企業集團的財務公司與結算中心有機結合的優勢

摘要：本文對企業集團的財務公司與結構的中心有機結合的優勢進行了簡單論述。

關鍵詞：企業集團 財務公司 結算中心 結合優勢

財務公司是大型企業集團投資成立，專門辦理集團內部各成員單位金融業務的新型非銀行金融機構，是產業資本與金融資本的有機結合。它具備依法融資、投資、中介功能。結算中心是隨著企業集團管理需求應運而生的內部資金管理機構，是由企業集團內部設立的用于為集團內部全資子公司或絕對控股公司辦理現金收付、往來結算和存貸款業務管理的專門機構，它只是一個為集團下屬公司提供金融管理服務的一個職能部門，它的主要功能：結算功能、監督功能、信息反饋功能。結算中心與財務公司最本質的區別在于：財務公司是一個獨立的法人，而結算中心僅僅作為企業集團的內部管理機構，不具有任何法人效應。

隨著社會經濟的快速發展，擁有一家上市公司和多家分子公司的新型企業集團不斷涌現，如何加強資金管理成為此時企業至關重要的課題。積極探索財務公司與結算中心的內在規律，結合企業的實際情況建立合適的管理體制，是企業集團資金組織設計者的當務之急。依本人之見，集團公司采用財務公司與資金結算中心并存的管理模式，通過發揮財務公司與資金結算中心各自的管理功能，可徹底改變了因地域分散、組織層次復雜資金管理分散、監控不力、資金使用效率較低、風險大而形成的資金管理困局，從而實現資金管理的集約化、規范化和效益化。這樣既可以強化了企業集團集中資金管理的力度，又充分發揮了對外融資的渠道。優勢體現在：

第一，財務公司與結算中心的有機結合可使賬戶管理更為規范，促進資金集中使用，發揮資金的規模效益。結算中心對集團企業的資金賬戶進行了徹底清理，撤銷各分子公司在商業銀行開設的資金賬戶，企業集團結算業務通過結算中心內部帳號進行。財務公司作為集團公司的“資金池，通過結算中心匯集注入的資金，財務公司通過人行系統掌握各成員單位的基本信息和在其他金融機構開戶情況，這樣集團不僅可以對在財務公司結算的下屬成員企業的資金賬戶進行時時監管，同時對于在財務公司以外開戶的賬戶也可以通過與銀行聯網及協議，實時查詢交易明細和余額，有利于協助資金管理部門加強監控，有效遏制多頭開戶的現象，實現集團的資金整體監控，發揮資金的規模效益。促進企業集團的一體化發展。

第二，財務公司與結算中心的有機結合可統一資金調度，提高資金使用效率。。由于集團內各單位業務范圍、生產周期不同，形成了各企業在資金使用時間和空間上的差異。就某一時間來說，在部分企業資金短缺的同時，其他企業可能存在著資金盈余；就某一企業來說，生產周期的某個階段資金短缺，而在另一個階段則可能產生資金盈余，通過財務公司集中管理和結算中心統一結算就可使各單位盈余資金及時調入集團公司，確保資金的集中統一使用，統籌安排使用資金。

第三，財務公司與結算中心的有機結合可是企業集團加強預算管理，降低資金風險。財務公司通過結算中心下達預算計劃，加強對分子公司資金計劃的管理，對計劃的合理性、合法性進行審核，對不符合規定的支付計劃不予核準。審核后的資金收支計劃將作為各分子公司資金支出的依據，嚴禁將計劃內資金用于計劃外的其他用途，對于超計劃的資金支出，需補辦相應的審批手續才可使用。這樣可將有限的資金使用到最有效的地方，從而使經濟效益最大化。

第四，財務公司與結算中心的有機結合可使集團決策者能及時準確地把握資金信息，為其決策提供依據。大集團公司的分、子公司往往跨地域經營，各公司有自己的結算中心，在總公司設立財務公司對各分子公司結算中心的資金進行管理、監控，及時掌握過去一日各分子公司資金收支、結余和結構情況，將其中重要的數據指標及時上報集團公司管理層，為領導層掌握資金信息及時作出決策提供依據。

第五，財務公司與結算中心的有機結合可使集團充分利用了對外融資的渠道，降低財務費用。企業集團通過財務公司集中結算，通過內部貸款或委托財務公司貸款方式對那些在生產經營短期內需增加流動資金的單位給予資金支持。同時財務公司也可以將集團內各企業閑置的資金集中起來，在銀行統一開戶與結算，還可以在國家政策許可的范圍內運用同業拆借，從整體上降低集團的財務費用。資金結算中心制度的實施效果使財務公司對內行使資金結算中心的職能，對外借助商業銀行功能，將市場機制、市場法則引入財務公司，達到優化集團內部資金配置，強化資金營運力的目的。增強內外部融資功能、優化產業結構、通過賬戶集中，取消各單位在外部銀行的賬戶的數量，減少資金沉淀，整合了集團整體資源優勢，通過存貸利差增加利息收入。同時，賬戶集中帶來資金集中度的提高，增加現金周轉，減少銀行貸款，減少利息支出，降低財務費用。

第六，財務公司與結算中心的有機結合更有利于協調銀行與銀行之間，企業與銀行之間的關系。由于受所屬行業的限制及自身利益的影響，企業對外結算過程中發生問題時，銀行難以進行協調。而財務公司的雙重角色使它在與各銀行的交往中更具超脫性和靈活性，更有利于維護集團公司的整體利益。

第七，財務公司辦理資金結算是外部商業銀行無法取代的。外部商業銀行辦理資金結算還停留在傳統的收付業務上，主要體現支付職能。財務公司通過資金結算中心除了體現支付職能外，還具有協調和監督的職能，主要體現在財務公司能夠按照集團公司的既定方針盡心盡責主動協調結算中出現拒付、延付、不執行結算制度等各種問題，維護各方合法利益。財務公司還能夠按集團公司的規定，監督約束參加資金結算各方的行為，嚴明結算紀律，維護正常的結算秩序。

第八，將結算中心設在集團財務公司內，這種以財務公司為載體的資金結算中心的成立，是資金結算中心制度與財務公司金融功能的有機結合，它將使企業集團的資金管理步入一個新的領域。企業將資金結算中心設立在集團財務公司內，可以巧妙地回避目前多數企業難以解決的資金結算中心性質定位和稅務處理問題

財務公司在資金管理中側重于發揮其在資金融通方面的功能，而資金結算中心則側重于發揮資金的集中和監控功能，集團公司通過兩者的有機結合，實現了從資金的結算、控制、集中到運作整個資金鏈條的有效管理。財務公司與結算中心依賴各自的特點，為集團發揮資金規模效益、提高市場競爭力各顯神通。使企業集團能夠審時度勢，逐步創立品牌經營，實現集團的整體發展戰略最終形成企業的市場競爭優勢，獲取規模經濟效益真正得到發展壯大。