工程承發(fā)包中的交易費用與工程造價

□文/王丹妮

一、建筑業(yè)中的交易費用

毋庸置疑，各行各業(yè)中都有交易費用的存在，但建筑業(yè)的交易費用有別于其他行業(yè)，這是由建筑行業(yè)的特點決定。建筑業(yè)的產(chǎn)品具有一次性、無重復(fù)性、復(fù)雜性、周期長、資金投入量大的特點，而這些獨有的特點決定了它有別于其他行業(yè)的特殊的交易方式——招投標(biāo)。由于每個建設(shè)項目都會進(jìn)行招投標(biāo)，所以交易費用產(chǎn)生頻繁，同時也高于其他行業(yè)。

二、建筑業(yè)交易費用成因

與一般的制造產(chǎn)業(yè)不同，建筑業(yè)有自己的特殊性。建筑業(yè)的生產(chǎn)過程與多個行業(yè)發(fā)生著廣泛的社會關(guān)聯(lián)，宏觀上，建筑業(yè)與固定資產(chǎn)投資密切相關(guān)，微觀上，它又與業(yè)主、建筑業(yè)企業(yè)以及人們生活緊密相關(guān)。我國是世界上發(fā)展最為迅速的發(fā)展中國家，不僅市場規(guī)模巨大，而且中央和地方財政投資是建筑業(yè)的重要資金來源。從圖1可以看出，1980～2008年我國建筑企業(yè)的數(shù)量一直保持較高增長，年增長率至少在80%以上，建筑業(yè)保持如此多的企業(yè)和如此高的增長率，主要原因有三點：（1）相對于其他行業(yè)，建筑業(yè)的準(zhǔn)入門檻較低，不需要大規(guī)模的廠房，機(jī)械設(shè)備可以靠租賃，主要的成本來自于人員工資，是勞動力密集型產(chǎn)業(yè)；（2）我國城鄉(xiāng)差別較大，每年城市中有大量的農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員，這批人由于知識水平較低，大多從事體力勞動，因此建筑業(yè)從業(yè)人員多，勞動力價格低廉；（3）即便現(xiàn)在建筑業(yè)市場上如此多的企業(yè)，競爭激烈，但由于行業(yè)中沒有形成推出機(jī)制，許多企業(yè)即便是覺得競爭過于激烈想退出，也不知去向。由于以上幾種原因，造成建筑企業(yè)眾多、建筑業(yè)競爭激烈的現(xiàn)狀。（圖1）

三、承發(fā)包過程中的交易費用（以招投標(biāo)階段承包商為主）

由交易費用的定義，它是為完成一項交易所花費的時間、精力、人力、物力、財力等非生產(chǎn)性支出的綜合，在本文中的交易費用主要包括以下幾個方面：搜集信息的成本、談判成本、締約成本、履約成本、監(jiān)督成本和可能發(fā)生處理糾紛的成本。

建設(shè)工程招投標(biāo)是指招標(biāo)人對工程建設(shè)、貨物買賣、勞務(wù)承擔(dān)等交易業(yè)務(wù)，事先公布選擇采購的條件和要求，招引他人承接，若干或眾多投標(biāo)人作出愿意參加業(yè)務(wù)承接競爭的意思表示，招標(biāo)人按照規(guī)定的程序和辦法擇優(yōu)選定中標(biāo)人的活動。

（一）投標(biāo)方向選擇。承包商通過工程承包市場的調(diào)查，大量收集招標(biāo)信息，在許多可供選擇的招標(biāo)工程中，相應(yīng)的對投標(biāo)方向做出選擇。此時，需掌握的主要信息有：（1）該項目承包市場情況，競爭態(tài)勢；（2）該項目可能的競爭者數(shù)量以及競爭對手情況；（3）工程業(yè)主情況，該信息相對來說較為重要，承、發(fā)包雙方間的信息是不對稱和不完全的，一個資信良好的業(yè)主能使承包商更順利地取得工程款。因此，在投標(biāo)方向選擇階段中，主要產(chǎn)生的交易成本是搜集信息的成本。（表1）

