淺析我國高校貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

摘要 隨著我國高校招生規(guī)模的擴(kuò)大，資金不足成為制約高校快速發(fā)展的嚴(yán)重問題。銀行貸款成為高校籌資辦學(xué)的一種重要手段，但是由于對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，還貸責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，給學(xué)校、銀行、政府均帶來了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文希望通過分析高校貸款的成因，充分認(rèn)識(shí)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，樹立正確的負(fù)債觀，把握機(jī)會(huì)，利用有限貸款資金把學(xué)校建設(shè)得更好，促進(jìn)高等教育的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞 高校 貸款 風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：G64 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

近年來，我國高校為應(yīng)對(duì)招生規(guī)模的不斷擴(kuò)大，紛紛加大新校區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)。資金投入的不足，已成為制約高校正常發(fā)展的嚴(yán)重問題。因此銀行貸款成為高校籌資辦學(xué)的一種重要手段。目前，大多高校往往不切合自身實(shí)際，盲目依靠貸款大肆辦學(xué)，在增強(qiáng)自身辦學(xué)實(shí)力、緩解資金緊張問題的同時(shí)給自身帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文在分析了高校貸款的成因、存在的風(fēng)險(xiǎn)及危害后，就貸款風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避談幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。

1 高校貸款的成因

1.1宏觀政策刺激

1999年的三次全國教育工作會(huì)議做出了加快發(fā)展高等教育的決定，隨后教育部又出臺(tái)了關(guān)于“銀校合作”的意見，各省市也相繼出臺(tái)了關(guān)于扶持高校貸款的貼息優(yōu)惠政策。在陜西省高校普遍擴(kuò)招、教育產(chǎn)業(yè)大發(fā)展的趨勢下，各商業(yè)銀行對(duì)高校產(chǎn)生了極大的熱情，陸續(xù)與高校簽訂合作協(xié)議。這些政策意見對(duì)于全國高校借貸辦學(xué)模式的發(fā)展起到推波助瀾的作用，高校的貸款規(guī)模不斷擴(kuò)大。

1.2辦學(xué)規(guī)模擴(kuò)大，教學(xué)資源短缺

在國家擴(kuò)招政策的指導(dǎo)下，隨著高等教育逐步走向市場化，我國高等教育工作原本就底子薄，教學(xué)資源短缺的現(xiàn)狀日益凸顯。在高等教育供不應(yīng)求的市場條件下，誰擁有足夠的教學(xué)資源和辦學(xué)空間，誰就可以吸納更多的生源，從而獲得更多的收益。隨意擴(kuò)建或者新建校區(qū)便成為高校最為迫切的需要。但另一方面，高校大幅度的擴(kuò)招并沒有帶來巨額或者同等比例的財(cái)政教育撥款，使得逐年增多的生源與高校原有師資力量、教學(xué)儀器、教室、宿舍等基礎(chǔ)條件之間的不協(xié)調(diào)發(fā)展嚴(yán)重制約著高校的正常發(fā)展，直接導(dǎo)致高校對(duì)于銀行貸款的急切需要。

1.3欠費(fèi)數(shù)額越來越大

高校招生規(guī)模擴(kuò)大貧困學(xué)生相對(duì)增加，人數(shù)眾多的貧困生不能如期繳納學(xué)費(fèi)導(dǎo)致高校教育經(jīng)費(fèi)更加短缺，這也是學(xué)校舉債的又一個(gè)原因。

1.4缺乏可行性論證.盲目擴(kuò)張

高校貸款辦學(xué)初衷是擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模、提高辦學(xué)質(zhì)量。但是當(dāng)前很多的高校對(duì)未來發(fā)展更注重的是規(guī)模，缺乏嚴(yán)密、科學(xué)的可行性論證，缺乏償還意識(shí)，片面追求數(shù)量、規(guī)模、盲目開發(fā)新校區(qū)、急功近利。高校有一個(gè)特點(diǎn)，就是特別青睞大學(xué)城，地盤越來越大，樓越來越高，實(shí)際上很多學(xué)校因?yàn)閿U(kuò)建征地背負(fù)了沉重的債務(wù)。

2 高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)

高校債務(wù)融資是一把雙刃劍，既有積極地作用，也有消極地作用，都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果運(yùn)作不當(dāng)，債務(wù)超過學(xué)校自身的償債能力，將會(huì)演變成高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響高校的可持續(xù)發(fā)展。

2.1高校客觀認(rèn)識(shí)不足存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)實(shí)中，高校普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)觀念。高校貸款普遍有建設(shè)規(guī)模大、投資期限長，且多用于購置土地、后勤、教學(xué)科研用房，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和大型儀器設(shè)備的購置的特點(diǎn)。但由于還本付息需要極大的開支，給學(xué)校可持續(xù)發(fā)展造成了重大影響，加上貸款結(jié)構(gòu)的過度集中，在還貸高峰到來時(shí)，正在建設(shè)的工程不能如期完工，各項(xiàng)工程和師資力量配比尚未進(jìn)入正常教學(xué)和科研階段，每年還本付息將存在巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2銀行盲目放貸助長高校貸款規(guī)模膨脹從而引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)

