淺論加強(qiáng)銀行賬戶管理

摘要:銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立，一方面對(duì)存款人和開(kāi)戶銀行的管理以及加大對(duì)違法活動(dòng)的打擊力度等管理，另一方面完善銀行賬戶管理體制，建立全國(guó)統(tǒng)一的賬戶管理信息系統(tǒng)。本文對(duì)闡述了銀行賬戶管理中存在著一些難點(diǎn)，并對(duì)此進(jìn)行分析，并提出相關(guān)建議和對(duì)策。

關(guān)鍵詞:銀行 賬戶管理

近年來(lái)，隨著中央銀行監(jiān)管力度的逐步加強(qiáng)，銀行賬戶管理已逐步納入了規(guī)范化的軌道，但由于缺乏有效的制約措施和科學(xué)的管理手段，銀行賬戶管理仍然存在不少問(wèn)題，影響了社會(huì)經(jīng)濟(jì)、金融及信用的秩序。因此，必須建立科學(xué)、完善的銀行賬戶管理體制。

1 銀行賬戶管理的現(xiàn)狀

1.1 擅自多頭開(kāi)立銀行賬戶 部分預(yù)算單位出于自身利益，或應(yīng)地方相關(guān)單位要求擅自開(kāi)立賬戶，包括基本戶、黨費(fèi)工會(huì)戶、貸款轉(zhuǎn)存戶、納稅戶等，既不履行財(cái)政審批手續(xù)，也不申報(bào)參加年檢，使賬戶長(zhǎng)期脫離財(cái)政監(jiān)管。這是目前銀行賬戶管理失控情況最為嚴(yán)重的問(wèn)題，尤其是單位在銀行開(kāi)立賬戶少則幾個(gè)、多則十幾個(gè)甚至幾十個(gè)的現(xiàn)象非常普遍。如某建管局二級(jí)單位自行開(kāi)立基本戶，2010年該二級(jí)單位已正式撤銷(xiāo)，但賬戶仍在使用;某省局二級(jí)單位按照稅務(wù)部門(mén)要求開(kāi)立納稅戶9個(gè)，用于繳納職工個(gè)人所得稅;某單位經(jīng)地方財(cái)政批復(fù)開(kāi)立專(zhuān)用賬戶1個(gè)，用于核算地方財(cái)政撥入資金。

1.2 違反規(guī)定使用銀行賬戶 違反規(guī)定使用銀行賬戶主要表現(xiàn)在從非基本存款賬戶提取現(xiàn)金，這是一個(gè)比較嚴(yán)重的問(wèn)題。由于信息社會(huì)的發(fā)展，大型國(guó)有銀行基本實(shí)現(xiàn)同城對(duì)公業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)，可以方便提取現(xiàn)金，為存取款人提供了方便，但也造成了非結(jié)算賬戶變相作為結(jié)算賬戶使用。從商業(yè)銀行賬戶檢查的情況來(lái)看，部分商業(yè)銀行違反規(guī)定，為單位和個(gè)人在應(yīng)解匯款、其他應(yīng)付款等非正常結(jié)算科目下也設(shè)置賬戶，供存取款人作為解算賬戶使用。

1.3 不按規(guī)定撤銷(xiāo)銀行賬戶 這主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行對(duì)“睡眠戶”不按規(guī)定進(jìn)行處理。現(xiàn)今很多銀行希望留著客戶，主觀上允許“睡眠戶”存在，造成銀行賬戶越來(lái)越多。另一方面是開(kāi)戶銀行對(duì)臨時(shí)賬戶也不進(jìn)行現(xiàn)時(shí)撤銷(xiāo)，存款人開(kāi)立臨時(shí)賬戶后，部分商業(yè)銀行不對(duì)該賬戶進(jìn)行跟蹤，可以作為存款人的一般賬戶長(zhǎng)期存在。某單位其他存款戶2008年已到期，截止現(xiàn)在該賬戶仍在使用。同時(shí)，部分預(yù)算單位申請(qǐng)開(kāi)立的基建戶等賬戶長(zhǎng)期閑置未使用，形成休眠賬戶，按照規(guī)定上述賬戶應(yīng)予撤銷(xiāo)，資金余額并入基本戶核算。如某單位因自身原因?qū)е禄☉糇蚤_(kāi)設(shè)之日起閑置至今。

