海南省跨縣域國庫模式探討

□文/闕傳保 馬曉英

隨著海南省國庫信息化系統(tǒng)不斷發(fā)展，國庫業(yè)務(wù)無紙化操作的程度越來越高，國庫部門的工作效率和質(zhì)量得到了極大地提高。但由于人力資源不足和基層國庫業(yè)務(wù)分散等原因，基層國庫的履職水平依舊薄弱。為了解決這種困局，根據(jù)海南的實(shí)際情況，我們提出組建海南省跨縣域國庫的構(gòu)想，并針對具體情況和可行性分析結(jié)果提出實(shí)際操作措施，逐步解決基層國庫人員短缺與履行國庫職責(zé)之間的矛盾。

一、海南基層國庫現(xiàn)狀

（一）人員少，素質(zhì)相對低下。海南基層國庫機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀不容樂觀，改革顯得十分必要。基層國庫人員老化嚴(yán)重，普遍都在40歲以上；學(xué)歷偏低，大專以上學(xué)歷人員更少；數(shù)量不足，基層支庫的國庫專職從業(yè)人員普遍在2～3人，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足國庫業(yè)務(wù)處理和國庫發(fā)展的需要。

（二）兼崗程度高，資金風(fēng)險(xiǎn)防范薄弱。海南基層國庫信息化的迅速發(fā)展，對國庫風(fēng)險(xiǎn)防范要求越來越高。隨著國庫信息化的發(fā)展，在國庫內(nèi)控手段中，相當(dāng)一部分人工控制程序被計(jì)算機(jī)控制所替代。但由于存在大量兼崗、替崗、崗位得不到輪換等人力資源不足的現(xiàn)象，國庫信息化條件下的內(nèi)控程序不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，風(fēng)險(xiǎn)反而更大。特別是基層支庫的資金清算方式由原來的中心支庫劃轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)變成自行直接劃轉(zhuǎn)，國庫資金風(fēng)險(xiǎn)加大。

（三）業(yè)務(wù)分散，國庫履職能力不強(qiáng)。現(xiàn)階段，海南省基層國庫的監(jiān)管問題越來越凸顯，不能滿足國庫職能發(fā)展的需要。雖然國庫信息化將一部分國庫從業(yè)人員從體力勞動中解放出來，但由于業(yè)務(wù)在各縣市國庫部門間極度分散，再加上各縣市國庫人力資源較少，存在大量的“一人多崗”現(xiàn)象，使國庫人員的國庫工作深度不夠，基本上只是本能地做些國庫業(yè)務(wù)的具體操作，在國庫監(jiān)督與國庫資金管理方面存在不足，更談不上開展深入的國庫課題調(diào)研。

二、跨縣域國庫模式的基本特征

鑒于縣市支行人力資源少、崗位需求又多的情況，海口中心支行進(jìn)行了大量基層機(jī)構(gòu)與崗位整合的嘗試，但是收效不大。為解決目前遇到的實(shí)際問題，充分發(fā)揮國庫機(jī)構(gòu)履職水平，海南省分庫在充分考慮全轄國庫信息化程度比較高的條件下，提出跨縣域國庫的業(yè)務(wù)處理機(jī)構(gòu)模式。其基本特征主要表現(xiàn)為以下方面：

（一）成立跨縣域國庫機(jī)構(gòu)部門。根據(jù)地域相近的原則，海口中心支行在全省范圍內(nèi)組建到3～5個(gè)處理國庫業(yè)務(wù)的跨縣域國庫機(jī)構(gòu)部門。每個(gè)跨縣域國庫隸屬當(dāng)?shù)厝嗣胥y行機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)對國家金庫海南省分庫負(fù)責(zé)。跨縣域國庫不設(shè)下級機(jī)構(gòu)。

（二）監(jiān)督和管理跨縣域的國庫業(yè)務(wù)。在職能方面，跨縣域國庫機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)該區(qū)域內(nèi)的所有國庫業(yè)務(wù)處理（包括國庫收支業(yè)務(wù)的會計(jì)核算和國庫資金管理等），并發(fā)揮對區(qū)域內(nèi)各縣市財(cái)政資金的管理和對各縣市征繳機(jī)關(guān)、國庫代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督的職能作用。跨縣域國庫作為國庫金庫的下設(shè)機(jī)構(gòu)，還需負(fù)責(zé)人民銀行總行的各種調(diào)研任務(wù)，接受總行國庫局和省分庫的業(yè)務(wù)考核。

