關于加強我國中小民營企業財務管理的思考

　　摘 要：現階段我國中小民營企業財務管理制度嚴重滯后，沒有形成現代企業管理制度，企業內部控制中也存在很多嚴重問題。文章根據當前我國中小民營企業財務管理現狀，具體分析了我國中小民營企業財務管理中存在的問題，并提出了提高民營企業財務管理和會計核算水平的對策與建議。
　　關鍵詞：中小民營企業 財務管理 風險控制
　　 中圖分類號:F275 文獻標識碼:A
　　文章編號:1004-4914（2011）11-171-02
　　
　　經過近30年的發展，中小民營企業在我國經濟中發揮著越來越重要的作用。但中小民營企業在生產經營過程中財務風險管理經驗不足，沒有建立起現代企業理結構，導致融資環境不理想。研究中小民營企業財務風險控制以及財務預警中存在的問題，對構建中小民營企業財務預警動態管控框架具有理論價值和應用價值。
　　一、民營企業財務管理中存在的問題
　　1.管理模式僵化，理財方法落后。大多數中小民營企業的建立是以家族血液關系為基礎，企業的投資者同時就是經營者，所有權和經營權高度統一，財權集中在少數人手中，財務制度不全，財務管理混亂，財務監管不力。這些企業的出納人員多由創業者的親人或者親戚擔任，而且管理地位高于企業其他財會人員，出現了出納人員管理領導財務工作的倒掛現象。由于多數民營企業家對財務管理理論和方法缺乏應有的認識和研究，尚未建立起時間價值、風險價值、邊際成本和機會成本等基本的專業概念，認為企業效益是靠業務做起來的，而忽視財務管理的重要性，致使財務預測、財務決策、財務控制、財務計劃和財務分析等財務工具無法發揮作用，給企業的生產和經營帶來很大的風險。
　　2.會計基礎薄弱，財務信息失真。部分中小企業為節約開支，聘請兼職會計人員，會計業務素質良莠不齊，有的人員還同時還受聘于兩家或多家企業，會計核算流于粗放，賬實核對、賬證核對、賬賬核對等會計核算程序不能得到應有的保證。部分民營企業，特別是財務管理很不規范的企業，不同程度存在隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標準及方法。大多中小民營企業的財務人員是臨時受雇于企業，其切身利益受到民營企業所有者的制約，使得會計人員處理會計業務并不具備監督者應有的獨立地位，會計監督作用難以發揮。
　　3.籌資渠道狹窄，資金投放盲目。一方面，中小民營企業由于規模較小，缺乏抵押品，抗風險能力較弱，加之部分企業信用狀況欠佳，因而，籌資渠道狹窄。另一方面，由于民營企業資金管理控制水平落后，又缺乏必要的資金管理觀念和周密的資金使用計劃，當企業經濟繁榮和效益好時，資金投放就有盲目跟風的思想，往往沒有做好進入市場前的調查和風險預測。一旦外部市場突變，增加財務風險，使得這些企業難以在市場中立足。
　　4.政府監管缺乏，信息造假嚴重。我國法律法規對民營企業財務管理的監督缺乏明確的規定，政府部門中除了稅務部門對民營企業實行稅收征管之外，財政、審計、工商、統計等部門對民營企業的財務管理缺乏應有的監督。政府監督的缺位和政府有關部門之間的信息不共享，導致民營企業會計造假行為愈演愈烈。
　　二、提高民營企業財務管理和會計核算水平的對策與建議
　　（一）積極推行產權改革，不斷增強理財觀念
　　1.規范企業產權式民營企業健康發展的基本要求。中小民營企業發到一定規模和階段之后，一定要進行根本的變革，按照現代企業制度要求，規范企業生產、經營和管理行為。通過規范產權改革，向社會募集資金、資本聯合、向企業優秀管理人員轉讓股份以及企業之間的兼并、相互參股等多種形式，解決所有權過度集中的狀況，從而形成多元化的產權結構，逐步形成公司制、股份制企業，健全建立企業組織結構，建立股東會、董事會、監事會等具有現代企業制度相適應的決策監督機制。
