依靠完善制度管控業(yè)務(wù)招待費(fèi)

崔運(yùn)山 楊瑞鋒

（洛陽日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)，河南洛陽 471000）

依靠完善制度管控業(yè)務(wù)招待費(fèi)

崔運(yùn)山 楊瑞鋒

（洛陽日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)，河南洛陽 471000）

近兩年來，洛陽日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)紀(jì)委認(rèn)真貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的各項(xiàng)廉潔自律規(guī)定，堅(jiān)持不懈地開展反腐倡廉教育，積極推進(jìn)從源頭上防治腐敗的制度改革和創(chuàng)新，從加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理入手，結(jié)合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》在這方面的政策變化，完善制度，創(chuàng)新方法，狠抓落實(shí)，著眼防范教育，預(yù)防為主，防微杜漸，拒腐防變，取得了一些較好的效果。本文主要從制定工作規(guī)范、編制工作流程、強(qiáng)化監(jiān)督檢查等方面對(duì)實(shí)際做法進(jìn)行介紹，并以翔實(shí)的數(shù)據(jù)證實(shí)其取得的成效，以期與大家共同探討怎樣避免“千里之堤，潰于蟻穴”，從細(xì)微之處規(guī)范黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政行為，落實(shí)各項(xiàng)廉潔自律規(guī)定，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作。

有關(guān)背景

2008年1月1日，我國開始實(shí)施新的《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》。其中《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。這樣，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以列支的最大限額是（5‰÷60%）=8.33‰，可以在所得稅稅前抵扣的限額是5‰。這一新規(guī)定，與之前“在規(guī)定比例范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除”相比有了較大的變化。

2010年1月18日，中共中央發(fā)布施行了《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》，在第六條明確規(guī)定“禁止講排場(chǎng)、比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費(fèi)”。河南省紀(jì)委隨之出臺(tái)了《〈中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則〉實(shí)施細(xì)則》（試行），其中第四十二條作了詳細(xì)規(guī)定，“在公務(wù)活動(dòng)中提供或者接受超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的接待，或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)、差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第七十八條的規(guī)定處理”。

針對(duì)上述法律法規(guī)的變化和要求，2009年、2010年我們把業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理作為廉政風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)，積極推進(jìn)從源頭上防治腐敗的制度改革和創(chuàng)新，修訂了《洛陽日?qǐng)?bào)社業(yè)務(wù)招待工作管理規(guī)定》，對(duì)工作餐、招待餐、會(huì)議用餐做了詳細(xì)的規(guī)定，明確了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用原則、報(bào)銷范圍、審批程序，逐步建立了內(nèi)容完善、程序嚴(yán)密、配套完善、有效管用的業(yè)務(wù)招待管理制度，形成用制度管權(quán)、管事、管人的體制機(jī)制，以更有效地規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政行為。

主要做法

制定工作規(guī)范，夯實(shí)保障基礎(chǔ)。為更合理地解決經(jīng)營部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)的問題，由集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)處起草下發(fā)了《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審計(jì)辦法》。要求各經(jīng)營實(shí)體認(rèn)真執(zhí)行文件精神，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地填報(bào)資料。并根據(jù)財(cái)務(wù)賬目的相關(guān)資料填制審計(jì)明細(xì)賬，主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。各經(jīng)營實(shí)體每月10日前將上月業(yè)務(wù)招待費(fèi)審計(jì)明細(xì)賬、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證、原始單據(jù)報(bào)送監(jiān)察審計(jì)處。

編制工作流程，強(qiáng)化過程控制。為了使制度成為具有可操作的工作標(biāo)準(zhǔn)，真正實(shí)現(xiàn)過程控制，確保審計(jì)結(jié)果的正確性，編制了具體的工作流程。