（三）設(shè)立跨縣域的國庫會計(jì)核算主體。在國庫會計(jì)核算方面，跨縣域國庫機(jī)構(gòu)作為一個(gè)獨(dú)立的國庫會計(jì)核算主體對該區(qū)域的國庫會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。在國庫會計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)和國庫信息處理系統(tǒng)等國庫信息化系統(tǒng)中，單個(gè)跨縣域國庫設(shè)立唯一的國庫核算主體代碼。區(qū)域內(nèi)的各縣市級國庫機(jī)構(gòu)實(shí)體不再存在，在國庫信息化系統(tǒng)中也不單獨(dú)設(shè)立國庫會計(jì)核算主體代碼。

（四）堅(jiān)持“一級財(cái)政、一級國庫”的原則設(shè)立國庫主體。在對各縣市財(cái)政資金的監(jiān)督與管理中，跨縣域國庫機(jī)構(gòu)堅(jiān)持“一級財(cái)政、一級國庫”的原則，保證每級財(cái)政機(jī)關(guān)對應(yīng)一級人民銀行國庫主體，保證每級財(cái)政資金歸屬唯一的國庫主體。在國庫信息化系統(tǒng)中，跨縣域國庫實(shí)行“一機(jī)多庫”的會計(jì)核算方式，在每個(gè)跨縣域國庫的會計(jì)核算主體內(nèi)設(shè)立多個(gè)國庫主體，履行多個(gè)行政級別的財(cái)政資金收支業(yè)務(wù)的會計(jì)核算職責(zé)，并確保每一項(xiàng)財(cái)政收支的國庫主體歸屬無誤。

（五）設(shè)置跨縣域國庫機(jī)構(gòu)崗位。跨縣域國庫設(shè)置國庫會計(jì)主管崗、國庫會計(jì)核算崗與國庫管理會計(jì)崗等崗位。其中，國庫會計(jì)核算崗包括國庫會計(jì)錄入員和國庫會計(jì)復(fù)核員，國庫管理會計(jì)崗包括系統(tǒng)管理員、國庫會計(jì)分析員和國庫課題調(diào)研員。國庫會計(jì)核算崗和國庫管理會計(jì)崗都向國庫會計(jì)主管崗負(fù)責(zé)。

三、跨縣域國庫模式可行性分析

（一）設(shè)立跨縣域國庫的必要性分析

1、“十二五”規(guī)劃中基層國庫職能的定位要求。國庫“十二五”規(guī)劃強(qiáng)化了基層國庫監(jiān)管職能。規(guī)劃要求各級國庫要著力推行國庫會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化管理，依法履行國庫監(jiān)管職責(zé)，不斷提高國庫現(xiàn)金管理水平，深入挖掘國庫數(shù)據(jù)資源，不斷提高國庫統(tǒng)計(jì)分析能力，逐步將國庫建設(shè)成為現(xiàn)代化的嶄新服務(wù)型國庫。規(guī)劃還提到：在國庫從業(yè)人員中，本科學(xué)歷以上人員將占比達(dá)到85%，組織機(jī)構(gòu)體系將進(jìn)一步完善。“十二五”規(guī)劃為加強(qiáng)基層國庫的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、強(qiáng)化基層國庫監(jiān)管職能給出了新的定位。這將對基層國庫在利用現(xiàn)有國庫資源的條件下，很好地履行國庫職能提出了更高的要求。

2、國庫“3T”系統(tǒng)的運(yùn)行要求。“3T”系統(tǒng)內(nèi)置了系統(tǒng)用戶角色及角色權(quán)限等崗位職責(zé)控制程序、業(yè)務(wù)處理的錄入與復(fù)核不兼容操作的業(yè)務(wù)操作控制程序以及重要事項(xiàng)的會計(jì)主管授權(quán)控制程序，因而也基本確定了國庫崗位的需求數(shù)量。根據(jù)系統(tǒng)操作規(guī)程，TCBS系統(tǒng)至少需要設(shè)置6個(gè)系統(tǒng)用戶，TMIS系統(tǒng)需要設(shè)置4個(gè)用戶，基層國庫在TIPS系統(tǒng)中還需設(shè)置1個(gè)用戶。考慮到不同國庫信息系統(tǒng)間可以進(jìn)行合理兼崗，一個(gè)獨(dú)立的國庫會計(jì)核算主體至少需要8個(gè)國庫業(yè)務(wù)人員。這對當(dāng)前各縣市支庫的人力資源造成相當(dāng)大的壓力。