　　2.科學投資理財是民營企業規避財務風險的必然選擇。第一，梳理專業化的經營觀念，規避多元化的投資風險，中小民營企業規模小，實力相對薄弱，企業資源也有限，這種情況下，企業更要在某一行業內坐實、做精和做強，把企業的基礎打牢固，在保證自身經濟實力和技術水平的條件下，逐步建立具有競爭力的品牌，隨時跟緊國家產業政策，努力督促轉型升級、節能減排、生態文明建設。第二，樹立財務風險觀念。每個企業都有一個合理的負債率，負債太高，對企業后續發展是一個瓶頸，特別是遇到市場經濟周期，加上國際宏觀調控，對于負債率高的企業是很不利的，因此要根據企業自身情況，保持一定比例的負債率。第三，樹立現金流觀念。現金流是維持企業正常經營的“血液”，是企業成長的動力。對中小型企業來說，維持足夠的現金量高于企業的正常經營損益。關注企業現金量，掌握現金流的狀況和走向，包括企業經營中創造的現金能力和短期流動的貸款使用效率，是企業經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。
　　（二）發揮政府監督職能，嚴肅國家財經法紀
　　財政作為政府財經法規的主管部門，應負責對民營企業會計核算和財務管理的監督和指導。目前，由于外部監督的弱化和缺位，給民營企業造假賬提供了可乘之機。為此，應構建稅務部門、審計、工商、統計和銀行等職能部門會計信息共享平臺，促使民營企業誠實守信、合法經營。另外，財政部門嚴格按照《會計法》及《會計從業資格管理辦法》的要求，建立對民營企業會計核算和財務管理的業務輔導等評價機制。全面展開民營企業會計信用等級評定工作，建立信用檔案，并通過網站、報紙等媒體向社會公布，以此作為政府政策扶持、稅收優惠、工商年檢等的重要依據。只有這樣才能制止民營企業財務會計造假泛濫，讓中小民營企業的財務管理逐漸規范起來，以確保民營企業會計信息的真實可靠。
　　（三）樹立民營企業信用觀念，拓寬經營融資渠道
　　1.誠實守信是取得融資服務的基礎。民營企業應該以自身的綜合水平和經濟實力取信于銀行、投資者，取信于社會和公眾。一方面民營企業經營管理者要加強金融法規學習，尊重債權人的債權，定期向債權銀行提供自己的資信等級；另一方面，要設身處地為投資者著想，盡量減少經營風險，對投資者真誠相待，實情相告，給投資者以綜合效益的回報。
　　2.融資租賃是企業更新設備的幫手。融資租賃的優點在于：一是限制條件少，能夠迅速形成現實的生產力；能夠使得企業保持技術及設備的先進性，提高產品競爭力。二是融資風險小。民營企業出現經營不善，無力交付租金時，出租人只能收回設備。與債務融資下的破產清算相比，融資租賃的財務風險更小。三是保持民營企業財務的合理性和安全性。一方面避免了流動資金的一次性占用，增強了中小企業資金的流動性；另一方面與股權融資相比，融資租賃可避免對股權的稀釋。
　　（四）健全財務管理制度，提高會計人員素質
　　1.健全財務管理制度是企業提升規范化水平的重要手段。制度建設是民營企業維持正常經營的基本保障，尤其是規模較大的企業。要按照《會計法》的要求，建立完善的會計核算制度、財務管理制度和內部控制制度。企業的一切經營活動和財務收支都應該在會計監督下進行，全部收支都應納入會計核算中。二要嚴格按章辦事，違章必究，尤其是對弄虛作假的行為。三是要進一步增強貨幣時間價值、風險價值、機會成本和邊際成本等現代財務管理理念，對企業經營、籌資和投資等決策面臨的風險進行研究和評估，充分發揮財務管理的工作預測、決策、規劃、控制和分析作用。四要科學制定各項生產定額，全面加強經營預測管理，認真做好財務計劃和財務分析，強化對企業經濟活動事前、事中和事后的管理監督，有效防范財務風險。
　　2.引進優秀人才是企業提高財務管理水平的根本途徑。要想在競爭激烈的市場經濟中占據有利地位，中小企業一定要更新觀念，高薪引進優秀人才，健全科學的用人機制，樹立先進的理財理念，從而提高企業的財務管理水平，不斷強化財務人員的專業素質和職業道德。同時，企業管理者要善于發現人才、愛惜人才，讓人才進得來，留得住，讓外來優秀人才擔任重要崗位，得到應有的回報。
　　
　　參考文獻：
　　1.康曉春.關于企業財務風險預警的探討.冶