1.4 其他 如某所在黨費(fèi)工會(huì)賬戶中核算職工售房收入，屬違規(guī)改變賬戶使用性質(zhì);某分局2008年經(jīng)財(cái)政批復(fù)已變更基本戶、黨費(fèi)工會(huì)戶開(kāi)戶行，因工作失誤至今仍在原開(kāi)戶行辦理結(jié)算。

2 造成銀行賬戶管理不規(guī)范的原因

2.1 逃避銀行監(jiān)管和自身債務(wù) 存款人在不同商業(yè)銀行多頭開(kāi)立存款賬戶，其目的主要有:①逃避銀行監(jiān)管。存款人取得貸款后，利用在銀行多頭賬戶，將自有資金通過(guò)其他銀行進(jìn)行結(jié)算，而對(duì)貸款銀行中的賬戶基本不進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算，導(dǎo)致銀行無(wú)法扣息與收貸。例如，有些企業(yè)幾塊牌子，利用多頭開(kāi)戶，逃避貸款銀行債務(wù)。②逃稅漏稅和拖欠他人貨款。存款人利用多頭開(kāi)會(huì)將資金來(lái)回轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致稅務(wù)部門(mén)指定的繳款銀行賬戶無(wú)足夠稅款，無(wú)法完成納稅。另外一些存款人在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來(lái)中信譽(yù)較差，利用多頭開(kāi)戶，在合同簽訂后立即將賬戶資金轉(zhuǎn)移，使得供貨方無(wú)法按時(shí)取得貨款，導(dǎo)致長(zhǎng)期拖欠貸款。

2.2 銀行拉攏客戶穩(wěn)定存款 在我國(guó)金融業(yè)取得巨大發(fā)展以后，金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，商業(yè)銀行需要盈利，需要將吸引客戶開(kāi)戶作為重要的任務(wù)，也作為衡量自身業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。部分商業(yè)銀行，為了自身利益，主觀上鼓勵(lì)存款人多頭開(kāi)戶。另一方面，為了穩(wěn)定商業(yè)銀行存款，他們也常給存款人違規(guī)使用賬戶提供便利。例如，有些商業(yè)銀行認(rèn)可從非基本存款賬戶提取現(xiàn);對(duì)“睡眠賬戶”和臨時(shí)賬戶也不及時(shí)和按規(guī)定進(jìn)行撤銷(xiāo)等。

2.3 央行監(jiān)管不力 由于央行在賬戶管理方面缺乏科學(xué)有效的管理手段，對(duì)銀行賬戶監(jiān)管效果往往不佳。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:①監(jiān)管不力。由于我國(guó)仍然缺乏全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，導(dǎo)致央行無(wú)法監(jiān)管存款人的多頭賬戶的開(kāi)立。②處罰制度不嚴(yán)厲。較低的處罰額度無(wú)法對(duì)對(duì)存款人和開(kāi)戶銀行產(chǎn)生有效的制約。

3 銀行賬戶管理對(duì)策與建議

我國(guó)銀行賬戶管理情況相對(duì)混亂的狀況由來(lái)已久。改善這一狀況，各方面的辦法很多，例如加強(qiáng)對(duì)存款人的管理，通過(guò)公安、政法部門(mén)加大對(duì)存款人利用“多頭開(kāi)戶”進(jìn)行違法活動(dòng)的打擊力度，還有就是加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶銀行的管理，通過(guò)中央銀行對(duì)開(kāi)戶銀行違規(guī)開(kāi)立、使用賬戶的行為進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，等等。

3.1 完善銀行賬戶的開(kāi)立程序 完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，使相關(guān)規(guī)定更明晰、更便于執(zhí)行。原先由商業(yè)銀行各自辦理的賬戶開(kāi)立，建議由央行結(jié)算部分統(tǒng)一辦理，這樣就便于央行集中和統(tǒng)一管理。同時(shí)建議將銀行賬戶管理工作上升到法律的高度，以法律法規(guī)形式對(duì)賬戶管理相關(guān)規(guī)定予以確認(rèn)，使其更具嚴(yán)肅性，便于各相關(guān)部門(mén)更加嚴(yán)格的執(zhí)行。