3、國庫內(nèi)控制度的要求。近年來，新的內(nèi)控制度對基層崗位控制提出了更嚴(yán)格的要求。《中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國庫資金管理切實(shí)防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的通知》（銀發(fā)［2011］68號）的文件明確規(guī)定：各級國庫必須認(rèn)真落實(shí)好國庫崗位責(zé)任制，必須按規(guī)定建立國庫經(jīng)辦人員、國庫業(yè)務(wù)主管、國庫部門負(fù)責(zé)人和國庫主任的內(nèi)控制約機(jī)制，并確保崗位間的相互制約、相互控制，不相容崗位職責(zé)不能出現(xiàn)兼職或兼崗情況。制度的規(guī)定為國庫業(yè)務(wù)崗位設(shè)置提供了先決條件，也對國庫崗位的內(nèi)控制度執(zhí)行提出了更高的要求。

（二）現(xiàn)階段國庫可利用資源分析

1、人力資源及機(jī)構(gòu)設(shè)置分析。目前，在海南省各級國庫機(jī)構(gòu)中有國庫專職人員63人。其中：省分庫有12人，大專以上學(xué)歷占85%；三亞市中心支庫有8人，大專以上學(xué)歷占70%以上；其他縣市支庫國庫專職人員共有43人左右，平均每縣市有2～3人，大學(xué)以上學(xué)歷偏低。全省除海口市中心支庫和三亞市中心支庫有獨(dú)立的國庫業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)外，其他縣市支庫都設(shè)在人民銀行營業(yè)室內(nèi)，沒有獨(dú)立的國庫業(yè)務(wù)處理機(jī)構(gòu)，國庫內(nèi)部管理很難加強(qiáng)。

2、國庫信息化系統(tǒng)資源分析。除代理支庫使用國庫會計(jì)核算系統(tǒng)（TBS）或商業(yè)銀行系統(tǒng)外，海南省其他各級國庫現(xiàn)有專門用于處理國庫會計(jì)核算的國庫會計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）；有專門與財(cái)政、稅務(wù)、銀行進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)部門間信息共享的國庫信息處理系統(tǒng)（TIPS）；有專門對國庫會計(jì)核算信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）；還有用于處理部分紙制稅票信息并實(shí)現(xiàn)收入電子信息處理的國庫電子影像系統(tǒng)等，國庫信息化系統(tǒng)優(yōu)勢非常明顯。

3、基層國庫業(yè)務(wù)信息化程度分析。目前，海南省國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)信息化程度非常高。國庫收入業(yè)務(wù)基本實(shí)現(xiàn)信息化處理。其中：財(cái)政收入的80%是通過電子稅票（TIPS稅票信息）的形式將收入款項(xiàng)繳入國庫，財(cái)政收入的19%是通過國庫影像系統(tǒng)將稅票信息導(dǎo)入國庫會計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)并報(bào)解，只有少數(shù)異地稅款的稅票需手工處理。國庫支出和集中支付退回業(yè)務(wù)也全部通過電子聯(lián)網(wǎng)（TIPS信息）實(shí)現(xiàn)信息化處理。需要手工處理的國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)只有收入退庫以及少量更正和表內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，其中業(yè)務(wù)量較多的退庫業(yè)務(wù)基本集中在省分庫。用于國庫調(diào)研的相關(guān)財(cái)政收支數(shù)據(jù)也可以從TMIS系統(tǒng)中獲取。

（三）跨縣域國庫模式對可用資源的整合優(yōu)勢分析

1、人力資源的整合優(yōu)勢。經(jīng)過跨縣域國庫模式的國庫機(jī)構(gòu)重組，除省分庫不進(jìn)行大范圍機(jī)構(gòu)和人事變動外，海南省人行國庫系統(tǒng)在全省范圍內(nèi)組建5個(gè)跨縣域國庫機(jī)構(gòu)。在充分利用現(xiàn)有國庫人力資源的條件下，每個(gè)跨縣域國庫的專職國庫業(yè)務(wù)人員可達(dá)到10人左右，其中高素質(zhì)的國庫業(yè)務(wù)人員也可以重新得到配置，可以充分解決目前海南省國庫系統(tǒng)人力資源貧乏的問題。

