高職會計專業企業納稅會計課程改革之我見

摘要：國家稅收法規的完善和稅務部門征收管理的加強，要求企業會計人員既懂會計業務處理又熟悉稅收法規和納稅操作。目前，高職會計專業課程亟待改革，本人就企業納稅會計實務這門課程的改革提出了幾點看法，以期對高職會計專業課程改革有所幫助。

關鍵詞：高職會計；企業納稅會計；課程改革

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A文章編號：1006-4117（2011）03-0214-01

教育部發布了《全面提高高等職業教育教學質量的若干意見》，提出要積極推行訂單培養，探索工學交替、任務驅動、項目導向、頂崗實習等有利于增強學生能力的教學模式；積極與行業企業合作開發課程，建立突出職業能力培養的課程標準，融“教、學、做”為一體。企業納稅會計實務是高職會計專業學生必修的專業核心課程，屬于會計、辦稅員崗位技能培養的骨干課程，在高職會計專業人才培養方案中處于舉足輕重的地位。

一、課程改革的理念和思路

（一）課程改革設計的理念：基于工作過程導向的“三結合”、“一兼顧”，即理論知識與實踐技能相結合、課程內容與工作任務相結合、教室與實訓室相結合;兼顧初級會計職稱考試內容。充分體現課程建設的職業性、實踐性和開放性。（二）課程改革設計的思路。一是課程教學直接對應企業財會部門的辦稅崗位和中介機構稅務代理崗位。二是課程設計以完成辦稅崗位工作任務為導向，根據崗位工作內容的典型工作任務構建教學內容。三是根據崗位業務工作流程組織課堂教學情境，采用教、學、做一體方式組織教學。四是實施職業能力培養過程的掌控。專項能力培養階段，教學仿真于辦稅員崗位，教學所需的經濟業務內容、賬證表和軟件均來源于實際工作的仿真；崗位綜合實訓階段，以某企業一個月完整經濟業務為背景，針對所有涉稅事項，進行全面的崗位實訓教學；頂崗實習階段，在企業會計部門、代理記賬公司等進行實戰訓練。

二、課程改革的目標

在嚴格遵守和執行《會計法》、《企業會計準則》等相關規定的基礎上，具備處理企業稅務咨詢、稅務登記、納稅申報等一般涉稅事務的技能，達到稅務會計崗位的上崗標準。培養學生勤奮好學的學習態度、干凈整潔的行為習慣，團結合作的協作精神，養成“遵紀守法、誠實守信、操守為重、遵守準則、不做假賬”的專業品格。

三、課程設計

（一）課程內容要處理好兩種關系、兼顧三方需求。設置企業納稅會計實務的目的是為了學生在實際工作中能正確處理企業與國家的稅收征收關系。因此，本課程教學內容選取充分考慮稅務部門、企業、學生三方面需要。首先，根據稅務機關對企業辦稅人員的要求精選教學內容，并參考黔東南州的國家稅務局、地方稅務局等部門對辦稅員的職責范圍和能力要求。其次，根據企業對辦稅人員的要求確定教學內容。以真實的經濟業務為基礎，重點考慮稅法與會計的銜接，實現稅務與會計的有機結合。最后，兼顧學生初級會計職稱考試及未來職業發展的要求確定教學內容，為學生可持續發展，做好知識、素質和能力準備。（二）課程項目要立足本地，重點突出。課程項目設計要緊密結合企業納稅崗位的工作項目順序并兼顧重點稅種，重點稅種又要突出本地特色，以應往屆畢業生主要就業方向所屬稅種為重中之重。以我校為例，歷屆高職會計專業畢業生流向大多在黔東南的旅游、飲食服務和房地產開發企業，這些企業主要涉及營業稅和土地增值稅等，因而，在課程設置上，首推營業稅，并把土地增值稅單列講解。按照循序漸進的原則，具體可將企業納稅會計實務課程分為9個教學項目，分別為納稅工作流程、增值稅計算申報與核算、消費稅計算申報與核算、營業稅計算申報與核算、關稅計算與核算、企業所得稅計算申報與核算、個人所得稅計算扣繳與核算、土地增值稅計算申報與核算、其他稅種計算申報與核算。以企業涉稅經濟業務會計核算為課程主線，將本課程要求掌握的9個項目分解設計成多個工作任務，每一個工作任務由若干個具體的教學活動來完成。（三）課程設計要貫穿務實主線，抓好四個結合。第一、理論知識與實踐技能有機結合。將相關理論教學內容嵌入各個相關工作項目中，穿插到企業辦稅業務的操作過程中，從而實現理論知識與實踐技能的很好結合。第二、課程與工作的有機結合。通過對辦稅業務崗位日常工作的分析，將辦稅員的業務工作提煉歸納成9個工作項目，并按照這些工作項目的內容來確定課程標準和學習項目的主要內容，以辦稅員日常工作內容分項目組織教學，從而實現以崗位工作任務作為課程教學內容。第三、.采用任務驅動法主導教學過程實現教室與實訓室結合。在每一個具體項目的教學，根據實際工作崗位相同的工作任務，老師只作基本的講解，指出完成工作任務的基本過程和思路，由學生自主判斷該項業務是否納稅、納多少稅及如何申報納稅，要求學生拿出根據原始憑證通過核算得出的納稅申報表。課堂教學上需要大量的會計工作用品和耗材，尤其是網上納稅申報軟件等基本設施，決定了這門課程項目教學須在會計專業實訓室完成。第四、按照“項目模擬實訓、綜合模擬實訓、頂崗實習”三步走的邏輯實現教學向崗位的遷移。

四、教學方法與手段的改革

打破傳統教學模式，采用了任務驅動與項目導向，以實際辦稅業務的工作項目確定教學項目，以完成崗位工作任務的過程組織課堂教學，以實際工作任務的結果作為完成教學任務的評價標準，以辦稅員在實際工作中的環境模擬教學場景。結合辦稅業務工作的特點和教學資源的實際，參照“資訊—決策—計劃—實施—檢查—評估”六步工作過程進行教學設計，靈活采用項目導入啟發式引導教學法、角色扮演實訓法、團隊合作學習法等多種教學方法，引導學生積極完成學習任務。在教學手段上，注重以下幾個方面：（一）仿真會計資料直觀教學：在會計模擬實訓室陳列的仿真會計資料，包括：憑證、賬簿，仿真發票，銀行進賬單等。（二）虛擬企業納稅申報教學。（三）虛擬業務網上操作演示教學。（四）多媒體教學。（五）引進專家教學：由于會計專業固有的特點，許多單位考慮到商業秘密，往往不愿意接收學生實習實訓，使得會計專業實訓基地的開拓受到限制，因此，該課程的最后6節課，聘請企業報稅崗位的專家進行教學。

五、考核方案改革

課程的評價采用能力、知識、素質三位一體的評價模式。評價的主體不局限于教師，而是由教師、工作團隊、實訓導師綜合評價。課程的不斷改革與發展，取決于對教學活動的評價反饋，從而形成由教學活動到教學評價，再由教學評價指導課程教學改革的閉路循環，評價方法與標準對于課程的發展至關重要。

作者單位：黔東南民族職業技術學院

作者簡介：吳曉燕，女，黔東南民族職業技術學院講師，從事會計專業教學十余年。

參考文獻：

[1]梁偉樣.企業納稅實務[M].北京:清華大學出版社，2009.

[2]費蘭玲.高職會計專業稅收教學改革初探[J].合肥學院學報.2010，5.