歐美反規(guī)避立法問題研究

摘要：20世紀(jì)80年代中期以來，以歐盟、美國為代表的國家紛紛將反規(guī)避措施納入其反傾銷立法中，對來自其他國家的生產(chǎn)、投資以及貿(mào)易活動采取反規(guī)避措施，引起以日本、韓國為代表的一些系列國家的強(qiáng)烈不滿，對國際貿(mào)易甚至國際投資領(lǐng)域產(chǎn)生了重大影響。我國反傾銷立法起步較晚，分析美國和歐盟的反規(guī)避法律，結(jié)合我國的實(shí)際情況，對完善我國的反規(guī)避立法有重要的措鑒意義。

關(guān)鍵詞：歐盟；美國；反規(guī)避；反傾銷

中圖分類號：F416.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937(2010)24-0162－02

在國際貿(mào)易發(fā)展的初期，甚至在20世紀(jì)70年代以前，反傾銷在國際貿(mào)易中并沒有太大的影響。因?yàn)楦鲊即嬖谥瓏?yán)的貿(mào)易壁壘，對本國的產(chǎn)業(yè)起著足夠的保護(hù)作用。隨著國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展，世界市場的日趨飽和，各國關(guān)稅水平的不斷下降和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，反傾銷就逐漸成為各國保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)的一個重要手段。在激烈的國際競爭中，為了占有更多的國外市場，一些出口商開始通過改變制造方式或貿(mào)易方式等手段來規(guī)避反傾銷措施的實(shí)施。規(guī)避反傾銷措施這一問題開始于上個世紀(jì)80年代日韓向歐美國家的出口。當(dāng)時歐美等國家對來自日韓的大量產(chǎn)品發(fā)起了反傾銷調(diào)查，很大一部分反傾銷調(diào)查以征收反傾銷稅告終。后來日韓改變做法，在歐美出口被征收反傾銷稅的商品的零部件，并在進(jìn)口國家設(shè)立子公司，將這些進(jìn)口零部件組裝成成品在進(jìn)口國國內(nèi)市場銷售。因?yàn)榱悴考粚儆谥瞥善返念愃飘a(chǎn)品，也不屬于同一海關(guān)稅號，因此進(jìn)口國無法限制這些零部件的進(jìn)口。歐美認(rèn)為日韓出口商有意逃避反傾銷措施，使得歐盟國內(nèi)產(chǎn)業(yè)得不到有效的救濟(jì)，因此相繼出現(xiàn)了針對規(guī)避反傾銷措施行為的立法。從此，國際貿(mào)易有關(guān)反傾銷的詞匯里出現(xiàn)了“反規(guī)避”這一新生名詞。

反規(guī)避措施是指為了防止被實(shí)施反傾銷或反補(bǔ)貼的產(chǎn)品出口商利用海關(guān)稅則的規(guī)定，將其產(chǎn)品分解或改頭換面或采取其它措施繼續(xù)向進(jìn)口國出口，而將正在生效階段的反傾銷或反補(bǔ)貼救濟(jì)措施擴(kuò)大適用于傾銷或反補(bǔ)貼產(chǎn)品的零部件或經(jīng)改裝后的產(chǎn)品的措施。目的是制止逃避反傾銷或反補(bǔ)貼制裁的行為。反規(guī)避是反傾銷發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是反傾銷措施的延伸。

1 歐盟反規(guī)避措施立法

最新的歐盟《反傾銷規(guī)則》，即第386／96號反傾銷條例中的“改錐條款”作了較大修改，在適用范圍、實(shí)質(zhì)要件和程序方面做出更加明確和完善的規(guī)定，成為歐盟反規(guī)避立法的核心。1994年、1998年歐盟又再次修改了反傾銷法，規(guī)避與反規(guī)避的內(nèi)容與形式均有較大擴(kuò)展。