2、信息系統(tǒng)與會計(jì)核算業(yè)務(wù)的整合優(yōu)勢。跨縣域國庫模式改變了每個(gè)縣市支庫都設(shè)立一個(gè)國庫會計(jì)核算主體的狀況，每個(gè)跨縣域國庫只設(shè)一個(gè)會計(jì)核算主體，其國庫信息系統(tǒng)按“一機(jī)多庫”的規(guī)則進(jìn)行設(shè)置、維護(hù)和操作。在進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)變更維護(hù)時(shí)，只需在跨縣域國庫的會計(jì)核算主體內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一的維護(hù)，不必按每個(gè)縣市支庫進(jìn)行單獨(dú)調(diào)整，降低國庫信息系統(tǒng)維護(hù)的工作量。

由于系統(tǒng)的整合，再加上收支業(yè)務(wù)在國庫信息系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)了信息化操作，單個(gè)跨縣域國庫收支業(yè)務(wù)的處理時(shí)間，相對其轄內(nèi)單個(gè)縣市收支業(yè)務(wù)處理的時(shí)間也不會增加很多，大大降低了人均工作量。系統(tǒng)與業(yè)務(wù)的整合還可盡量避免人多手雜的問題，降低了國庫信息系統(tǒng)維護(hù)和系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作的差錯率，提高國庫工作效率。

3、國庫監(jiān)督管理的整合優(yōu)勢。跨縣域國庫重組后，現(xiàn)有國庫人力資源可以充分滿足每個(gè)國庫會計(jì)核算主體的內(nèi)控制度要求。每個(gè)跨縣域國庫不但能擁有足夠的從事國庫會計(jì)核算的業(yè)務(wù)人員，還能滿足單獨(dú)設(shè)立統(tǒng)計(jì)分析崗、國庫監(jiān)督管理崗和國庫調(diào)研崗的人力資源需求，從而為國庫強(qiáng)化監(jiān)管職能提供了物質(zhì)條件。其次，由于基層國庫實(shí)體的存在，可以避免當(dāng)前營業(yè)室對基層國庫監(jiān)管職能的形同虛設(shè)，從而加強(qiáng)基層國庫的監(jiān)督與管理。

（四）設(shè)立跨縣域國庫模式可能出現(xiàn)的問題

1、跨縣域國庫組建的政策制度壓力。國庫組織機(jī)構(gòu)的重組需要制度的支持。跨縣域國庫是一種嶄新的基層國庫組織，不僅是其自身組建行為和過程，而且伴其產(chǎn)生的機(jī)構(gòu)崗位重新分類、基層國庫內(nèi)部管理、因管轄范圍擴(kuò)大的對外監(jiān)管與對賬工作以及國庫無紙化業(yè)務(wù)處理等都是需要有制度進(jìn)行規(guī)范管理的內(nèi)容。

2、國庫管轄空間范圍較大，對部分國庫工作造成不便。跨縣域國庫需要處理3～4個(gè)縣市的國庫業(yè)務(wù)，在當(dāng)前紙制與信息并行的情況下，對國庫收支業(yè)務(wù)的紙制憑證傳遞造成相當(dāng)?shù)牟槐恪Ｆ浯危F(xiàn)階段各級國庫與征繳機(jī)關(guān)的對賬也大部分停留在紙質(zhì)對賬階段，沒有真正地運(yùn)用國庫系統(tǒng)中的電子對賬功能。跨縣域國庫模式也對當(dāng)前采取的對賬方式帶來壓力。

3、機(jī)構(gòu)精簡，為人員的調(diào)動帶來較大的壓力。組建跨縣域國庫機(jī)構(gòu)必須對目前各縣市的國庫機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，撤銷各縣市國庫業(yè)務(wù)在該縣人行營業(yè)部辦理的模式，將業(yè)務(wù)集中到跨縣域機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。然而，機(jī)構(gòu)的組建還必須解決其人力資源的來源問題。為充分利用當(dāng)前的國庫資源，機(jī)構(gòu)重組必須將現(xiàn)階段各縣市的國庫業(yè)務(wù)人員集中到各個(gè)跨縣域國庫。但目前各縣市國庫業(yè)務(wù)人員大多不是剛從學(xué)校出來的畢業(yè)生，基本上成家立業(yè)，進(jìn)行跨縣市的人事調(diào)動不容易。

