的工程分包給專業施工單位。選擇、管理、利用好專業勞務分包企業，全面發揮自身的強勢，實現合理的風險轉移。這樣既可以提高專業施工的質量，也有利于提高整個工程的質量。

1.2.3 質量與安全管理風險。質量與安全是施工企業永恒的生命線，一旦發生質量與安全事故，不僅給傷者及其家庭帶來不幸，也給企業帶來直接間接的經濟損失。輕則罰款、通報批評，重則停止市場活動，資質降級甚至吊銷，直接關系到企業的生死存亡。

1.2.4 材料價格風險。建設工程項目成本的60%~70%以上通常是材料成本，因此施工企業必須采取措施防范材料價格風險。

1.3 財務風險

1.3.1 成本風險是施工企業的一個重要風險。對成本風險的控制，一方面通過三算對比，在施工過程中對由造價部門提供的預算，工程管理部門與項目部協商確定的項目目標成本，以及項目實施的實際成本進行對比分析，找出差異并制定對策，有效控制項目成本。另一方面通過量價分離，對項目部考核材料量的消耗和設計變更與索賠情況，材料價格由企業統一管理并承擔相應責任。

1.3.2 資金風險。資金是企業的血液。控制資金風險要加強對保證金、墊資款的回收。同時還需對墊資方式使用辦法、歸還方式、歸還期限、違約責任等作出細致、明確的規定，最大限度地減少墊資風險。對付出的保證金要按形象部位采取遞退式返還方式，及時收回資金，降低風險。另外加強資金的統一調控管理，加速周轉，不斷拓寬融資渠道，建立強大的資金支持體系。

2 建設項目風險的防范與控制

2.1 建設項目風險的防范

對分析出來的風險或可以接受，或想辦法消除、減小、轉移。面對風險(明確規定的和隱含的)，應有準備、有計劃，充分利用自己的技術、管理、組織優勢和經驗加以規避或弱化。建筑施工企業常用的風險防范對策有:

2.1.1 回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。在項目決策時，要放棄明顯虧損的項目。對于風險超過自己的承受能力，成功把握不大的項目，不參與投標、不參與合資。甚至有時在工程進行到一半時，預測到后期風險很大，必然有更大的虧損時，可采取中斷項目的措施。

2.1.2 技術措施。如選擇有彈性的、抗風險能力強的技術方案，而不用新的、不成熟的施工方案;對地理、地質情況進行詳細勘察或簽定，預先進行技術試驗、模擬，準備多套備選方案，采用各種保護措施和安全保障措施。

2.1.3 組織措施。對風險很大的項目加強計劃工作，選派最得力的技術和管理人員，特別是項目經理;將風險責任落實到各個組織單元，使大家有風險意識;在資金、材料、設備、人力上對風險大的工程予以保證，在同期項目中提高它的優先級別，在實施過程中嚴密控制。

2.1.4 保險。對一些無法排除的風險，例如常見的工程損壞、第三方責任、人身傷亡、機械設備的損壞等可以通過購買保險的辦法解決。若選擇保險公司來承擔風險則要注意保險范圍、賠償條件、理賠程序、賠償額度等。

2.1.5 要求對方提供擔保。這主要針對業主及合作伙伴的資信風險，例如由銀行出具預付款保函、履約保函等。

2.1.6 風險準備金。風險準備金是從財務角度為風險作準備，在計劃(或合同報價)中額外增加一筆費用。風險越大則風險準備金越高，但風險準備金越高，報價的競爭力就越低，中標的可能性就越小。

2.1.7 加強合同的風險管理。工程合同既是項目管理的法律文件，也是項目全面風險管理的主要依據。簽訂合同要始終堅持“利益原則”。承包人有權簽訂一個平等互惠的合同條款，這是承包商減少或轉移風險所需堅持的最基本原則。項目的管理者必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險控制管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解。否則，風險將給項目帶來巨大的損失。

2.1.8 通過工程索賠將風險轉化為利潤。工程索賠是一種權利要求，其根本原因在于合同條件的變化和外界的干擾，這正是影響項目實施的眾多變化因素的動態反映。沒有索賠，合同就不能體現其公正性，因為索賠是合同主體對工程風險的重新界定。

2.1.9 通過分包合同向分包商轉移風險。通過工程分包等方式來實現風險轉移，根據目前國內的建筑市場現狀，施工企業要重點做好分包管理工作，這是目前有效轉移施工合同風險的重要方式。

2.2 建設項目風險的控制

在施工過程中，由于會受到各種客觀因素的干擾，各種風險因素隨時可能發生，所以應通過組織協調和風險管理，對施工項目目標進行動態控制。

2.2.1 風險控制和預警。風險監控和預警是項目控制的內容之一。在工程施工過程中應不斷收集和分析各種信息，捕捉風險前奏的信號，例如在施工過程中通過工期和進度的跟蹤、成本的跟蹤分析、合同監督、各種質量監控報告、現場情況報告等，了解工程風險;在工程的實施狀況報告中應包括風險狀況報告。

2.2.2 及時采取措施控制風險的影響。風險一經發生則應積極地采取措施，降低損失，防止風險的蔓延。

2.2.3 在風險狀態，保證工程的順利實施。主要包括:控制工程施工全過程，保證完成預定目標，防止工程中斷和成本超支;迅速恢復生產，按原計劃執行;有可能修改計劃、修改設計，按工程中出現的新的狀態進行調整;爭取獲得風險的賠償，例如向業主、保險單位、風險責任者提出索賠等。