①在歐盟內(nèi)組裝生產(chǎn)的反規(guī)避措施實(shí)施“組裝規(guī)則”。組裝規(guī)則，是指出口商在其產(chǎn)品被征收反傾銷稅后不再直接出口這種產(chǎn)品，而是將產(chǎn)品零件出口到進(jìn)口國，或者將一部分零件出口到進(jìn)口國，另一部分零件由設(shè)在進(jìn)口國內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)，然后在進(jìn)口國內(nèi)組裝成傾銷的相同產(chǎn)品進(jìn)行出售。按照規(guī)定，反傾銷稅的征收對象是制成品，其零配件不屬于制成品的類似產(chǎn)品，在海關(guān)稅則上也不屬于同一稅則序號。當(dāng)傾銷產(chǎn)品被拆散或部分拆散成零部件出口到進(jìn)口國用來組裝時，進(jìn)口國海關(guān)便無法根據(jù)已有的反傾銷稅令所確定的稅則序號對這些零部件征收反傾銷稅或限制其進(jìn)口。因此，這種利用組裝規(guī)則對進(jìn)口國出口已經(jīng)被征收反傾銷產(chǎn)品的行為被認(rèn)為是一種規(guī)避反傾銷稅的行為。

根據(jù)歐盟反傾銷法的規(guī)定，對組裝產(chǎn)品征收反傾銷稅，須滿足以下條件：①進(jìn)口到歐盟的產(chǎn)品已被征收反傾銷稅。②組裝或零部件生產(chǎn)是由與上述出口產(chǎn)品的生產(chǎn)商有聯(lián)系或聯(lián)營關(guān)系的一方進(jìn)行的。③在反傾銷調(diào)查發(fā)起以后，組裝和生產(chǎn)才開始進(jìn)行并且其零部件進(jìn)口數(shù)量顯著增加。其衡量標(biāo)志通常為：一年增長24％；兩年增長40％。④從被征收反傾銷稅的產(chǎn)品的原產(chǎn)地國進(jìn)口，并且用于組裝的零件或原材料的價(jià)值超過組裝產(chǎn)品總成本的60％，或者這些零配件在產(chǎn)品中含有的增值部分占生產(chǎn)成本的25％以上。

②在第三國組裝生產(chǎn)的反規(guī)避措施實(shí)施“產(chǎn)地規(guī)則”。由于“零件傾銷”涉及到不同國家和地區(qū)的零件價(jià)值之間的比較問題，因此確定零件的原產(chǎn)地是確定傾銷是否存在的一個重要因素。一般而言，反傾銷稅的征收只針對來自特定出口國的相同產(chǎn)品或類似產(chǎn)品。當(dāng)傾銷產(chǎn)品的出口國發(fā)生改變時，進(jìn)口國海關(guān)就不能依據(jù)原有的反傾銷稅令對來自第三國進(jìn)口的相同產(chǎn)品征收反傾銷稅。據(jù)此，歐盟反傾銷法中的原產(chǎn)地規(guī)則明確認(rèn)定，如果從第三國進(jìn)口的零部件是來自已經(jīng)被征收反傾銷稅的產(chǎn)品的原產(chǎn)地國，則這種組裝即構(gòu)成規(guī)避反傾銷稅令的行為，并以有關(guān)原產(chǎn)地國的國內(nèi)價(jià)格作為正常價(jià)值考慮制裁措施。也就是說，根據(jù)原產(chǎn)地規(guī)則，只要零部件的原產(chǎn)地國是已被征收實(shí)施反傾銷稅的相同產(chǎn)品的生產(chǎn)國，無論其在哪國組裝生產(chǎn)，都將依照反規(guī)避措施對其征收反傾銷稅。