四、跨縣域國庫模式實(shí)施措施

為加強(qiáng)在實(shí)際中的可操作性，增強(qiáng)實(shí)施的效果，在綜合分析跨縣域國庫的模式特征、當(dāng)前可利用的資源情況、模式對可用資源的整合優(yōu)勢以及組建可能出現(xiàn)的問題后，下面分別針對各種情況提出以下實(shí)施措施：

（一）率先制定配套的跨縣域國庫業(yè)務(wù)政策制度。為了能控制基層國庫資金的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化國庫監(jiān)督管理職能，在跨縣域國庫成立之初就必須及時(shí)制定其配套政策制度。首先，從政策上允許跨縣域國庫的組建。當(dāng)前，沒有任何國庫制度允許國庫組織機(jī)構(gòu)可以像企業(yè)一樣將幾個(gè)縣市的國庫組織部門合并成一個(gè)管轄范圍更大的國庫實(shí)體，從而實(shí)現(xiàn)對國庫會計(jì)核算主體的重組。其次，制定跨縣域國庫組建制度，規(guī)范跨縣域國庫的組建過程，控制組建過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。再次，重新制定基層國庫管理與業(yè)務(wù)制度。跨縣域國庫的重組必將導(dǎo)致國庫業(yè)務(wù)處理流程和國庫資金防范風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生變化，需要制度重新進(jìn)行規(guī)范。

（二）重新定位基層國庫機(jī)構(gòu)的角色與職能。目前，基層國庫職能主要局限在國庫收支業(yè)務(wù)的會計(jì)核算和部分對外監(jiān)管方面，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足“十二五”規(guī)劃對國庫職能發(fā)展的要求，必須進(jìn)行重新定位。首先，跨縣域國庫的重組必須在考慮“十二五”規(guī)劃的前提下，組建獨(dú)立的基層國庫實(shí)體，并將其確定為唯一的國庫會計(jì)核算主體，承擔(dān)區(qū)域內(nèi)縣市的國庫會計(jì)核算、國庫資金管理及國庫對外監(jiān)管等國庫職能；其次，將區(qū)域內(nèi)單個(gè)縣市國庫確定為一個(gè)國庫主體，并將其定位為跨縣域國庫會計(jì)核算主體內(nèi)的一個(gè)核算組成部分，用于歸集對應(yīng)級別的財(cái)政收支數(shù)據(jù)信息。

（三）采取合理的機(jī)構(gòu)整合尺度。首先，在充分考慮工作便利的條件下，根據(jù)全省的管轄面積大小以及各市縣間距離的長短等因素，將全省跨縣域國庫的個(gè)數(shù)確定為5個(gè)（除省分庫），每個(gè)跨縣域國庫管轄3～4個(gè)縣市的國庫業(yè)務(wù)；其次，并根據(jù)“中心輻射”的原理，將每個(gè)區(qū)域的中心位置選定為跨縣域國庫機(jī)構(gòu)所在地，將離中心位置2個(gè)小時(shí)車程的縣市作為跨縣域國庫的管轄范圍；再次，為確保全省跨縣域國庫組建工作的順利進(jìn)行和控制組建過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，全省跨縣域國庫機(jī)構(gòu)的組建工作不能一次性完成，必須合理確定組建的時(shí)間尺度，保證做到“成功一個(gè)后，再組建一個(gè)”。

（四）確定跨縣域國庫的崗位及崗位職責(zé)。為充分履行國庫職能，跨縣域國庫應(yīng)改變現(xiàn)階段的崗位設(shè)置，調(diào)整崗位職責(zé)。首先，將國庫部門真正地視為一個(gè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，按現(xiàn)代財(cái)務(wù)會計(jì)制度的標(biāo)準(zhǔn)對其進(jìn)行崗位設(shè)置和崗位職責(zé)的分配。根據(jù)現(xiàn)代財(cái)務(wù)會計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)，跨縣域國庫機(jī)構(gòu)可分別設(shè)立會計(jì)核算崗，包括業(yè)務(wù)錄入員和業(yè)務(wù)復(fù)核員，主要負(fù)責(zé)原始憑證的審核及國庫會計(jì)核算系統(tǒng)的操作；管理會計(jì)崗，包括負(fù)責(zé)國庫所有信息系統(tǒng)維護(hù)的系統(tǒng)管理員、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分析的會計(jì)分析員和課題調(diào)研的國庫調(diào)研員；會計(jì)主管崗，負(fù)責(zé)管理國庫會計(jì)事務(wù)。其次，為節(jié)省人力資源的占用，在國庫信息系統(tǒng)中取消國庫負(fù)責(zé)人崗位，其對角色、角色權(quán)限等用人權(quán)限的審批轉(zhuǎn)移到會計(jì)主管崗職責(zé)中。