表1

（二）資格預(yù)審。承包商在決定參加投標(biāo)后，就應(yīng)積極與業(yè)主進(jìn)行廣泛聯(lián)系，了解情況，通過業(yè)主的資格預(yù)審。這個承、發(fā)包雙方的第一次相互選擇。在此階段，對于資質(zhì)本身符合發(fā)包商要求的承包商來說，只需提交發(fā)包商要求的相應(yīng)資料等待檢驗，無交易費用產(chǎn)生。對于資質(zhì)達(dá)不到要求的而又有投標(biāo)意向的承包商，在機(jī)會主義思想的驅(qū)動下，尋求其他方式來達(dá)到資質(zhì)要求，此時，就會有交易費用產(chǎn)生，可能有搜集信息的成本（尋求資質(zhì)掛靠）、談判成本（與想要掛靠的企業(yè)）、訂約成本等產(chǎn)生。

（三）購買、分析招標(biāo)文件。通過資格預(yù)審后，承包商需購買招標(biāo)文件，并開始組織人員開始招標(biāo)文件分析，包括對投標(biāo)人須知的分析、工程技術(shù)文件分析和對合同進(jìn)行評審。在此階段發(fā)生的交易費用主要包括：購買招標(biāo)文件、組織人員進(jìn)行招標(biāo)文件分析所花費的成本。

（四）工程環(huán)境調(diào)查。工程項目是在一定的環(huán)境條件下實施的，工程環(huán)境對工程實施方案、合同工期和成本有直接的影響，同時它又是風(fēng)險的主要根源，因此承包商必須收集、整理、保存一切可能對實施方案、工期和費用有影響的工程資料，不僅是工程預(yù)算和報價的需要，也是做施工方案、施工組織、合同控制、索賠的需要。因此，在此階段產(chǎn)生的交易費用主要是搜集信息的成本，對于本地承包商會較少，對新進(jìn)入某地的承包商會比較高。

（五）制定實施方案。實施方案主要包括施工方案、工程進(jìn)度計劃、現(xiàn)場平面布置方案、施工中所采用的質(zhì)量保證體系和安全、健康和環(huán)境保護(hù)措施、其他方案等。在此階段發(fā)生的交易費用主要包括：組織制定實施方案所花費的所有成本。

（六）編制工程預(yù)算。工程預(yù)算是核算承包商為全面完成招標(biāo)文件規(guī)定的義務(wù)必須的費用支出，它是承包商的保本點，是經(jīng)濟(jì)標(biāo)的基礎(chǔ)。而該報價一經(jīng)確定，即成為有法律約束力的合同價格。在此階段發(fā)生的交易費用主要包括：搜集信息的成本、組織編制經(jīng)濟(jì)標(biāo)所花費的所有成本，或請咨詢公司進(jìn)行代為編制而花費的成本、承包商因采取低價中標(biāo)策略而放棄的部分價款。

（七）提交保函、標(biāo)書。承包商需對發(fā)包方提交保函，投標(biāo)階段主要有投標(biāo)保函和履約保函，投標(biāo)保函是招標(biāo)人為防止中標(biāo)者不簽訂合同而使其遭受損失，要求投標(biāo)人提供的銀行保函，以保證投標(biāo)人履行招標(biāo)文件所規(guī)定的義務(wù)。履約保函是投標(biāo)人中標(biāo)后，同發(fā)包方簽訂合同之前說提交給發(fā)包人，承諾按合同約定履行職責(zé)所提供的銀行保函。在此階段發(fā)生的交易費用主要包括：各保函的價款和形成裝訂成冊的標(biāo)書所花費的成本費用。

四、承發(fā)包方交易費用與工程造價的關(guān)系

（一）建筑工程造價費用組成。工程造價是指進(jìn)行某項工程建設(shè)所花費的全部費用。它是一個廣義概念，在不同的場合，工程造價含義不同。由于研究對象不同，工程造價有建設(shè)工程造價、單項工程造價、單位工程造價以及建筑安裝工程造價等。根據(jù)不同的主體，工程造價又可分為建設(shè)單位工程造價和施工單位工程造價。