③針對吸收反傾銷稅的規(guī)定實(shí)施“稅的吸收原則”。如果出口商吸收了反傾銷稅，那么應(yīng)對該出口商再征收一定數(shù)額的附加傾銷稅作為補(bǔ)償，這種附加反傾銷具有溯及既往出口的效力。在實(shí)踐中，某特定產(chǎn)品被征收反傾銷稅后，相關(guān)產(chǎn)品的進(jìn)口商會轉(zhuǎn)移進(jìn)貨渠道或者提高產(chǎn)品價(jià)格將反傾銷稅的效果轉(zhuǎn)移到消費(fèi)者身上。這兩種結(jié)果對出口商都是不利的。因此，出口商為了保住自己在歐盟市場上的地位，與進(jìn)口商協(xié)商以降低出口價(jià)格的方法“吸收”反傾銷稅，部分或全部地補(bǔ)償進(jìn)口商因?yàn)楸徽魇辗磧A銷稅而增加的費(fèi)用。這就是“吸收”。出口商的“吸收”行為，無疑會削弱甚至消除反傾銷措施的效果。因此，歐盟在1988年的第2423／88號反傾銷條例中首次對“吸收”做出規(guī)定。第386／96號反傾銷條例又?jǐn)U大了“吸收”的內(nèi)涵，將其定義為“反傾銷措施應(yīng)該卻沒有帶來共同體內(nèi)轉(zhuǎn)售價(jià)或隨后的銷售價(jià)的變動或者充分變動”，考察重心從出口商的行為轉(zhuǎn)到了反傾銷稅對市場的實(shí)際影響上。所采取的再調(diào)查被稱為“反吸收調(diào)查”或“反吸收復(fù)審”，只要調(diào)查結(jié)果表明受調(diào)查產(chǎn)品的零售價(jià)格不是因?yàn)楸徽魇樟朔磧A銷稅而出現(xiàn)相應(yīng)幅度的上漲，而且也并非是由于成本的節(jié)省或利潤的減少，就應(yīng)當(dāng)視為出口商吸收了反傾銷稅。在做出最終裁定后采取的措施即為“反吸收措施”。

④其他相關(guān)規(guī)定。第386／96號反傾銷條例中的反規(guī)避條款首次給出了“規(guī)避”的定義。定義中將規(guī)避分為組裝規(guī)避和其他類型的規(guī)避兩大類。組裝規(guī)避是傳統(tǒng)的規(guī)避，而其它類型的規(guī)避則包括各種為逃避交納反傾銷稅的貿(mào)易方式的變化。新條款中的這一定義將規(guī)避的外延及內(nèi)涵作了很大的拓展。

2 美國反規(guī)避措施立法

美國的反規(guī)避措施立法比較復(fù)雜，但也比較全面詳細(xì)。根據(jù)1988年《綜合貿(mào)易與競爭法》，反規(guī)避措施適用的對象：①在美組裝或制成的產(chǎn)品的組裝件或原料。②在第三國加工或組裝，然后再出口到美國的產(chǎn)品。③輕微改變產(chǎn)品，指出口商的某產(chǎn)品被征收反傾銷稅，為使今后出口到美國的產(chǎn)品脫離被征稅產(chǎn)品的范圍，對產(chǎn)品進(jìn)行輕微的加工而產(chǎn)生的產(chǎn)品。④后期發(fā)展的產(chǎn)品，指一項(xiàng)在被征收反傾銷稅的產(chǎn)品基礎(chǔ)上后期發(fā)展成的產(chǎn)品。

美國的反規(guī)避措施在烏拉圭回合后，進(jìn)行了修改，但對規(guī)避行為的認(rèn)定上沒有變化。注重于：①在美國或第三國生產(chǎn)是否是小型的加工生產(chǎn)。②被控傾銷國家生產(chǎn)的零部件的價(jià)值在商品總價(jià)值中的比重。

美國針對規(guī)避行為，采取“差額小”或“余額小”的標(biāo)準(zhǔn)來確定是否實(shí)施反規(guī)避措施。至于差額或余額“小”的標(biāo)準(zhǔn)，沒有具體規(guī)定，完全由商務(wù)部掌握。這種差額必須是來自被征收反傾銷稅的制成品國家的零部件價(jià)值與在美國組裝的制成品價(jià)值之間的差額。即反規(guī)避措施不是以“美國成分”與“非美國成分”之間的比例為判定標(biāo)準(zhǔn)，而主要看來自制成品被征反傾銷稅的國家的部件的多少。另外，對規(guī)避行為判定還須考慮外國在美國的投資水平，加工的復(fù)雜程度，以及組裝產(chǎn)品中零部件是否還有許多來自于美國及第三國。