一是制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)處和計(jì)財(cái)處根據(jù)《企業(yè)所得稅法》等有關(guān)規(guī)定，在對(duì)集團(tuán)各經(jīng)營實(shí)體業(yè)務(wù)招待費(fèi)執(zhí)行情況審計(jì)的基礎(chǔ)上，組織相關(guān)部門多次討論，經(jīng)社委會(huì)通過后制訂出2009、2010年度《報(bào)業(yè)集團(tuán)各經(jīng)營實(shí)體業(yè)務(wù)招待費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》。此標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)“定額=預(yù)計(jì)營業(yè)收入×標(biāo)準(zhǔn)比例”制訂的。其中，預(yù)計(jì)營業(yè)收入以集團(tuán)各經(jīng)營實(shí)體2009、2010年度簽定的目標(biāo)責(zé)任書為依據(jù)，標(biāo)準(zhǔn)比例是稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以列支最大限額的30%（即8.33‰×30%=2.5‰）。

二是嚴(yán)格月度審計(jì)。監(jiān)察審計(jì)處根據(jù)各經(jīng)營實(shí)體報(bào)送的審計(jì)明細(xì)表及相關(guān)資料，每月底對(duì)各經(jīng)營部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用情況進(jìn)行一次嚴(yán)格的審計(jì)，并且將審計(jì)結(jié)果上報(bào)集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)委書記。這樣有效地減少了一些不必要的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，2009年上半年，僅此項(xiàng)費(fèi)用比上年同期節(jié)約近70%。

三是年底匯總考核。年底將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總，并根據(jù)年初執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算節(jié)約或超支的金額與比例，作為考核指標(biāo)。2009年1月至11月，與年初制訂的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)相比，報(bào)業(yè)集團(tuán)經(jīng)營實(shí)體整體節(jié)約比例為21.1%；非獨(dú)立核算經(jīng)營實(shí)體節(jié)約比例為21.7%，獨(dú)立核算經(jīng)營實(shí)體節(jié)約比例為20.3%。

強(qiáng)化監(jiān)督檢查，落實(shí)聯(lián)動(dòng)措施。我們把業(yè)務(wù)招待費(fèi)審計(jì)考核納入每月紀(jì)檢監(jiān)察工作考核的重要內(nèi)容，堅(jiān)持半年度、年度公示通報(bào)制度和年終利潤認(rèn)定制度，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，對(duì)落實(shí)較好的部門進(jìn)行表揚(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)落實(shí)不好或責(zé)任不到位的部門和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，努力實(shí)現(xiàn)監(jiān)督檢查經(jīng)常化、制度化、長效化。

取得的成效

取得了顯著的工作成效。2009年我們的業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理工作取得了顯著成效。與2008年度相比，報(bào)業(yè)集團(tuán)經(jīng)營實(shí)體業(yè)務(wù)招待費(fèi)整體節(jié)約比例為24.3%；非獨(dú)立核算經(jīng)營實(shí)體節(jié)約比例為27.9%，獨(dú)立核算經(jīng)營實(shí)體節(jié)約比例為19.3%。

樹立了廉潔節(jié)約的風(fēng)氣。眾目睽睽的張榜公布，嚴(yán)格認(rèn)真的目標(biāo)考核，實(shí)實(shí)在在的獎(jiǎng)懲措施，對(duì)集團(tuán)各部門加強(qiáng)廉潔節(jié)約的責(zé)任意識(shí)、自律意識(shí)，都起到了很好的促進(jìn)作用，收到了較好效果，整個(gè)集團(tuán)形成了風(fēng)清氣正、厲行節(jié)約、廉潔自律的工作環(huán)境。例如，與上年度相比，2009年集團(tuán)下屬的發(fā)行公司節(jié)約比例為48.4%，廣告總公司節(jié)約比例為18.3%，新世紀(jì)文化發(fā)展公司節(jié)約比例為89.9%。

實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督資源體系化。集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)處實(shí)行紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)合作，信息共享，既有分工，又有密切協(xié)作配合，整體優(yōu)勢(shì)得到充分發(fā)揮，收到了“1+1＞2”的效果。同時(shí)，集團(tuán)辦公室、計(jì)財(cái)處、經(jīng)營管理處、人力資源處等部門積極參與，整合了監(jiān)督資源，建立了聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使監(jiān)督工作逐步實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、程序化，形成了全方位、多層次的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，建立和完善了防范體系，確保了集團(tuán)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理工作健康、持續(xù)的向前邁進(jìn)。