（五）合理配置跨縣域國庫的人力資源。跨縣域國庫機(jī)構(gòu)人力資源解決方案必須堅(jiān)持“經(jīng)濟(jì)、合理、高效”的原則。首先，必須充分利用海南省現(xiàn)有的人力資源。為減輕阻力，大部分國庫人員可以按“就近”的原則進(jìn)行調(diào)動，并對調(diào)動的員工進(jìn)行一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；其次，對一些調(diào)動特別困難的人員可以在原營業(yè)室內(nèi)進(jìn)行置換，將一些新近的畢業(yè)生作為國庫人員調(diào)入跨縣域國庫；再次，為增加國庫人力資源系統(tǒng)的新鮮血液，可以進(jìn)行社會招聘，將合格的社會人員錄入跨縣域國庫系統(tǒng)；最后，在跨縣域國庫成立之初，應(yīng)該集全省國庫之力進(jìn)行支援，以確保機(jī)構(gòu)成立一段時(shí)間之后，其人力資源配置與國庫業(yè)務(wù)處理都保持在穩(wěn)定狀態(tài)。

（六）優(yōu)化整合各縣市支庫的國庫業(yè)務(wù)。國庫機(jī)構(gòu)重組應(yīng)對當(dāng)前各縣市支庫的業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化，減少人均國庫業(yè)務(wù)量，提高業(yè)務(wù)的信息化處理水平。首先，重組后的基層國庫應(yīng)盡量減少需要手工處理的業(yè)務(wù)，將目前需要大量手工處理的收入退付業(yè)務(wù)、國債業(yè)務(wù)上收省分庫，降低手工業(yè)務(wù)處理時(shí)間；其次，在國庫信息系統(tǒng)中，按跨縣域國庫設(shè)立國庫會計(jì)核算主體，實(shí)行“一機(jī)多庫”的業(yè)務(wù)處理模式，將收入電子信息處理、系統(tǒng)維護(hù)等業(yè)務(wù)集合在一起，統(tǒng)一進(jìn)行一次性處理，從而實(shí)現(xiàn)降低跨縣域國庫的人均工作量。

（七）使用先進(jìn)的國庫業(yè)務(wù)處理手段。為規(guī)避跨縣域國庫模式的局限性，跨縣域國庫應(yīng)與相關(guān)單位協(xié)調(diào)，采取專業(yè)、電子信息的方式突破空間距離的限制。首先，在充分利用國庫信息化的條件下，運(yùn)用市場化的手段將各種紙質(zhì)憑證的傳遞工作外包給專業(yè)、安全、經(jīng)濟(jì)、快捷的物流公司承擔(dān)；其次，在目前國庫信息化基礎(chǔ)上，積極采取無紙化處理國庫業(yè)務(wù)的方式，并開發(fā)出新的國庫對賬軟件，擺脫對紙質(zhì)資料的依賴。

（八）撤并國庫代理機(jī)構(gòu)。首先，除洋浦代理支庫使用TBS系統(tǒng)外，其他代理國庫的商業(yè)銀行基本使用自己的業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理國庫業(yè)務(wù)，與國庫機(jī)構(gòu)使用信息系統(tǒng)不一致，收支業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能被國庫部門直接采用。即使在轉(zhuǎn)換成國庫信息后，也會造成國庫收支信息存在時(shí)間上的誤差，導(dǎo)致決策的失誤；其次，商業(yè)銀行處理國庫業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，并且經(jīng)常對處理國庫業(yè)務(wù)人員進(jìn)行換崗，造成沒有真正熟悉國庫業(yè)務(wù)的從業(yè)人員，容易導(dǎo)致國庫資金發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，或致使國庫信息采集有誤。因此，為避免此類情況繼續(xù)發(fā)生，跨縣域國庫重組后，國庫部門可以利用跨縣域國庫的優(yōu)勢，撤并國庫代理機(jī)構(gòu)，將代理的國庫業(yè)務(wù)并入跨縣域國庫。

[1]中國人民銀行國庫局編.國家金庫制度選編（第7輯）.

[2]中國人民銀行國庫局編.國庫會計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)操作手冊.