（二）發(fā)包方工程造價。主要由以下費用項目組成：（1）建筑安裝工程費，其中包括直接工程費、間接費、計劃利潤和稅金；（2）設(shè)備安裝工程費，包括直接工程費、間接費、計劃利潤和稅金；（3）設(shè)備、工器具購置費，包括設(shè)備購置費、工具、器具及生產(chǎn)家具購置費；（4）工程建設(shè)其他費用，包括土地使用費、建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、研究試驗、建設(shè)單位臨時設(shè)施費、工程監(jiān)理費、工程保險費、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備的其他費用、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費、辦公和生活家具購置費；（5）預(yù)備費，其中包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費；（6）貸款利息；（7）投資方向調(diào)節(jié)稅。

（三）承包方工程造價。承包方的工程造價有別于發(fā)包方，主要體現(xiàn)為發(fā)包方工程造價中的建筑工程費和設(shè)備安裝工程費，由建筑物建設(shè)過程中實際消耗和承包商的應(yīng)得利潤等組成。

（四）承包商工程造價與交易費用的關(guān)系。建安工程費用，是我們普遍認(rèn)同的施工單位的工程造價。在實際工程中，建設(shè)單位按照上文中的費用組成，向承包商支付進(jìn)度款和辦理結(jié)算，最終形成上文中的建安工程費用。

但是，從此部分費用的計算方式上來看，直接費中的直接工程費是按實際工程量套定額價格取得的，而其他部分費用，包括其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費、企業(yè)管理費、財務(wù)費用、利潤、稅金和其他費用等，都是按照各個地方工程造價主管部分頒發(fā)的文件中所規(guī)定的相應(yīng)的費率直接乘以基數(shù)獲得。如果實際發(fā)生的費用低于該部分按費率性費用，則說明承包商管理得當(dāng)，管理水平高，有資格獲取的超額利潤；如此部分費用低于實際發(fā)生的費用，則是承包商管理不得當(dāng)?shù)暮蠊荒苡脩?yīng)得的利潤來補(bǔ)償該部分費用的差額，因而利潤率下降。而在直接工程費中，承包商的實際消耗也是和定額中規(guī)定的消耗量有差別的，定額消耗量是按地區(qū)平均水平制定，而承包商的實際水平，和該平均水平是有差異的。承包商實力強(qiáng)，管理水平高，他完成一個單位工程消耗的人、材、機(jī)則低于額定中規(guī)定的水平，那么中間部分的差額就歸為他的利潤范疇；反之，如果承包商單位工程的消耗量高于定額水平，這說明他無論從管理、施工技術(shù)等方面都存在問題，相比之下他能得到的利潤就要少。因此，我們通常所說的承包商的工程造價——建安工程費，它和承包商實際的工程造價是有一定差異的。而從建安工程費的組成來看，它僅從開始施工計算，即開工前的前期費用未納入其中。但對于承包商來說，這一部分前期費用，同樣是工程造價的組成，是他為完成建設(shè)項目所花費的費用。所以，下面給出承包方實際的工程造價。

五、結(jié)論

由于我國建筑市場競爭激烈，而建筑企業(yè)的數(shù)量仍然每年幾乎成倍的增長，在如此激烈的競爭下，交易費用是必然要產(chǎn)生的，而且還會高于其他相對競爭沒那么激烈的行業(yè)。對于承包商來說，交易費用比較集中的是產(chǎn)生在招投標(biāo)階段，通過對投標(biāo)階段可能產(chǎn)生的交易費用的定性分析，有助于承包商對該部分費用的把握。最后，對承包商的工程造價進(jìn)行重新定義，招投標(biāo)階段發(fā)生的交易費用也納入工程造價的范疇，得出一個對于承包商來說更為合理、完整的工程造價。

[1]陳欣.交易費用對項目管理模式的影響[J].武漢城市建設(shè)學(xué)院學(xué)報，1999.12.

[2]邢會歌，王卓甫，尹紅蓮.考慮交易費用的工程招標(biāo)機(jī)制設(shè)計 [J].建筑經(jīng)濟(jì)，2008.8.