3.2 規(guī)范各類(lèi)賬戶使用行為 新《銀行賬戶管理辦法》明確各類(lèi)賬戶的使用行為，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:①對(duì)承包(施工)單位開(kāi)立基本存款賬戶的規(guī)范。對(duì)承包(施工)單位來(lái)說(shuō)，由于施工具有一定的流動(dòng)性，其開(kāi)設(shè)的存款賬戶應(yīng)按照臨時(shí)存款賬戶管理，期限6個(gè)月，6個(gè)月期滿可根據(jù)工期完成情況續(xù)期，商業(yè)央行在賬戶的開(kāi)立過(guò)程中，需嚴(yán)格把關(guān)并定期進(jìn)行賬戶的核查。②對(duì)異地單位開(kāi)立一般存款賬戶的問(wèn)題。對(duì)異地單位開(kāi)立存款賬戶，建議商業(yè)銀行準(zhǔn)予開(kāi)立進(jìn)行非現(xiàn)金結(jié)算的一般存款賬戶。③關(guān)于臨時(shí)賬戶支取現(xiàn)金的問(wèn)題。由于商業(yè)銀行很難把握臨時(shí)賬戶支取現(xiàn)金的額度，而一些僅能開(kāi)立臨時(shí)賬戶條件的單位，存款人和商業(yè)銀行也都千方百計(jì)地要求開(kāi)立基本存款賬戶，不愿開(kāi)立臨時(shí)賬戶。因此需明確規(guī)范臨時(shí)存款賬戶與基本存款賬戶的區(qū)別。④關(guān)于公司登記注冊(cè)資金的管理問(wèn)題。在公司正式成立之初，存款人需將注冊(cè)資金從專(zhuān)用存款賬戶全額劃轉(zhuǎn)到其在銀行開(kāi)立的基本存款賬戶，但為明確說(shuō)明何時(shí)可以啟用該筆資金，導(dǎo)致在資金使用上常出現(xiàn)異議。

3.3 全國(guó)統(tǒng)一賬戶管理信息系統(tǒng)建立 全國(guó)統(tǒng)一的賬戶管理信息系統(tǒng)將對(duì)存款人及商業(yè)銀行的信息進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，實(shí)施對(duì)各類(lèi)賬戶的進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)存款人和銀行的違規(guī)操作行為進(jìn)行規(guī)范，對(duì)利用“多頭開(kāi)戶”進(jìn)行逃貸、逃債、逃稅和洗黑錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)進(jìn)行遏制。盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與同城票據(jù)交換系統(tǒng)、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、工商管理質(zhì)檢等系統(tǒng)地連接，促進(jìn)銀行“了解客戶原則”的落實(shí)，從根本上杜絕亂開(kāi)戶行為。

3.4 加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)自身管理 加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，充分了解人民幣賬戶管理的相關(guān)操作辦法和規(guī)定，自覺(jué)遵守有關(guān)規(guī)定，通力協(xié)作，各負(fù)其責(zé)，切實(shí)發(fā)揮各自職能作用，共同維護(hù)賬戶管理工作的嚴(yán)肅性和規(guī)范性，確保賬戶管理工作有效、持久地開(kāi)展。加大宣傳力度，使賬戶管理的相關(guān)規(guī)定能夠得到廣大客戶的理解、掌握和支持。各職能部門(mén)應(yīng)該充分理解賬戶管理對(duì)廣大企事業(yè)單位和人民群眾經(jīng)濟(jì)生活的重大意義，積極行動(dòng)起來(lái)，采用多種形式，加強(qiáng)宣傳指導(dǎo)，有效杜絕違規(guī)開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶，全面維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融秩序的穩(wěn)定。

4 結(jié)束語(yǔ)

銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。因此需對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行規(guī)劃與管理，加大對(duì)違法活動(dòng)的打擊力度等管理，完善銀行賬戶管理體制，建立全國(guó)統(tǒng)一的賬戶管理信息系統(tǒng)。

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