3 歐美反規(guī)避立法對我國的啟示

我國應(yīng)密切關(guān)注歐美各國對反規(guī)避條款的修改，盡快完善我國反傾銷和反規(guī)避立法根據(jù)商務(wù)部貿(mào)易救濟(jì)信息網(wǎng)統(tǒng)計(jì)分析，近兩年海外對中國的反規(guī)避調(diào)查數(shù)量激增。相對于這種趨勢，我國至今沒有對國外的規(guī)避行為進(jìn)行過反規(guī)避調(diào)查，而且缺乏具體實(shí)施反規(guī)避調(diào)查的法律依據(jù)。歐盟和美國是當(dāng)代運(yùn)用反規(guī)避措施最早的國家，立法也較為完備和周密，近年來，反規(guī)避措施已經(jīng)成為繼反傾銷措施后又一種新的法律保護(hù)措施。我國作為歐美反規(guī)避調(diào)查的最大受害國，一方面要對修改情況密切關(guān)注并進(jìn)行認(rèn)真研究，防止其反規(guī)避措施的濫用；另一方面應(yīng)該在符合自身國情的前提下，借鑒歐美的立法經(jīng)驗(yàn)，努力構(gòu)建我們自己的反規(guī)避制度。在構(gòu)建我國的反規(guī)避立法時，我認(rèn)為應(yīng)注意處理好以下幾個問題：

一是反規(guī)避內(nèi)容應(yīng)全面而完整。立法中應(yīng)考慮到：反規(guī)避措施適用的對象。規(guī)避行為發(fā)生的時間。處理反規(guī)避行為的具體措施。實(shí)施反規(guī)避措施的條件。

二是規(guī)定明確具體的原產(chǎn)地制度。在我國，反傾銷規(guī)避存在著兩種情況：一種是國外出口商對我國的反傾銷制裁的規(guī)避；另一種是國外出口商通過在我國投資等形式對其他第三國的反傾銷制裁的規(guī)避。一些外國公司在華投資，其本意可能就是利用我國作為“第三國組裝規(guī)避”的基地。在我國的原產(chǎn)地規(guī)則中應(yīng)明確出口產(chǎn)品在國內(nèi)的增值達(dá)到多少比例才能確定為中國制造。這樣不僅有助于減少反傾銷行為，還能防止外國公司對我國國內(nèi)企業(yè)的出口造成連帶性的損害。

三是我國政府應(yīng)積極促成國際問反規(guī)避協(xié)議的達(dá)成，通過國際法規(guī)的形式建立共同的反規(guī)避的定義、范圍、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及對發(fā)展中國家的特別規(guī)定，保護(hù)國際貿(mào)易的公平進(jìn)行，克服貿(mào)易保護(hù)主義的消極影響。

4 結(jié)語

目前，在歐盟和美國，反規(guī)避措施已經(jīng)成為繼反傾銷之后的又一個新的有力的法律保護(hù)措施，在其各自的對外貿(mào)易法律體系中占有重要一席，成為反傾銷的新補(bǔ)充和新發(fā)展。反規(guī)避措施不僅對各國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)，而且對全球貿(mào)易自由化也將產(chǎn)生重大影響。我國作為世界上最重要的產(chǎn)品出口國之一，出口產(chǎn)品頻繁受到來自世界各國的反傾銷調(diào)查，尤其是有著較完善的反傾銷法律的歐盟和美國。基于對歐美反規(guī)避法律的分析，文章作了一些探討，希望有益于我國的反規(guī)避立法，能對我國對外經(jīng)濟(jì)交流和對內(nèi)的經(jīng)濟(jì)保護(hù)有所裨益。

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