中國高校貸款規(guī)模急劇膨脹還有一個(gè)重要原因就是銀行的盲目放貸。銀行一般認(rèn)為學(xué)校是國家的學(xué)校，不會(huì)倒閉，各個(gè)銀行競相營銷貸款，實(shí)行寬松的信貸政策，簡化貸款審批手續(xù)，實(shí)行免擔(dān)保、基準(zhǔn)利率下浮的利率優(yōu)惠政策。這一做法雖極大方便了學(xué)校申請(qǐng)和使用貸款，但卻造成了學(xué)校在貸款上的隨意性。因此一旦高校資金鏈斷裂，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，勢必影響銀行貸款的按期收回，將造成大量的呆滯貸款，引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.3政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

由于高等教育的準(zhǔn)公共產(chǎn)品屬性和公立高校的其他特性，當(dāng)貸款存在巨大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，政府可能成為其銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的最終承擔(dān)者。長此下去，如果這種問題不能得到有效的解決，政府承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來越大，必定會(huì)造成財(cái)政上的重大損失。高校貸款負(fù)債越來越多，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能也越來越大，因此，加大政府監(jiān)管控制力度迫在眉睫。

3 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

為了有效控制和預(yù)防高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，改變教育經(jīng)費(fèi)投入不足的現(xiàn)狀，在對(duì)高校貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和規(guī)模測定的基礎(chǔ)上，對(duì)貸款資金合理調(diào)度，有效運(yùn)作，努力在提高使用效益上動(dòng)腦筋、想辦法，高校、銀行和政府三方面都應(yīng)該采取積極有效的措施。

(1)加大對(duì)高校教育的財(cái)政投入力度，充分發(fā)揮政府在高等教育投入中的主導(dǎo)地位，確保財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)足額投入。針對(duì)高校財(cái)務(wù)運(yùn)行當(dāng)前面臨的困難和問題，結(jié)合高校實(shí)際進(jìn)一步完善地方財(cái)政對(duì)高校經(jīng)費(fèi)預(yù)算核定方式，研究確定科學(xué)合理符合實(shí)際的高校經(jīng)費(fèi)核定方式，提高生均財(cái)政預(yù)算內(nèi)教育事業(yè)費(fèi)水平，逐步建立教育投入保障機(jī)制，增加對(duì)高等教育的投入，保證高等教育健康發(fā)展，高校也應(yīng)積極謀求爭取中央和地方政府資金及政策支持。

(2)科學(xué)論證，加強(qiáng)貸款資金的管理。高校貸款資金項(xiàng)目和額度必須經(jīng)過嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證，謹(jǐn)慎選擇，要對(duì)貸款的安全性、合理性、效應(yīng)性等進(jìn)行全面的審核、評(píng)估，以測定貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。并充分征求廣大教職工意見，經(jīng)學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)集體研究決定。貸款要實(shí)行專款專用，不得用于對(duì)外投資、科研開發(fā)、捐贈(zèng)及彌補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)開支的不足等。

(3)多渠道籌資，為還貸提供造血功能。高校自身應(yīng)廣開財(cái)源，認(rèn)真做好學(xué)校品牌的經(jīng)營工作，提高學(xué)校知名度，為提供多方面的社會(huì)性服務(wù)打下基礎(chǔ)，加速推進(jìn)后勤保障社會(huì)化進(jìn)程，充分利用自身科研教育優(yōu)勢，強(qiáng)化學(xué)、研、產(chǎn)密切合作，積極研究科研成果社會(huì)化、商業(yè)化，切實(shí)轉(zhuǎn)為科技生產(chǎn)力，增加科研成果向收入的轉(zhuǎn)化。

(4)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理機(jī)制。建立健全科學(xué)決策機(jī)制和規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，規(guī)范貸款資金項(xiàng)目臺(tái)賬管理，分項(xiàng)目進(jìn)行核算、管理，并設(shè)立專門的臺(tái)賬、分項(xiàng)核算利息支出和還款情況，并加強(qiáng)對(duì)貸款項(xiàng)目預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行過程的全程監(jiān)管，定期對(duì)貸款資金的使用情況與貸款項(xiàng)目及相關(guān)預(yù)算一致，明確貸款建設(shè)期間涉及利息資本化的賬務(wù)處理方式，定期向校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)機(jī)構(gòu)通報(bào)學(xué)校貸款資金的使用情況，確保貸款資金使用公開、透明。